新资本协议实施系列监管指引涉及内部审计的有关规定汇编.doc

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膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇螅螇莄蒃螄衿膇荿螃羂莂芅螂膄膅蚄螁袄肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈节芈袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肃蒈袅袅莈莄袄羇膁蚃袃聿莆蕿袃膂腿蒅袂袁莅莁薈羄膈芇薇肆莃薅薇螅膆薁薆羈蒁蒇薅肀芄莃薄膂肇蚂薃袂节薈薂羄肅蒄蚁肇芁莀蚁螆肄芆蚀衿艿蚅虿肁肂薁蚈膃莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆芈蚅肈膈薇 新资本协议实施系列监管指引涉及内部审计的有关规定汇编一、总表序号发文时间标题文号涉及条款12008年9月18日商业银行银行账户信用风险暴露分类指引银监发200867号1422008年9月18日商业银行信用风险内部评级体系监管指引银监发200867号12，14，15，23232008年9月18日商业银行操作风险监管资本计量指引银监发200867号742008年9月18日商业银行专业贷款监管资本计量指引银监发200867号无52008年9月18日商业银行信用风险缓释监管资本计量指引银监发200867号无62009年9月28日商业银行流动性风险管理指引银监发200987号27，28，29，30，7672009年11月25日商业银行银行账户利率风险管理指引银监发2009106号10，32，3382009年12月4日商业银行资本充足率监督检查指引银监发2009109号16，19，3992009年11月23日商业银行资本计量高级方法验证指引银监发2009104号20，21，27，28，29，41，118，147102010年2月27日市场风险资本计量内部模型法监管指引银监发201013号12，151122009年11月7日商业银行资本充足率信息披露指引银监发200997号无122009年12月23日商业银行资产证券化风险暴露监管资本计量指引银监发2009116号无132009年8月12日商业银行资本充足率计算指引第3次征求意见稿无142010年6月13日商业银行实施新资本协议申请和审批指引征求意见稿征求意见稿12二、具体与审计有关的条目1、商业银行银行账户信用风险暴露分类指引（2008年10月1日正式实施）第十四条 商业银行应建立银行账户信用风险暴露分类的内部审计制度，对银行账户风险暴露分类实施情况定期开展审计。2、商业银行信用风险内部评级体系监管指引（2008年10月1日正式实施）第十二条 商业银行应建立一整套基于内部评级的信用风险内部报告体系，确保董事会、高级管理层、信用风险主管部门能够监控资产组合信用风险变化情况，并有助于验证和审计部门评估内部评级体系有效性。根据信息重要性、类别及报告层级的不同，商业银行应明确内部报告的频度和内容。报告应包括以下信息：（一）按照评级表述的信用风险总体情况。（二）不同级别、资产池之间的迁徙情况。（三）每个级别、资产池相关风险参数的估值及与预期值的比较情况。（四）内部评级体系的验证结果。（五）监管资本变化及变化原因。（六）压力测试条件及结果。（七）内部审计情况。第十四条 商业银行内部审计部门负责对内部评级体系及风险参数估值的审计工作。审计部门的职责应包括：（一）评估内部评级体系的适用性和有效性，测试内部评级结果的可靠性。（二）审计信用风险主管部门的工作范围和质量，评估相关人员的专业技能及资源充分性。 （三）检查信息系统的结构和数据维护的完善程度。（四）检查计量模型的数据输入过程。（五）评估本银行持续符合本指引要求的情况。（六）与高级管理层讨论审计过程中发现的问题，并提出相应的建议。（七）每年一次向董事会报告内部评级体系审计情况。 第十五条 商业银行应就内部评级体系的治理建立完整的文档，证明其能够持续达到本部分的要求，为监管部门评估其内部评级体系的治理有效性提供支持。文档应至少包括：（五）内部评级体系的内部审计制度及执行情况。（六）内部评级体系的外部审计情况。（七）相关会议纪要、检查报告和审计报告等信息。第二百三十二条 商业银行应建立内部评级体系应用文档。文档应至少包括:内部评级结果和风险参数量化估计值具体运用领域和相应支持文件、用于计算监管资本要求的内部评级体系与内部风险管理之间差异的记录、应用检查和独立审计报告等。商业银行应指定专门部门负责跟踪记录应用实际状况，便于监管部门的监督检查。3、商业银行操作风险监管资本计量指引（2008年10月1日正式实施）第七条 商业银行使用标准法，应符合以下条件：（五）商业银行应投入充足的人力和物力支持在业务条线实施操作风险管理，并确保内部控制和内部审计的有效性。