《会计基础》无纸化考试题库(综合题).doc

会计基础无纸化考试题库（综合题部分）真题一、资料：XX公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下：(1) XX公司银行存款日记账的帐面记录：日期 摘 要 金额12月29日 开出转帐支票#0510以支付购料款 2850012月30日 存入购货方转帐支票#1110 3550012月30日 开出转帐支票#0511以支付运输费 140012月30日 存入购货方转帐支票#870 5600 月末余额 89500(2)银行对账单的记录日期 摘 要 金额12月30日 转帐支票#0510 2850012月31日 代付电费 50012月31日 存入转帐支票#1110 3550012月31日 存款利息 21012月31日 收回托付的货款 12000 月末余额 97010要求：根据上述资料，编制XX公司的银行存款余额调节表的。(本题分数：10分)银行存款余额调节表编制单位：XX公司 2008年12月31日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额89500银行对账单余额97010加：银行已收企业未收的款项合计 加：企业已收银行款收的款项合计 减：银行已付企业款付的款项合计500减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 调节后余额二、某企业12月份会发生下列有关存货的经济业务:1. 12月l日购入A材料50千克，每千克100元，计价款5000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料尚未到达。2. 12月5日，购入B材料200千克，每千克400元. 计价款80 000元，增值税进项税额13 600元，款项未付，材料己验收入库。3.12月6日，上购入的C材料千克，每千克200元，今日到达并验收入库存。4.12月2日，销售给红光厂甲产品100千克，每千克2000元，增值税进项税额34000元，款项尚未收到。5. 12月17日，收到红光厂转来的货款234000元，存入银行。要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计录。(本题分数：10分)三、某公司为增值税一般纳税企业，假设207年12月发生如下经济业务；1.12月1日，向工商银行借人期限为3个月期限的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存人银行。2.12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元；同日收到乙公司预付的购货款40000元，已存入银行。3.12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。4.12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。5.12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划人企业账户（假设以前月份没有预计）。要求：根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录（该公司单独设置了“预付账款”，“预收账款”账户）；会计分录如下：1.借：银行存款 60 0四、2009年12月份某企业的经济业务如下1.销售商品一批，售价为50万元，增值税8.5万元，款项存入银行，该批商品实际成本为37.5万元2.本月发生应付工资174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。3.本月计提管理费用固定资产折扣64万元4.本月应缴城市维护建设税5万元，教育附加费0.5万元5.该公司适用的所得税税率25%，假定该公司无纳税调整事项要求：1、根据甲公司业务1、2、3、4编制会计分录。2、编制甲公司2009年应交所得税的会计分录。参考答案：五、甲公司6月份发生以下业务：1、6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。2、6月4日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元，增值税税额为136 000元。商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为600 000元。 3、6月10日，用银行存款实际支付职工工资100 000元。4、6月28日，计算分配职工工资150 000元，其中：生产工人工资100 000元，车间管理人员工资20 000元，企业管理人员工资30 000元。5、6月30日，计提固定资产折旧48 000元，其中管理用设备折旧10 000元，生产设备折旧38 000元。除上述资料外，不考虑其他因素。要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。(本题分数：10分)六、甲公司为增值税纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值税，假定销售商品原材料符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素：1、销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税额为34万元。商品已发出，款项尚未收回，该批商品实际成本为150万元。2、销售一批原材料，开具增值税发票80万元，增值税额15.6万元，材料已发出，款项收到并存入银行，该批材料的实际成本为59万元。3、将使用过的生产设备出售给乙公司，开具的增值税发票20万元，增值税额3.4万元，已通过银行收回价款，该设备原价30万元，已计提累计折旧8万元。4、提供劳务取得劳务收入10万元，同时结转劳务成本7万元，相关款项已存入银行。5、以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。