《银行财务分析报告》word版.doc

银行财务分析报告摘要：中国现有的银行多不胜数，主要可以分为四大类：重要银行（工、农、中、建、交）、全国性银行（中信、浦发、深发、光大）、区域性银行（城商行、农信社）、外资银行。本篇财务分析报告主要是对中国建行的一些基本业务以及今年来的盈亏等财务状况进行横、纵向的分析，针对其收益性、安全性、成长性和周转性等作出具体的陈述，最终得到一个具体的财务分析报告。1、 中国银行简介中国银行（China Construction Bank）成立于1954年10月1日（当时行名为中国人民银行，1996年3月26日更名为中国银行）， 是国有五大商业银行之一，在中国五大国有商业银行中排名第二。简称银行或建行。年9月9日，建行发行首张公益理念联名借记卡。2、 建行现有业务经国务院银行业监督管理机构和国家外汇管理机构批准，并经公司登记机关核准，银行的经营范围是：吸收公众存款；发放短期、中期、长期贷款；办理国内外结算；办理票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；买卖、代理买卖外汇；从事银行卡业务；提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；经国务院银行业监督管理机构等监管部门批准的其他业务。吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内外结算；办理票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；买卖、代理买卖外汇；从事银行卡业务；提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；经中国银行业监督管理机构等监管部门批准的其他业务。3、 建行近年的财务状况1、建行财务指标纵向分析（由于年12月底的结果还没有公布，这里仅分析2007年至2010年）银行(601939) 财务指标报告日期2007-12-312008-12-312009-12-312010-12-31每股指标摊薄每股收益(元)0.29590.39640.45720.5401加权每股收益(元)0.30.40.460.56每股收益_调整后(元)0.30.40.460.56扣除非经常性损益后的每股收益(元)0.30.410.450.56每股净资产_调整前(元)1.8072.00082.39222.8035每股净资产_调整后(元)1.811.992.392.8每股经营性现金流(元)1.25940.7731.81261.0374每股资本公积金(元)0.45640.38620.38630.5405每股未分配利润(元)0.13760.2550.58240.7838盈利能力总资产利润率(%)1.04791.22621.11021.2491总资产净利润率(%)1.14791.30911.24381.3217成本费用利润率(%)110.5899122.2408133.5538145.7726股本报酬率(%)42.089354.51963.486973.7508净资产报酬率(%)23.292127.248826.539726.3067资产报酬率(%)1.49071.68631.54171.7056非主营比重2.46090.23725.06043.1212主营利润比重-12.2371-13.1893-11.5134-10.4844投资收益率(%)273.2919-56.8182-主营业务利润(元)-1233700000015972000000资产收益率(%)16.419.8719.2219.35加权净资产收益率(%)19.520.6820.8722.61扣除非经常性损益后的净利润(元)6899200000095825000000105547000000133834000000成长能力净利润增长率(%)49.273533.98815.321326.3909净资产增长率(%)27.884910.72319.560625.381总资产增长率(%)21.100614.508227.369712.3342偿债及资本结构股东权益比率(%)6.46.18845.8096.4837股东权益与固定资产比率(%)741.6896725.1272743.4172835.2161负债与所有者权益比率(%)1462.50861515.92521621.46881442.337长期资产与长期资金比率(%)1562.50861615.92521721.4688-固定资产净值率(%)66.087564.971864.423262.9677资本固定化比率(%)1562.50861615.92521721.46881542.337固定资产比重(%)0.86290.85340.78140.7763资产负债率(%)93.693.811694.19193.5163总资产(元)65981770000007555452000000962335500000010810317000000现金流量资产的经营现金流量回报率(%)0.04460.02390.0440.024经营现金净流量与净利润的比率(%)4.25671.94993.96481.9208经营现金净流量对负债比率(%)0.04770.02550.04670.0257其他指标长期股票投资(元)1264000000172800000017910000001777000000长期债券投资(元)1191035000000104178300000014088730000001884057000000 2、 银行(601939)项目：财务摘要（2010年底到年9月共四个季度）截止日期2010-12-31-03-31-06-30-09-30公告日期2010-12-31-03-31-06-30-09-30每股净资产2.8元3元2.93元3.12元每股收益0.56元0.19元0.37元0.56元每股现金含量1.0374元-0.7424元-0.27元-0.287元每股资本公积金0.5405元0.5405元0.5406元0.5406元固定资产合计8343400万元 8278600万元8452800万元流动资产合计 资产总计1081030000万元1131250000万元1175480000万元1177230000万元长期负债合计 主营业务收入32348900万元9633300万元19603300万元 财务费用 净利润13484400万元4718500万元9282500万元13901200万元通过上面的数据分析，我们可以清楚的看到建行的股指收益指数以及盈利能力基本处于稳步上升的状态，总资产也在逐年增高，但是资产利润的增长率以及净利润在08年到09年处于一个下降的趋势，初步分析最可能引起的原因是由于08年的全球经济危机，对整个经济起到了副作用，而建行也受到了严重的打击。