企业效绩评价体系1-原理与方法.ppt

北京知行合一企业管理顾问公司北京知行合一企业管理顾问公司 二二OOOO三年二月三年二月 企业效绩评价体系企业效绩评价体系 实施步骤实施步骤 1 知行合一 解决问题的团队 目录 WHY:实施企业效绩评价原因、意义 WHAT：效绩评价体系的主要内容、指标、特点 WHEN：实施效绩评价的时机、时间、周期 WHERE：实施效绩评价的场所、地点 WHO：实施效绩评价的主体、中介机构 WHOM：实施效绩评价的客体、调查对象 HOW：实施效绩评价的程序、方法、步骤、注意 事项、实施各方的责任与义务 HOW MUCH：实施效绩评价的程度、深度、广度 HOW MUCH COST：实施效绩评价的投入、产出 2 知行合一 解决问题的团队 WHY? 缘由： 国有企业自1992年开始实施以投资报酬率为核心的企业 实施效绩评价办法；主要包含6项指标：产品销售率、资 金利税率、成本费用利润率、全员劳动生产率、流动资 金周转率、净产值率（后改为增加值率）。 1995年财政部公布了一套包含销售利润率、总资产报酬 率、资本收益率、保值增值率、资产负债率、流动比率 、应收帐款周转率、存货周转率、社会贡献率、社会积 累率等十项指标。 1999年财政部总结以往经验，提出了32项指标的考核体 系，主要具有以下特点： 将投入产出分析作为评价的核心内容 按照多目标规划院里开展多因素综合评价分析 将定量分析与定性分析方法相结合 采用较为客观的统一标准对企业经营成果进行对比 采用了分层剖析和递进修正的方法 充分运用了现代化信息处理手段 3 知行合一 解决问题的团队 WHY? 意义： 有助于为出资人行使经营者的选择权提供基 础依据； 有助于有效加强企业经营者的监管和约束； 有助于为有效激励企业经营者提供可靠的依 据； 有助于促进企业经营观念和发展战略的转变 ； 有助于推动建立科学规范的企业效绩管理制 度。 4 知行合一 解决问题的团队 目录 WHY:实施企业效绩评价原因、意义 WHAT：效绩评价体系的主要内容、指标、标准 WHEN：实施效绩评价的时机、时间、周期 WHERE：实施效绩评价的场所、地点 WHO：实施效绩评价的主体、中介机构 WHOM：实施效绩评价的客体、调查对象 HOW：实施效绩评价的程序、方法、步骤、注意 事项、实施各方的责任与义务 HOW MUCH：实施效绩评价的程度、深度、广度 HOW MUCH COST：实施效绩评价的投入、产出 5 知行合一 解决问题的团队 WHAT? 指标设计原则： 科学性与全面性相结合 相对性与系统性相结合 定量与定性相结合 动态与静态相结合 可比性与可操作性相结合 6 知行合一 解决问题的团队 WHAT? 效 绩 评 价 体 系 财务效益状况 （获利能力） 偿债能力状况 （变现能力） 资产营运状况 （运营能力） 发展能力状况 （发展能力） 基本指标 净资产收益率 总资产报酬率 总资产周转率 流动资产周转率 资产负债率 已获利息倍数 销售（营业）增长率 资产积累率 修正指标 资产保值增值率 主营业务收入 盈余现金保障倍数 成本费用率 存货周转率 应收帐款周转率 不良资产率 现金流动负债比率 速动比率 三年资本平均增长率 三年销售平均增长率 技术投入比率 评议指标 经营者基本素质 产品市场占有能力 （服务满意度） 基础管理水平 发展创新能力 经营发展战略 在岗员工素质 技术装备更新水平 （服务硬件环境） 综合社会贡献 7 知行合一 解决问题的团队 企业效绩评价指标分析图 净资产收益率 总资产报酬率 息税前利润/平均总资产1/（1-资产负债率） 已获利息倍数X利息支出负债总额 / 资产总额 长期负债+流动负债所有者权益总额+负债总额销售（营业）利润率总资产周转率 净利润/销售收入 8 知行合一 解决问题的团队 WHAT 净资产收益率=净利润/平均净资产X100% 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额 X100% 总资产周转率（次）=销售（营业）收入净额/平均资 产总额 流动资产周转率（次）=销售（营业）收入/平均流动 资产总额 资产负债率=负债总额/资产总额X100% 已获利息倍数=息税前利润/利息支出 销售（营业）业务增长率=本年销售（营业）增长额/ 上年销售（营业）收入总额X100% 资本积累率=本年所有者权益增加额/年初所有者权益 X100% 9 知行合一 解决问题的团队 WHAT 评价指 标 基本指标修正指标评议指标 评价 内容 权数 100 指标 权数 100 指标 权数 100 指标 权数 100 财务 效益 状况 38 净资产 收益率 总资产报 酬率 25 13 资本保值增值率 主营业务 利润率 盈余现金保障倍数 成本费用利润率 12 8 8 10 经营者基本素质 产品市场占有能力 （服务满意度） 基础管理水平 发展创新能力 经营发 展战略 在岗员工素质 技术装备更新水平 （服务硬件环境） 综合社会贡献 18 16 12 14 12 10 10 8 资产 营运 状况 18 总资产 流动率 流动资产 周转 率 9 9 存货周转率 应收帐款周转率 不良资产率 5 5 8 偿债 能力 状况 20 资产负债 率 已获利息倍数 12 8 现金流动负债 比率 速动比率 10 10 发展 能力 状况 24 销售（营业） 增长率 资本累计率 12 12 三年资产平均增长 率 三年销售平均增长率 技术投入比率 9 8 7 80%20% 10 知行合一 解决问题的团队 WHAT 定量评价标准体系的构成 定量评价标准值分为行业标准值和规模标准 值两大类，并细分为优秀值、良好值、平均 值、较低值、较差值。 