国际结算方式论文.doc

国际结算课程论文 课程名称：国际金融实务 课程论文得分： 课程论文题目以信用证业务为主的三种国际结算方式过程与比较 班级 商务英语132班 学生姓名 刘 婷 学生学号 030413216 课程论文完成时间 2015年7月2日 目录摘要3关键字3一、三种国际结算方式（汇款、托收和信用证）的含义及比较31、汇款（Remittance） 32、托收（Collection） 33、信用证（Letter of Credit） 3二、三种国际结算业务的种类和业务流程41、汇款 4（1）电汇（Telegraphic Transfer，T/T）流程4（2）信汇（Mail Transfer,M/T）流程4（3）票汇（Remittance by Bankers Demand Draft,D/D） 42、托收 5跟单托收（Documentary Collection）流程53、信用证一般流程 6三、三种结算方式的特点与比较61、汇款 62、托收 73、信用证特点与优点 7四、信用证条款与审单81、信用证主要条款 82、信用证的审核 9五、总结10参考文献1010摘要：改革开放以来，中国敞开国门，面向世界市场，大力发展国际贸易。2011年中国加入世界贸易组织后，中国的对外贸易更是经历发展大潮，对外贸易总额从2000年的四千多亿美元发展到2013年的四万多亿美元，成为世界第一大贸易国。国际结算业务作为国际贸易往来中关键性的一环，为越来越多从事国际贸易的人学习掌握，希望以对国际结算的熟悉来在实际贸易往来中占据一定优势。本文旨在分析三大国际结算方式的过程与差别，以信用证为主谈谈这三种国际结算方式。关键词：汇款、托收、信用证、国际结算方式一、三种国际结算方式（汇款、托收和信用证）的含义及比较1、汇款（Remittance）：是一种顺汇方式，是债务人或付款人主动通过银行将款项汇交收款人的结算方式。2、托收（Collection）：是银行根据债权人的指示向债务人取得付款和/或承兑，或者在取得付款和/或承兑（或其他条件）后交付单据的结算方式。3、信用证（Letter of Credit）：是开证行根据进口商的要求，凭信用证规定的单据向出口商作出的不可撤销的付款承诺。从以上定义来看，我们可以发现这三种国际结算方式的简单的不同。汇款是债务人或付款人主动以银行为媒介向收款人直接汇款的方式；托收是出口方委托本地银行根据其要求，通过进口地银行向进口方提示单据，收取货款的结算方式；而信用证是由保兑行、开证行先行议付和偿付受益人相关款项，再由申请人付款赎单后凭单据提取货物的结算方式。这三种结算方式的复杂程度依次是汇款、托收、信用证。各个当事人互相监督牵制，结算流程也是环环相扣，各有各的特点和优势。二、三种国际结算业务的种类和业务流程1、汇款汇款根据结算工具不同，可分为电汇、信汇和票汇。（1）电汇（Telegraphic Transfer，T/T）流程汇款人填写汇款申请书并交款付费给汇出行。汇出行开具电汇回执给汇款人。汇出行按申请书要求向其国外联行或代理行发出汇款委托书（以电传或SWIFT方式）。汇入行经核对无误后通知收款人取款。收款人持相关证件取款签字。汇入行核对无误后解付汇款，并将付讫通知书邮寄给汇出行。（2）信汇（Mail Transfer,M/T）流程该汇款方式流程同电汇相同，除了第步，在信汇方式下，汇出行以航邮信汇委托书或支付委托书方式给汇入行。（3）票汇（Remittance by Bankers Demand Draft,D/D）汇款人填写汇款申请书并交款付费给汇出行。汇出行（出票行）开立银行即期汇票给汇款人。汇款人将即期汇票寄给付款人。汇出行将汇款通知书寄给汇入行。为简化手续，今年来此步骤已省去。收款人出具即期汇票给汇入行，要求付款。汇入行借记汇出行账户，取出头寸，凭票解付给收款人，并将付讫借记通知书邮寄回汇出行。2、托收托收分为光票托收和跟单托收，跟单托收在国际贸易中较为常用。跟单托收（Documentary Collection）流程订立国际货物买卖合同出口商发货轮船公司发提单给委托人委托人将托收申请书和跟单汇票交托收行托收行将回执交出口商，并将托收委托书和跟单汇票寄给代收行代收行向付款人提示跟单汇票付款人付款赎单或承兑取单进口商向轮船公司出示提单，提取货物代收行将收讫贷记通知书发给托收行托收行向委托人汇款3、信用证一般流程进出口双方签订贸易合同开证申请人向开证行申请开证开证行开出信用证通知行将信用证通知给受益人受益人根据信用证要求装运货物并取得相关的单据，将信用证所要求的单据教导被指定银行被指定银行审核单据，符合要求后进行议付货付款被指定银行将全部单据寄给开证行开证行收到单据后进行审核，无误后对通知行进行偿付开证行向开证申请人提示全套单据，要求其付款赎单开证申请人付款赎单，并凭单据提取货物三、三种结算方式的特点与比较1、汇款中，电汇的费用最高但最快捷方便，而且比较安全；信汇由于邮寄速度很慢，银行可短期占用资金，因此费用相对较低；而票汇介于二者中间。 