七、某企业12月发生下列有关存货的经济业务1、12月1日购入A材料50千克，每千克100元，计价款5000元，增值税进项税额850元，均以用银行存款支付，材料尚未到达2、12月5日购入B材料200千克，每千克400元，计价款80000元，增值税进项税额13600元，款项为付，材料已验收入库，3、12月6日，上月购入的C材料200千克每千克200元，今日到达并验收入库。4、12月12日销售给红光厂甲产品100千克，每千克2000元，增值税销项税额34000元，款项尚未到达5、12月17日，收到红光厂转来的贷款234000元，存入银行。要求：根据上述资料使用借贷记账法编制会计分录八、某企业为增值税一般纳税人，209年5月份发生的有关经济业务如下：（1）预收购货单位的货款450万元，存入银行。（2）向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款500万元，增值税额85万元，共计585万元。原已向购货单位预收货款450万元，不足部分购货单位以银行存款补付。该批产品实际成本300万元。（3）预提本月份应负担的短期借款利息130万元。（4）以银行存款650万元支付本月份职工工资。（5）按规定计算本月应交营业税480万元。要求：根据以上资料，逐笔编制相应的会计分录。（答案中的金额单位均用万元表示）(本题分数：10分)九、乙公司发生如下业务1、乙公司从国内购入一条先进生产流水线，价款为500万元，增值税税金为85万元，运输费和保险费8万元，公司开出期限为60天的商业承兑汇票一次性支付价税及运费等593万元。2、流水线运抵公司后，请专业安装公司进行安装调试，共通过开户银行支付2万元，生产流水线经过试运行，开始正常生产。3、公司因遭受水灾而毁损一座仓库，该仓库原价为400万元，已计提折旧120万元，未计提减值准备。4、毁损仓库发生的清理费用1.2万元，以现金支付。经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。5、仓库清理完毕，结转相关费用。十、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成本核算。20年6月份发生 的有关W材料业务如下：1、6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税 额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元。材料已验收入库。2、6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值（不 含可抵扣的增值税进项税额）为1415元，增值税进项税额为240.55万元。乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。3、6月20日，销售W材料，开出增值税专用发票上注明的售价为171万元，增值税额为29.07万元， 款项已由银行收妥。该批W材料实际成本为168万元。4、6月30日，因自然灾害毁损W材料14万元，该批材料购入时支付的增值税为2.38万元。经保险公 司核定应赔偿10万元，款项尚未收到，其余损失已经有关部门批准处理。 5、6月份，生产车间领用W材料560万元；车间管理部门领用W材料196万元；企业行政管理部门领用W材料126万元。要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）十一、甲公司于209年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600 000元，期限为9个月，年利率为5%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还；利息分月预提，按季支付。要求：1、编制甲公司借入短期借款的会计分录2、计算甲公司按月计提利息的金额；3、编制甲公司1月末计提利息的会计分录；4、编制甲公司3月末支付第一季度银行借款利息的会计分录；5、编制甲公司9月末偿还借款本金及第三季度银行借款利息的会计分录。十二、甲公司于乙公司签订原材料采购合同，向乙公司采购材料6000吨，每吨30元，所需支付款项总额180000元。合同约定，合同订立之日，甲公司向乙公司预付货款的40%，验收货后补付其余款项。当日，甲公司以银行存款预付货款。2009年4月30日，甲公司收到乙公司发来的材料并验收入库。取得增值税专业发票上注明价款180000元，增值税额为30600元，次日甲公司以银行存款补付其余款项。根据甲公司“发料凭证汇总表”的记录，2009年5月，生产车间生产产品直接领用上述材料4000吨，车间管理部门领用500吨，企业行政管理部门领用300吨。材料单位成为每吨30元。1、编制甲公司预付货款的会计分录2、编制甲公司购入材料的会计分录3、编制甲公司补付款项的会计分录4、编制甲公司验收入库的会计分录5、编制甲公司领用材料的会计分录参考答案：十三、2009年12月份甲公司发生如下的经济业务做会计分录。1、销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到并存入银行，该批商品的实际成本为37.5万元。2、本月发生应付工资174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。3、本月计提管理用固定资产折旧64万元4、本月应交城市维护建设税5万元，教育费附加0.5万元。5、该公司适用所得税税率为25%，假设该公司本年无纳税调整事项。参考答案：十四、甲公司2008年度的有关资料如下,年初未分配利润为150万元,本年利润总额400万元,适用的企业所得税税率25%。假定不存在纳税调整因素，按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积金和任意公积金。向投资者宣告分配利润40万元。要求：1、计算甲公司本期所得税费用2、编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录3、编制甲公司提起盈余公积金的会计分录4、编制甲公司宣告分配利润的会计分录