房地产开发公司财务管理.doc

房地产开发公司财务管理第九十条 企业管理坚持以经济效益为中心，财务管理坚持以成本管理为中心。财务科负责全处财务管理、会计核算。项目经理为施工项目的生产、经营第一责任人，对会计资料的真实性、合法性、合规性、安全性负责。第九十一条 项目部财会人员为财务科下派工作人员，必须服从处统一安排。下派人员行政上接受项目部领导，业务上接受财务科指导。严格财经纪律、现金及银行结算制度，对会计资料的完整性、合理性、真实性负责。第九十二条 按有关规定项目部财务必须配备两人以上的会计人员,项目部不设专职出纳，出纳员由项目部经理推荐并报财务科备案。银行印鉴由主管会计与出纳会计分别保管，各负其责。主管会计根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，出纳必须根据主管会计填制的记账凭证交项目经理签字后做好收、付业务。未经项目经理签字的付款凭证出纳员一律不得付款。第九十三条 为适应企业规模化、保证企业规范化发展，财务人员实行竞争上岗，优胜劣汰。所有会计人员必须具备会计人员从业资格。项目部主管会计：本科毕业4年、大专毕业5年必须具备助理会计师资格，本科毕业6年、大专毕业8年必须具备会计师资格。为鼓励项目部财务人员加强业务学习，对表现突出的优秀人才，职称考试将不受年限限制。第九十四条 项目部应严格执行成本开支范围和成本项目划分的规定，认真划清收益性支出与资本性支出、成本费用与营业外支出、已完工程与未完工程的界限。对经济业务的发生，一律按照权责发生制原则和配比原则，真实、及时地反映本单位的成本情况。第九十五条 结算收入及预算成本的确定：各项目部每月根据甲方签证的施工进度验收单，正确编制月度工程价款结算表，并及时上报处结算中心审核。财务部门根据审核后的工程结算表确定工程结算收入和预算成本。对于甲方没有及时签证或滞后签证的施工进度，项目部要根据工程进度实际情况预进结算收入并及时上报处结算中心，待年终决算中予以调整。第九十六条 实际成本的核算：项目部的实际成本由工程、财务、材料、预算、劳资部门互相协调紧密配合共同核定。对当月的未完工程，项目部应正确计算未完工程成本。第九十七条 项目部自购的低值易耗品，要按期摊销费用。周转材料、施工设备的采购一律由材料科、机电科统一购置，资金由处统一安排，确需由项目部采购的施工设备、周转材料，要遵循先批后购的原则。项目部与项目部之间发生的经济业务，会计凭证必须通过财务科中转，不允许项目部之间横向往来，相互拆借资金。每月使用甲方的电费，机电部门要提供真实的用电分析资料，财务部门按时计提进帐。大临设施费用要按期摊销，项目部需处机厂加工的非标件、周转材料，必须先报计划，由机电、材料部门安排加工并由结算中心统一定价。第九十八条安全费用严格按集团公司规定，矿山工程（含矿山安装工程）统一按2%的比例从成本中计提，项目部待年终将实际发生数统一转处。工会经费和职工教育经费分别按2%和1.5%比例从成本中计提。第九十九条 项目部使用社会车辆进行物资运输，首先由使用部门提出书面申请，详细填报运输起止时间、物资名称、物资重量、发货地点、收货地点、运距、协议运输价格，经项目经理批准后方可使用，项目货运路单发票须经使用队（股）、分管经理、项目经理联合签字后方可报销，运费尽可能一次一结，超过两个月不结帐的，财务部门不予办理结算手续。第一百条机关及项目部严格执行“前账不清、后账不借”的备用金制度，当月账当月清。项目部享受年薪及处机关年终奖超过3万的工作人员，原则上不准借支备用金。