汇款结算中买卖双方资金负担是不平衡的，它建立在商业信用之上，且必有一方承担较大的风险，因为如果进口商货未到手就付了款，等于向对方提供了无息贷款，造成了利息损失，而出口商可能在收款后，不按时、按量、按质地发货；或者如果进口商在收到货物之后再付款的话，进口商也可能在收到货物甚至卖出之后才支付货款。所以，汇款结算下买卖双方资金负担悬殊。但是这种结算方式相较托收和信用证手续简便，费用也少。2、托收方式之下，跟单托收的结算基础也是商业信用，但是它的安全系数比汇款要高一些。因为托收中出口商可以以控制物权单据来控制货物，交单也是以进口商付款或承兑为前提，因此并不会钱货两空。但进口商能否按时收回货款，是建立在进口商的信用之上的，因此总体来说，托收对于进口商来说更为有利一些。通信用证相比，托收的费用较低，程序相对简单，速度相对较快。3、信用证特点与优点（1）信用证有三大特点：信用证是一项独立文件；信用证业务处理的对象是单据；开证行承担第一性付款责任。信用证相比汇款和托收所具有的优点（2）信用证是至今为止较为妥善的国际结算方式。主要因为一方面，信用证并不是建立在赤裸裸的商业信用上的结算方式，而是利用了银行的信用，出口商只要提供符合信用证规定条款的单据，开证银行就必须承担第一付款的责任。那么即使买卖双方在不同国家，互不了解、互不信任，这笔交易依然能在银行的介入之下安全有保障地达成。另一方面，信用证方式下，出口商发货和提交单据后，议付行很快就会对其进行议付，出口商能很快收回货款；同时，进口商在申请开证时并不需要缴纳全部货款，只需交付押金，直到开证行要求赎单时才支付大笔货款，因此，双方的资金负担和风险的承担由于银行的介入变得比较分散。四、信用证条款与审单1、信用证主要条款20 DOCUMENTTARY CREDIT NUMBER （信用证号码）31C DATE OF ISSUE（开证日期）如果这项没有填，则开证日期为电文的发送日期。31D DATE AND PLACE OF EXPIRY （信用证有效期和有效地点）该日期为最后交单的日期。32B CURRENCY CODE， AMOUNT（信用证结算的货币和金额）。39A PRECENTAGE CREDIT AMOUNT TOLERANCE （信用证金额上下浮动允许的最大范围）该项目的表示方法较为特殊，数值表示百分比的数值，如5/5，表示上下浮动最大为5%。39B MAXIMUM CREDIT AMOUNT （信用证最大限额金额）39C ADDITIONAL AMOUNT COVERED （额外金额）表示信用证所涉及的保险费、利息、运费等金额。40A FORM OF DOCUMENTARY CREDIT （跟单信用证形式）跟单信用证有六种形式41A AVILABLE WITH BY（指定的有关银行及信用证兑付的方式）45A DESCRIPTION OF GOODS AND/OR SERVICES（货物描述）货物的情况、价格条款。50APPLICANT（信用证开证申请人）一般为进口商。51A APPLICANT BANK （开证行）53A REIMBURSEMENT BANK（偿付行）57A ADVISE THROUGH BANK（通知行）59 BENNEFICIARY（信用证受益人）一般为出口商。 以上列举的都是信用证条款中必不可少的或是十分重要的条款，包括买卖双方合同的相关内容，对单据的要求以及银行的承诺与保证。2、信用证的审核信用证结算方式虽然是至今为止较为妥善的国际结算方式，但它的手续十分复杂、费用相对较高，所以买卖双方均应该认真审证，及时审证，全面审证，严格按信用证规定履行合同，以促成合作的达成。（1）银行的审证审查开证行资信审查信用证有效性审查信用证责任条款索汇路线和方式的审查费用问题（2）出口商的审证审查与买卖合同的一致性审查信用证条款的可接受性价格条款的完整性其它5、 总结总的来说，对于信用证、汇款、托收这三种国际结算方式的学习是对日后从事国际