标准系数对应定量标准的五个档次所确定的 水平参数，分别为1、0.8、0.6、0.4、0.2、0 定性评价标准体系的构成 详见附件。 11 知行合一 解决问题的团队 目录 WHY:实施企业效绩评价原因、意义 WHAT：效绩评价体系的主要内容、指标、标准 WHEN：实施效绩评价的时机、时间、周期 WHERE：实施效绩评价的场所、地点 WHO：实施效绩评价的主体、中介机构 WHOM：实施效绩评价的客体、调查对象 HOW：实施效绩评价的程序、方法、步骤、注意 事项、实施各方的责任与义务 HOW MUCH：实施效绩评价的程度、深度、广度 HOW MUCH COST：实施效绩评价的投入、产出 12 知行合一 解决问题的团队 目录 WHY:实施企业效绩评价原因、意义 WHAT：效绩评价体系的主要内容、指标、标准 WHEN：实施效绩评价的时机、时间、周期 WHERE：实施效绩评价的场所、地点 WHO：实施效绩评价的主体、中介机构 WHOM：实施效绩评价的客体、调查对象 HOW：实施效绩评价的程序、方法、步骤、注意 事项、实施各方的责任与义务 HOW MUCH：实施效绩评价的程度、深度、广度 HOW MUCH COST：实施效绩评价的投入、产出 13 知行合一 解决问题的团队 目录 WHY:实施企业效绩评价原因、意义 WHAT：效绩评价体系的主要内容、指标、标准 WHEN：实施效绩评价的时机、时间、周期 WHERE：实施效绩评价的场所、地点 WHO：实施效绩评价的主体、中介机构 WHOM：实施效绩评价的客体、调查对象 HOW：实施效绩评价的程序、方法、步骤、注意 事项、实施各方的责任与义务 HOW MUCH：实施效绩评价的程度、深度、广度 HOW MUCH COST：实施效绩评价的投入、产出 14 知行合一 解决问题的团队 WHO 评价工作领导机构 职责： 全面负责对企业效绩评价工作的政策方向指导、 组织协调、发出评价通知、评价经费支持、成立 评价工作实施机构、配备评价工作人员、审核评 价报告、对外提供评价结果 组成：政府主管部门 15 知行合一 解决问题的团队 WHO 评价工作实施机构 职责： 制定评价工作方案 收集、审核评价基础数据和基础资料 聘请咨询专家 进行具体的评价操作 撰写和报送评价报告 建立评价档案等 人员组成： 精通会计或审计工作的人员 熟悉财务分析或企业管理的人员 熟悉被评价企业所在行业的人员 资质要求： 具有较丰富的经济管理、企业财务会计、资产管理及法律方面的专业知 识和经验 熟悉企业效绩评价业务，有较强的综合分析和判断能力 品德高尚、能够坚持原则、清正廉洁、秉公办事 评价项目主持人应有五年以上相关经济领域工作经验 16 知行合一 解决问题的团队 WHO 专家咨询组 职责： 根据企业有关情况的了解，参照评议指标参考标 准，对评议指标进行打分； 对评价工作提供必要的政策、技术等方面的咨询 ； 对有争议的评价结论进行评判 17 知行合一 解决问题的团队 目录 WHY:实施企业效绩评价原因、意义 WHAT：效绩评价体系的主要内容、指标、标准 WHEN：实施效绩评价的时机、时间、周期 WHERE：实施效绩评价的场所、地点 WHO：实施效绩评价的主体、中介机构 WHOM：实施效绩评价的客体、调查对象 HOW：实施效绩评价的程序、方法、步骤、注意 事项、实施各方的责任与义务 HOW MUCH：实施效绩评价的程度、深度、广度 HOW MUCH COST：实施效绩评价的投入、产出 18 知行合一 解决问题的团队 目录 WHY:实施企业效绩评价原因、意义 WHAT：效绩评价体系的主要内容、指标、标准 WHEN：实施效绩评价的时机、时间、周期 WHERE：实施效绩评价的场所、地点 WHO：实施效绩评价的主体、中介机构 WHOM：实施效绩评价的客体、调查对象 HOW：实施效绩评价的程序、方法、步骤、注意 事项、实施各方的责任与义务 HOW MUCH：实施效绩评价的程度、深度、广度 HOW MUCH COST：实施效绩评价的投入、产出 19 知行合一 解决问题的团队 HOW P计划 评价工作方案 评价通知书 评价企业资料准备 D实施 评价过程质量控制 基础数据资料的收集与审核 评价结果与评估报告 C检查 A总结 20 知行合一 解决问题的团队 目录 WHY:实施企业效绩评价原因、意义 WHAT：效绩评价体系的主要内容、指标、标准 WHEN：实施效绩评价的时机、时间、周期 WHERE：实施效绩评价的场所、地点 WHO：实施效绩评价的主体、中介机构 WHOM：实施效绩评价的客体、调查对象 HOW：实施效绩评价的程序、方法、步骤、注意 事项、实施各方的责任与义务 HOW MUCH：实施效绩评价的程度、深度、广度 HOW MUCH COST：实施效绩评价的投入、产出 21 知行合一 解决问题的团队 目录 WHY:实施企业效