第一百零一条项目部财务保险柜每天过夜现金不得超过5万元，现金付款超过5000元的一律通过银行转账。第一百零二条凡是发放给职工的各种货币资金（工资、各种奖金、过节费、差旅费报销、抵押金返还等）原则上一律不得发放现金，须全部打卡；离银行较远的项目部可发放每人每月不得超过500元的现金生活费，如遇特殊情况报处审批。第一百零三条 建立健全科学的应收账款核算体系，工程价款结算或其他经营收入要及时办理签证、入账手续，在法律上确定债权地位,并做好资金回收工作，坚持定期对账制度，与甲方以及材料供销商一个季度对账一次,并办理对账签证。第一百零四条各单位财务人员不得向任何单位和个人出具我单位债权、债务证明以及企业账簿。对法律规定到我单位查账等业务需向处财务科汇报后按规定办理。对于违反财经制度及规定的，处一经发现，按照“谁签字谁负责”的原则，将严肃、从重追究相关人员责任，情况严重的直接清除出会计队伍。第一百零五条 为强化资金的管理与监督，实现企业资金集中统一管理目标，根据集团公司关于资金统一管理的有关规定，项目部在施工所在地设立银行账户必须选择在建行、工行，并同时开通“网上银行”业务。第一百零六条 继续坚持实行资金处长统一调动、经管处长一支笔审批制度。项目经理为工程项目第一责任人，资金审批实行项目经理一支笔。对全处重大事项、大额资金及特别嘉奖的审批，由行政一把手组织决策，严禁先斩后奏，隐瞒不报。第一百零七条 项目部收到工程款后，直接通过网上银行系统划入财务科指定账户。无法开通网银的单位必须在收到工程款的当天，通过银行将款项汇入处财务科指定账户。财务科汇总后直接通过网银将款项划入集团公司指定账户。收入款项的归集是资金集中管理的重要一环，任何单位不得截留、隐瞒，不得坐支现金。各单位不得私设“小金库”，不准公款私存，一经发现除没收资金外，并追究有关人员责任。触犯法律的，移交司法机关依法处理。第一百零八条 为规范银行汇票、承兑汇票的管理，项目部收到的银行汇票应及时解汇。为达到集团理财效应，项目部收到承兑汇票后，直接送达财务科，由财务科将银票交集团公司资金管理中心统一办理贴现业务。用承兑汇票办理对外结算的，由集团公司资金管理中心统一办理银行质押开票业务。项目部从甲方取得的银行承兑汇票，如确需贴现将按实际贴息转入项目部。第一百零九条 项目部每月月初编报当月资金使用收支计划明细表报处财务科，财务科汇总所属单位明细支出计划，按规定的程序审批后，通过电子邮件申报集团公司资金管理中心备案。第一百一十条 项目部通过电子邮件或电话向处财务科提出当天的支出申请，由财务科汇总编制资金支出明细用款计划表，报公司资金管理中心审批后由财务科从定额存款中直接代付，不能代付的，拨款到用款单位支付。月末各项目部汇总编报月度资金实际收支情况表并与月初所申报的计划数相比较，进行简要分析。第一百一十一条 项目部正常的资金支出采用定额备用金管理办法，除零星购料、临时用工、差旅、招待等小额支出使用现金外，采购、劳务等支出由处财务科按批准的资金计划集中统一办理对外付款。确需使用大额现金支出的土产材料、发放劳务工资等，应由处长、经管处长审批后方可支付。无法开通网银的偏远项目部同样按程序批准后，财务科将所需资金汇入该账户，项目部根据审批的计划安排支出。第一百一十二条 必须严格管理和控制现金，保证现金的安全和合理使用，各单位要严格执行中华人民共和国现金管理条例，按规定范围使用现金，不得以“白条”抵库，根据收付款凭证及时登记现金、银行存款日记账，并做到日清月结。第一百一十三条 所有经营性、非经营性收支必须纳入财务部门统一核算，各种收费单据由财务部门统一发放，严格办理领用、核销手续，凡违反收费标准或收费不上缴财务的，一经查出，严肃处理。