4、商业银行专业贷款监管资本计量指引（2008年10月1日正式颁布）无明确条款规定内部审计职责。5、商业银行信用风险缓释监管资本计量指引（2008年10月1日正式颁布）无明确条款规定内部审计职责。6、商业银行流动性风险管理指引（2009年9月28日）第二十七条 商业银行应将流动性风险管理纳入内部审计的范畴，定期审查和评价流动性风险管理体系的充分性和有效性。内部审计应涵盖流动性风险管理的所有环节，包括但不限于以下内容： （一）相关的管理体系、内部控制制度和实施程序是否足以识别、计量、监测和控制流动性风险。（二）有关流动性风险管理的信息系统是否完善。（三）有关流动性风险控制的风险限额是否适当。（四）进行现金流量分析和压力测试的基本假设是否适当。（五）有关流动性风险管理的信息报告是否准确、及时、有效。（六）是否严格执行既定的流动性风险管理政策和程序。第二十八条 内审人员应具有独立性，并掌握必要的专业知识和技能以确保对流动性风险管理体系实施独立、充分、有效的审计。第二十九条 内部审计结果应直接报告董事会，并根据有关规定及时报告监管部门。董事会应根据内部审计的结果及时调整和完善有关流动性风险管理的政策和程序，并督促高级管理层针对内部审计发现的问题采取及时有效的整改措施。内部审计部门应适时对整改措施的实施情况进行后续审计，并及时向董事会提交审计报告。第三十条 有海外有分支机构的商业银行，应根据其管理模式，针对银行整体及分国别或地区的流动性风险管理分别进行审计。第七十六条 银监会根据对商业银行流动性风险的评价结果决定对商业银行进行流动性管理现场检查的频率。现场检查的主要内容包括：（一）董事会和高级管理层在流动性风险管理中的履职情况。（二）流动性风险管理政策和程序的完善性及其实施情况。（三）流动性风险识别、计量、监测和控制的有效性。（四）现金流量分析所用假设前提和参数的合理性、稳定性。（五）流动性风险限额管理的有效性。（六）流动性风险内部控制的有效性。（七）流动性压力测试的有效性。（八）流动性风险应急计划的有效性。（九）流动性风险管理信息系统的有效性。（十）银行内部流动性风险报告的独立性、准确性、可靠性，以及向银监会报送的与流动性风险有关的报表、报告的真实性和准确性。（十一）负责流动性风险管理工作人员的专业知识、技能和履职情况。（十二）流动性风险管理内部审计和监督检查机制的有效性。（十三）流动性风险管理的其他情况。7、商业银行银行账户利率风险管理指引（2009年11月25日）第十条 商业银行应按照商业银行市场风险管理指引的有关要求，建立和完善银行账户利率风险管理的治理架构和管理信息系统，明确董事会、董事会授权的专门委员会、高级管理层和所指定的主管部门的职责；配置银行账户利率风险管理职责履行所需的人力、物力资源；制定相应的管理政策和流程；明确银行账户利率风险管理内部控制、限额管理、报告、审计等方面的原则和要求。 第三十二条 银监会及其派出机构有权要求商业银行提供以下信息：（一）有关商业银行银行账户利率风险管理政策、制度和流程等规范性文件。（二）反映商业银行识别、计量、监测、评估、控制和报告银行账户利率风险的相关文件。（三）向董事会以及高级管理层递交的关于银行账户利率风险管理的报告。（四）与银行账户利率风险管理相关的董事会或授权的董事会专门委员会、高级管理层或专门部门会议记录或记载讨论情况的文件。（五）有关银行账户利率风险的审计报告。（六）银监会要求提供的其他信息。第三十三条 银监会及其派出机构对商业银行的银行账户利率风险管理体系进行审查和评估。审查的内容包括但不限于：（一）公司治理架构的完善性。（二）银行账户利率风险识别、计量、监测和控制程序的完善性。（三）银行账户利率风险计量的充分性和全面性；假设前提以及参数的合理性和稳定性。（四）限额管理政策执行的有效性。（五）内部控制的有效性。（六）审计的独立性和客观性。（七）文档支持体系的可靠性和完备性。（八）管理信息系统的完备性。（九）报告的真实性、准确性和及时性。（十）压力测试的有效性。（十一）计量结果和压力测试结果的应用情况。8、商业银行资本充足率监督检查指引（2009年12月4日）第十六条 商业银行董事会承担内部资本充足评估的主要责任，确保银行有足够资本抵御其面临的主要风险，并履行以下职责：（一）根据全行风险状况和外部环境，设定与银行发展战略相适应的风险偏好和内部资本充足率目标，批准银行内部资本充足评估程序。（二）确保高级管理层建立评估银行各类风险的框架和压力测试框架，实现银行风险和资本的紧密结合。（三）审批或授权审批内部资本充足评估工作相关政策，监督高级管理层建立健全内部资本充足评估政策和执行机制，至少每年听取一次政策执行情况的报告。（四）确保银行有足够资源独立、有效地开展资本充足评估工作。（五）对内部资本充足评估程序的完整性进行监督，确定审计部门在内部资本充足评估工作中的角色和职责。 第十九条 商业银行应每年对内部资本充足评估程序进行一次独立审计，以确保其完整性、准确性和合理性。