但对此状况，建行采取计提减值准备来应对。3、对中国五大重要银行进行横向分析（工、农、中、建、交）（这里主要是对比年9月底的利润表） 工商银行 农业银行 中国银行 银行 交通银行报表日期-09-30-09-30-09-30-09-30-09-30一、营业收入351,729,000,000.00279,176,000,000.00245,279,000,000.00296,150,000,000.0094,195,000,000.00净利息收入267,087,000,000.00223,364,000,000.00167,302,000,000.00223,010,000,000.0075,885,000,000.00其中:利息收入426,187,000,000.00340,068,000,000.00298,032,000,000.00348,353,000,000.00138,693,000,000.00利息支出159,100,000,000.00116,704,000,000.00130,730,000,000.00125,343,000,000.0062,808,000,000.00手续费及佣金净收入78,295,000,000.0054,824,000,000.0050,827,000,000.0068,792,000,000.0015,044,000,000.00其中:手续费及佣金收入83,273,000,000.0056,505,000,000.0054,881,000,000.0070,808,000,000.0017,083,000,000.00手续费及佣金支出4,978,000,000.001,681,000,000.004,054,000,000.002,016,000,000.002,039,000,000.00净交易收入587,000,000.001,991,000,000.00-12,950,000,000.00609,000,000.00590,000,000.00汇兑收益587,000,000.001,991,000,000.00-12,950,000,000.00609,000,000.00590,000,000.00投资净收益5,770,000,000.00-2,023,000,000.0020,337,000,000.003,102,000,000.00541,000,000.00其中:对联营公司的投资收益1,852,000,000.00102,000,000.00502,000,000.0059,000,000.00-公允价值变动收益/(损失)-778,000,000.00503,000,000.003,147,000,000.00-171,000,000.00-580,000,000.00其他业务收入768,000,000.00517,000,000.0016,616,000,000.00808,000,000.002,296,000,000.00二、营业支出140,485,000,000.00149,279,000,000.00113,762,000,000.00116,983,000,000.0044,872,000,000.00营业税金及附加20,963,000,000.0015,665,000,000.0013,530,000,000.0017,751,000,000.006,460,000,000.00业务及管理费用92,176,000,000.0092,175,000,000.0073,936,000,000.0077,914,000,000.0026,353,000,000.00资产减值损失24,383,000,000.0041,439,000,000.0016,237,000,000.0020,830,000,000.009,562,000,000.00其他业务支出2,963,000,000.00-10,059,000,000.00488,000,000.002,063,000,000.00三、营业利润211,244,000,000.00129,897,000,000.00131,517,000,000.00179,167,000,000.0049,323,000,000.00加:营业外收入1,583,000,000.00692,000,000.00304,000,000.001,768,000,000.00449,000,000.00减:营业外支出468,000,000.00-81,000,000.00169,000,000.00519,000,000.00205,000,000.00四、利润总额212,359,000,000.00130,670,000,000.00131,652,000,000.00180,416,000,000.0049,567,000,000.00减:所得税48,381,000,000.0029,894,000,000.0030,368,000,000.0041,209,000,000.0011,065,000,000.00少数股东权益138,000,000.0019,000,000.004,983,000,000.00195,000,000.0086,000,000.00归属于母公司的净利润163,840,000,000.00100,757,000,000.0096,301,000,000.00139,012,000,000.0038,416,000,000.00八、未分配利润-(一)基本每股收益0.470.310.350.560.62(二)稀释每股收益0.460.000.330.560从五大银行的利润表我们可以看出，工行无论在收入还是支出还是盈利都处于龙头老大的位置，而建行位居其次。主要原因在于工行的业务范围更加广泛，虽然在利息收入上二者盈利能力差不多，但是对于中间业务上，工行和建行便有较大的差距了。而农业银行和中国银行与银行的差距不是很明显，但是对于交通银行而言，处于五大银行最后一位，而且差距相对比较大，其主要原因是交通银行本身在不属于国家控股，相对实力较差，但是仍然处于国家重要银行之一。4、 银行四性分析1、公司收益性从上面的几个数据表可以分析得到，建行的收益一直处于稳步上升的阶段，在2010年9月，建行的税后利润已经达到了1，105亿元人民币，按年上涨了28%，主要得益于强劲的净息收入和资产减值损失的进一步下降。到3季度末，银行的年度资产收益率和净资产收益率分别达到了1.46%和25.1%，为同行业最高。 2、公司安全性从第一个数据表中我们可以看到在08年时候，建行的成长出现了下跌，并且幅度相对较大，其主要原因是因为全球性的金融危机。从长远的角度来看，中国经济发展的可持续性取决于经济结构的调整和向内需的转型，银行业对于资金流向的引导起着重要作用，银行也需要在这一过程中寻求新的利润增长点，这个对于银行是一个极大的挑战。其次，因为金融危机国内的经济前景