第一百一十四条 根据集团公司规定，发生下列支出时，应编写支出计划，上报集团公司审批和列支：（1）施工设备购置；（2）实行专项资金管理的非生产性设备、器具购置，非生产性基建支出；（3）处机关人员的工资性支出；（4）公司规定的其他需审批的支出项目。第一百一十五条 各单位对事务备用金、零星采购借款、食堂周转金等备用金性质的要每月进行清理，由经办人（责任人）在财务制度规定的期限内结算清楚，否则将视同挪用公款。备用金坚持先清后借的原则，对项目部人员流动必须人走账清，特殊情况必须由财务科审查盖章，以便备用金随时转入调入单位。第一百一十六条 加大工程款的回收清欠力度，对长期形成的呆账、坏帐，严格按照集团公司规定执行，并实行挂牌清欠，对清欠回笼的资金，将根据贡献大小给予一定的奖励。 第一百一十七条 项目部应确保月度足额上缴职工基本养老金、医疗保险金、工伤保险金、失业保险金、住房公积金，具体数额由劳资科根据各单位工资总额核定后通知项目部。第一百一十八条为切实加强经营管理，重视生产经营活动中的每个细节，凡是由于自身原因决策不力、指挥不当、经营失误而造成经济纠纷、被诉法律的，发生案例给单位造成损失的，降项目经理、经管经理年终兑现奖的50%；其他副经理降年终兑现奖的20%。第一百一十九条项目部上缴的资金，按上缴金额的2%给予项目部奖励。如遇项目经理调动、筹备新的项目部，除处拨筹备资金外，可在原项目部上缴资金中按20%由处调拨资金。第一百二十条工资正常发放是企业的一条“高压线”，任何单位不得以任何理由拖欠职工工资；对于拖欠一次职工工资，罚单位负责人3000元，取消三个月兑现奖；拖欠两次工资，罚单位负责人5000元，取消半年兑现奖；拖欠三次工资，罚单位负责人5000元，取消全年兑现奖，直至撤职。对于资金周转困难的项目部，特做如下规定：（一）已完工的项目部：必须具备考勤表、工资表、工资卡，且项目部班子成员必须在考勤表、工资表上签字，工资由财务科代发。职工领取工资时，如在单位附近的可在工资表上签字；远离单位的职工须有身份证、情况说明，财务方可打卡（必须打在本人卡上）。（二）在建项目部：如项目部确实资金周转困难、工资发放困难的，由处拨付资金，项目部代发。但必须具有考勤表、工资表、工资卡，工资表、考勤表须经项目部班子成员签字。财务科将对工资表、银行回单实行抽查。待项目部资金到位后财务科将如数扣回。（三）贷款在一个月内归还的不收取贷款利息。第一百二十一条新项目部启动资金的拨付由资金中心负责办理，原则上立井100万，斜井50万，如遇特殊情况由处审批。资金拨付前经由常务副处长审批。第一百二十二条项目部如遇特殊情况（停工）可申请减免停工期间的租赁费。处理方法由项目部书面申请报送资金中心审批，项目部自购设备、周转材料需抵扣租赁费的经班子研究后决定是否减免。第一百二十三条项目部在确保租赁费、四金的上缴后，因资金周转困难而欠发工资、工程急需款等确需内部贷款的，由项目部提出书面报告，贷款期限一个月之内的由资金中心审批（三个月只能贷款一次），超过三个月的由资金中心报送处长审批。第一百二十四条为鼓励项目部积极对外开拓，凡为处联系工程，中标一个工程，项目部可减免30万租赁费并奖励5万元。联系工程未中标的可酌情减免部分的租赁费。第一百二十五条注浆公司、安装公司、机电公司与项目部之间的工程结算，先由各公司与项目部之间商谈，商谈无果交计划科裁决。各公司在项目部施工完毕剩余工程尾款由所在项目部负责向甲方催要，催要回笼资金作为各公司上缴处资金。项