审计可由内部审计部门或内部审计部门和外部审计机构共同进行，审计范围包括：（一）根据业务性质、范围和复杂程度，审查内部资本充足评估程序的合理性。（二）评估内部资本充足评估程序相关政策和流程执行的有效性。（三）检查内部资本充足率与设定目标是否有差距，分析产生这些差距的原因。（四）对影响银行内部资本充足评估有效性的重要组成部分进行监督，包括大额信用风险暴露和其他风险集中度的评估情况、内部资本充足评估程序所用参数的准确性及完整性、内部评估使用的情景的合理性和压力测试对各种假设及参数的分析等。审计结果应及时向高级管理层和董事会报告。商业银行应根据审计结果对内部资本充足评估程序进行调整和更新。第三十九条 商业银行应当建立有效的治理结构和控制程序确保估值的客观、准确和一致，规范金融工具的估值。治理结构和控制程序应当同时适用于风险管理和会计报告目的。商业银行应定期对估值控制流程进行内部审计。9、商业银行资本计量高级方法验证指引（2009年11月23日）第二十条 商业银行应建立经董事会或其授权委员会批准的验证政策，确保验证工作的规范性和独立性，并有效融入风险计量和日常管理体系中。验证政策应包含下列内容：（一）明确董事会及其授权委员会、高级管理层、验证主管部门、验证部门或团队（以下简称验证主体）、计量模型设计开发部门或团队（以下简称模型设计开发主体）、计量模型应用政策制定部门或团队（以下简称政策制定主体）、计量模型应用部门或团队（以下简称模型应用主体）和审计部门在验证工作中的职责，明确验证结果达到设定标准是资本计量高级方法获得内部批准的前提条件。（二）明确资本计量各类高级方法的验证范围、验证主体和基本方法，建立定期评估、更新验证工具和方法的机制。（三）明确投产前全面验证、定期持续监控和投产后全面验证主体的确定原则，确保验证工作的独立性和客观性。（四）明确投产前全面验证、定期持续监控和投产后全面验证的流程管理及结果运用政策，确保建立纠正机制，对计量模型和支持体系进行持续改进。（五）明确对报告体系的要求，确保报告信息与报送频度满足本指引和银行内部风险管理的需要。（六）建立并持续改进文档管理要求，确保验证过程能够被独立第三方检验和复制。第二十一条 董事会及其授权委员会应履行以下职责：（一）对本银行资本计量高级方法的体系框架和特点有概括性了解。（二）审批或授权审批验证工作相关政策，每年听取一次有关验证政策执行情况的报告。（三）监督高级管理层建立健全验证政策和执行机制，确保本银行有足够资源独立、有效地开展验证工作。（四）确保内部审计部门采用系统、规范的方法对验证过程进行独立和客观的监督。第二十七条 商业银行内部审计部门负责对本银行资本计量高级方法验证工作进行监督，评估验证政策、管理架构、组织流程、实施重要环节和报告机制等的适用性、独立性和有效性，确保验证主体能够对模型和支持体系进行独立公正的查验。第二十八条 内部审计应至少每年开展一次，涵盖验证工作的全过程。内部审计部门应及时向高级管理层反馈审计中发现的问题，定期向董事会或其授权委员会报告审计结果。内部审计部门发现重大问题时，应向银监会及其派出机构报告相关情况。第二十九条 内部审计人员应具备必要的专业知识和技能，熟悉本银行验证工作政策、流程和方法。第四十一条 商业银行应当保存与验证工作相关的各类重要文档，详细记录验证工作的全部内容，确保验证工作能够被检验和复制，包括：（一）高级计量方法开发技术文档。（二）各阶段验证工作的分析文件和报告。（三）政策和流程的形成依据，对相关风险计量的影响。（四）根据验证工作采取改进纠正措施的记录。（五）向董事会或高级管理层的汇报材料。（六）内部审计报告。（七）其他有助于第三方了解验证合规性的文档。第一百一十八条 内审部门除应履行本指引第二章一般性职责外，还应在日常业务和功能单元检查中关注操作风险损失数据报告以及损失监控、归并和报告流程。第一百四十七条 监管部门应定期评估商业银行对验证工作的内部审计报告，如果监管部门认为内审的作用没有达到本指引第二章的要求时，有权要求商业银行聘请独立第三方机构进行外部审计。10、市场风险资本计量内部模型法监管指引（2010年2月27日）第十二条商业银行必须拥有足够的能在交易、风险控制、审计和后台工作中使用复杂模型的员工。 第十五条商业银行每年至少进行一次对市场风险管理过程的内部审计。内部审计必须涵盖业务部门行为和独立的风险管理部门行为，并且由具有适当资格并独立于业务部门和风险管理部门的员工进行。11、商业银行资本充足率信息披露指引（2009年11月7日）无明确条款规定内部审计职责。12、商业银行资产证券化风险暴露监管资本计量指引（2009年11月最新稿）无明确条款规定内部审计职责。13、商业银行资本充足率计算指引（2009年8月12日第3次征求意见稿）无明确条款规定内部审计职责。14、商业银行实施新资本协议申请和审批指引征求意见稿（2010年6月13日征求意见稿 ）第十二条 内部审计部门应开展对本行新资本协议实施工作的全面内部审计，对新资本协议的实施成果进行质量控制。 薀薂腿芈蕿蚅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿袃莅薆螁聿芁薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃蚆袀莂蚂螈肅莈蚁羀袈芄蚀蚀膃膀蚀螂羆蒈虿袅膂莄蚈羇羅芀螇蚇膀膆莄蝿羃肂莃袁膈蒁莂蚁羁莇莁螃芇芃莀袅聿腿荿羈袂蒇莈蚇肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆薂衿肁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃节蒂蚈羅膈蒂螁膁肄薁袃羄莂薀薂腿芈蕿蚅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿袃莅薆螁聿芁薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃蚆袀莂蚂螈肅莈蚁羀袈芄蚀蚀膃膀蚀螂羆蒈虿袅膂莄蚈羇羅芀螇蚇膀膆莄蝿羃肂莃袁膈蒁莂蚁羁莇莁螃芇芃莀袅聿腿荿羈袂蒇莈蚇肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆薂衿肁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃节蒂蚈羅膈蒂螁膁肄薁袃羄莂薀薂腿芈蕿蚅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿袃莅薆螁聿芁薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃蚆袀莂蚂螈肅莈蚁羀袈芄蚀蚀膃膀蚀螂羆蒈虿袅膂莄蚈羇羅芀螇蚇膀膆莄蝿羃肂莃袁膈蒁莂蚁羁莇莁螃芇芃莀袅聿腿荿羈袂蒇莈蚇肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆薂衿肁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃节蒂蚈羅膈蒂螁膁肄薁袃羄莂薀薂腿芈蕿蚅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿袃莅薆螁聿芁薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃蚆袀莂蚂螈肅莈蚁羀袈芄蚀蚀膃膀蚀螂羆蒈虿袅膂莄蚈羇羅芀螇蚇膀膆莄蝿羃肂莃袁膈蒁莂蚁羁莇莁螃芇芃莀袅聿腿荿羈袂蒇莈蚇肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆薂衿肁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃节蒂蚈羅膈蒂螁膁肄薁袃羄莂薀薂腿芈蕿蚅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿袃莅薆螁聿芁薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃蚆袀莂蚂螈肅莈蚁羀袈芄蚀蚀膃膀蚀螂羆蒈虿袅膂莄蚈羇羅芀螇蚇膀膆莄蝿羃肂莃袁膈蒁莂蚁羁莇莁螃芇芃莀袅聿腿荿羈袂蒇莈蚇肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆薂衿肁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃节蒂蚈羅膈蒂螁膁肄薁袃羄莂薀薂腿芈蕿蚅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿袃莅薆螁聿芁薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃蚆袀莂蚂螈肅莈蚁羀袈芄蚀蚀膃膀蚀螂羆蒈虿袅膂莄蚈羇羅芀螇蚇膀膆莄蝿羃肂莃袁膈蒁莂蚁羁莇莁螃芇芃莀袅聿腿荿羈袂蒇莈蚇肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆薂衿肁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃节蒂蚈羅膈蒂螁膁肄薁袃羄莂薀薂腿芈蕿蚅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿袃莅薆螁聿芁薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃蚆袀莂蚂螈肅莈蚁羀袈芄蚀蚀膃膀蚀螂羆蒈虿袅膂莄蚈羇羅芀螇蚇膀膆莄蝿羃肂莃袁膈蒁莂蚁羁莇莁螃芇芃莀袅聿腿荿羈袂蒇莈蚇肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆薂衿肁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃节蒂蚈羅膈蒂螁膁肄薁袃羄莂薀薂腿芈蕿蚅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿袃莅薆螁聿芁薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃蚆袀莂蚂螈肅莈蚁羀袈芄蚀蚀膃膀蚀螂羆蒈虿袅膂莄蚈羇羅芀螇蚇膀膆莄蝿羃肂莃袁膈蒁莂蚁羁莇莁螃芇芃莀袅聿腿荿羈袂蒇莈蚇肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆薂衿肁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃节蒂蚈羅膈蒂螁膁肄薁袃羄莂薀薂腿芈蕿蚅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿袃莅薆螁聿芁薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃蚆袀莂蚂螈肅莈蚁羀袈芄蚀蚀膃膀蚀螂羆蒈虿袅膂莄蚈羇羅芀螇蚇膀膆莄蝿羃肂莃袁膈蒁莂蚁羁莇莁螃芇芃莀袅聿腿荿羈袂蒇莈蚇肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆薂衿肁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃节蒂蚈羅膈蒂螁膁肄薁袃羄莂薀薂腿芈蕿蚅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿袃莅薆螁聿芁薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃蚆袀莂蚂螈肅莈蚁羀袈芄蚀蚀膃膀蚀螂羆蒈虿袅膂莄蚈羇羅芀螇蚇膀膆莄蝿羃肂莃袁膈蒁莂蚁羁莇莁螃芇芃莀袅聿腿荿羈袂蒇莈蚇肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆薂衿肁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃节蒂蚈羅膈蒂螁膁肄薁袃羄莂薀薂腿芈蕿蚅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿袃莅薆螁聿芁薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃蚆袀莂蚂螈肅莈蚁羀袈芄蚀蚀膃膀蚀螂羆蒈虿袅膂莄蚈羇羅芀螇蚇膀膆莄蝿羃肂莃袁膈蒁莂蚁羁莇莁螃芇芃莀袅聿腿荿羈袂蒇莈蚇肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆薂衿肁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃节蒂蚈羅膈蒂螁膁肄薁袃羄莂薀薂腿芈蕿蚅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿袃莅薆螁聿芁薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃蚆袀莂蚂螈肅莈蚁羀袈芄蚀蚀膃膀蚀螂羆蒈虿袅膂莄蚈羇羅芀螇蚇膀膆莄蝿羃肂莃袁膈蒁莂蚁羁莇莁螃芇芃莀袅聿腿荿羈袂蒇莈蚇肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆薂衿肁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃节蒂蚈羅膈蒂螁膁肄薁袃羄莂薀薂腿芈蕿蚅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿袃莅薆螁聿芁薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃蚆袀莂蚂螈肅莈蚁羀袈芄蚀蚀膃膀蚀螂羆蒈虿袅膂莄蚈羇羅芀螇蚇膀膆莄蝿羃肂莃袁膈蒁莂蚁羁莇莁螃芇芃莀袅聿腿荿羈袂蒇莈蚇肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆薂衿肁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃节蒂蚈羅膈蒂螁膁肄薁袃羄莂薀薂腿芈蕿蚅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿袃莅薆螁聿芁薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃蚆袀莂蚂螈肅莈蚁羀袈芄蚀蚀膃膀蚀螂羆蒈虿袅膂莄蚈羇羅芀螇蚇膀膆莄蝿羃肂莃袁膈蒁莂蚁羁莇莁螃芇芃莀袅聿腿荿羈袂蒇莈蚇肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆薂衿肁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃节蒂蚈羅膈蒂螁膁肄薁袃羄莂薀薂腿芈蕿蚅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿袃莅薆螁聿芁薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃蚆袀莂蚂螈肅莈蚁羀袈芄蚀蚀膃膀蚀螂羆蒈虿袅膂莄蚈羇羅芀螇蚇膀膆莄蝿羃肂莃袁膈蒁莂蚁羁莇莁螃芇芃莀袅聿腿荿羈袂蒇莈蚇肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆薂衿肁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃节蒂蚈羅膈蒂螁膁肄薁袃羄莂薀薂腿芈蕿蚅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿袃莅薆螁聿芁薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃蚆袀莂蚂螈肅莈蚁羀袈芄蚀蚀膃膀蚀螂羆蒈虿袅膂莄蚈羇羅芀螇蚇膀膆莄蝿羃肂莃袁膈蒁莂蚁羁莇莁螃芇芃莀袅聿腿荿羈袂蒇莈蚇肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆薂衿肁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃节蒂蚈羅膈蒂螁膁肄薁袃羄莂薀薂腿芈蕿蚅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿袃莅薆螁聿芁薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃蚆袀莂蚂螈肅莈蚁羀袈芄蚀蚀膃膀蚀螂羆蒈虿袅膂莄蚈羇羅芀螇蚇膀膆莄蝿羃肂莃袁膈蒁莂蚁羁莇莁螃芇芃莀袅聿腿荿羈袂蒇莈蚇肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆薂衿肁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃节蒂蚈羅膈蒂螁膁肄薁袃羄莂薀薂腿芈蕿蚅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿袃莅薆螁聿芁薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃蚆袀莂蚂螈肅莈蚁羀袈芄蚀蚀膃膀蚀螂羆蒈虿袅膂莄蚈羇羅芀螇蚇膀膆莄蝿羃肂莃袁膈蒁莂蚁羁莇莁螃芇芃莀袅聿腿荿羈袂蒇莈蚇肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆薂衿肁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃节蒂蚈羅膈蒂螁膁肄薁袃羄莂薀薂腿芈蕿蚅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿袃莅薆螁聿芁薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃蚆袀莂蚂螈肅莈蚁羀袈芄蚀蚀膃膀蚀螂羆蒈虿袅膂莄蚈羇羅芀螇蚇膀膆莄蝿羃肂莃袁膈蒁莂蚁羁莇莁螃芇芃莀袅聿腿荿羈袂蒇莈蚇肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆薂衿肁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃节蒂蚈羅膈蒂螁膁肄薁袃羄莂薀薂腿芈蕿蚅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿袃莅薆螁聿芁薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃蚆袀莂蚂螈肅莈蚁羀袈芄蚀蚀膃膀蚀螂羆蒈虿袅膂莄蚈羇羅芀螇蚇膀膆莄蝿羃肂莃袁膈蒁莂蚁羁莇莁螃芇芃莀袅聿腿荿羈袂蒇莈蚇肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆薂衿肁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃节蒂蚈羅膈蒂螁膁肄薁袃羄莂薀薂腿芈蕿蚅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿袃莅薆螁聿芁薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃蚆袀莂蚂螈肅莈蚁羀袈芄蚀蚀膃膀蚀螂羆蒈虿袅膂莄蚈羇羅芀螇蚇膀膆莄蝿羃肂莃袁膈蒁莂蚁羁莇莁螃芇芃莀袅聿腿荿羈袂蒇莈蚇肈莃蒈螀袁艿蒇袂肆膅蒆薂衿肁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃节蒂蚈羅膈蒂螁膁肄薁袃羄莂薀薂腿芈蕿蚅羂