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公司财务内控体系改革研究结论与参考文献 本篇论文目录导航： 【题目】公司财务内部控制问题探析【第一章】公司财务内控制度问题探究绪论【2.1 2.2】内部控制理论演进【2.3】财务内部控制理论【第三章】公司财务内部控制体系现状分析【第四章】公司财务内部控制机制优化【第五章】公司优化后的财务内部控制体系运行保障措施【结论/参考文献】公司财务内控体系改革研究结论与参考文献第 6 章 结论及展望 6.1 研究结论 外部经营环境的复杂多变，对企业自身内部管理控制的要求越来越高。经济全球一体化进程的加快，市场竞争愈发激烈，外部环境不确定性因素在增加，如何才能保证企业经营的持续、健康发展，从加强财务内部控制的角度，就必须要求企业成员在主观意识上重视财务内部控制，充分认识到财务内部控制在企业管理工作中的重要性，建立和优化财务内部控制体系。 1、笔者通过规范整理相关理论，结合研究对象的实情情况，渐次开展本文的研究工作。开始，从梳理国内外有关内部控制及财务内部控制的相关理论入手，厘清内部控制及财务内部控制的概念及其相互关系，简要介绍了财务内部控制的目标、内容和、方法和评价问题。随着公司的业务职能的调整、外部环境的变化和管理要求的提高，财务内部控制还需不断修订和完善。 2、在理论分析的基础上，笔者以 AXY 公司为研究的具体对象，通过调查了解，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个维度，对 AXY 公司财务内部控制的实际现状进行综合分析研究，发现目前 AXY 公司财务内部控制存在的主要问题体现在：财务控制体系建设的系统性有待完善；财务控制工作重视程度不够；风险管理力量不强；财务内部控制制度有待健全；信息化水平有待提高；内部监督有待加强。存在问题的原因主要有：对财务内部控制的认识不到位；风险意识弱化；财务管理有待加强；内部考核激励机制不完善；人员素质不高。 3、笔者随后根据企业内部控制基本规范的指导思想，提出对 AXY 公司财务内部控制体系优化的目标和原则，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五个方面对公司财务内部控制制度体系进行优化，并给出了优化后的运行保障措施方案：完善财务内部控制组织体系；提高财务人员的素质和内部控制意识；加强风险管理；强化内部审计监督；建立有效的内部考核机制；建立财务内部控制有效性评价体系。 6.2 研究展望 太多因财务内部控制失效给企业带来灭顶之灾的现实案例告诉我们，在企业经营管理当中，加强财务内部控制是多么的必要。笔者希望通此次论文研究，能给政府相关部门、企业、管理层和财务人员，在进行财务内部控制体系建设工作相关带来一些的启示。 然而，笔者多年从事的是企业管理实践工作，缺乏系统理论的研究和指引，加上本文仅在研究 AXY 公司单一企业情况的基础上，得出一些研究结论，难免有失偏颇，在此声明，谨请谅解。然而笔者有信心，借助此次论文的编写，自身对企业财务内部控制的理论和实践有了更加清晰的认识，这也将更好地指导本人在今后的企业管理实践中开展财务内部控制工作，同时希望此文能为我国其它企业的财务内部控制建设贡献自己的一份绵薄之力。参考文献 吴水澎，陈汉文，邵贤弟。企业内部控制理论的发展与启示J.会计研究，2000,（05）：2-8. Hermann Internalcontrolmery R H.Auditing Theory and Pr actice William R. Kin edStandards for Interated Internal Controlittee of Sponsoring Organiza tions of the Treadway Comm iss:3. Efrim,Boritz,Ping ZhtManagement,s Choice of that Quality? 李凤鸣，韩晓梅。内部控制理论的历史演进与未来展望J.审计与经济研究，2001,（04）：3-8. Reilly, Daurnal,2006,（05）：43. KPMG:Implications of Proposed Auditing Standard on Internal Controlert M. Bushman, Abbie J. Smith: Transparency, Financial Accounting Information,And Corporate Governa周围围。关于企业财务内部控制体系的思考J.财经界，2009,（10）：208-209. 娄尔行。审计学概论M.上海：上海人民出版社，1987:4-6. 王德生，阎金锷。审计学基础M.北京：中国人民大学出版社，1988:5-8. 张俊民。企业内部会计控制目标构造及其分层设计。会计研究，2001,（5）：5-7. 翟健勇。海外上市电信企业内控制体系研究D.北京：对外经贸大学，2007. 汤谷良，朱蕾。自由现金流量与财务运行体系J.会计研究，2002,（04）：53-58. 辛莉莉。浅谈企业财务内部控制J.全国商情（理论研究），2011,（09）：53-54. 聂元昭。构建企业内部财务控制体系措施-构建内部财务控制的核心企业内部财务控制信息系统J.财经界（学术版），2008,（10）：75. 张先治，袁克利。公司治理、财务契约与财务控制J.会计研究，2005,（11）：21-25. 冯雪晶。公司治理结构与企业财务控制-财务控制的环境再造J.财经界（学术版），2010,（11）：134-136. 阎达五，张瑞君。会计控制新论。会计研究，2003,（4）：3-8. 武春梅。内部控制理念变革及启示J.财会通讯，2011,（35）：102-103. 常运艳。关于企业财务内部控制管理的思考J.金融经济，2012,（08）：143-144. 李玉环。内部控制中的控制活动J.会计之友，2008,11. 刘艳芝。企业内部会计控制研究J.经济论坛，2015（7）：124-126. 梅丹。内部控制缺陷研究：文献综述与未来发展。中国会计学会 2012 年学术年会论文集C,2012. 郭建宏。 企业内部会计控制存在的问题及解决措施J.财会研究。2009,10. 沈虞挺。分析企业内部审计在内部会计监督中的应用效果J.企业改革与管理，2015（6）：128-129. 韩晓燕。浅析内部控制规范体系的建立与发展J.财会通讯。2012,14.刘克宜。内部控制要素相关性研究D.厦门大学。2009,04. 徐洁芳。对加强企业内部控制体系中会计控制的探讨J.企业研究。2013,01. 李伟。浅议企业内部会计控制的有效构建J.现代商业。2011,01. 李修炼。浅析企业内部会计控制中存在的问题及对策J.现代经济信息，2010（20）：264-265. 王东青。浅析内部会计控制在企业管理中的应用J.财会通讯。2012,03. 张慧。内部会计控制案例及分析J.商业会计，2005,07. 安星。企业内部会计控制局限性问题分析J.会计之友。2012,08. 黄红宇。构建我国企业集团会计内部控制模式J.金融财会。2011,01. 王宏，刘玉廷。基于国际视野与科学发展的我国内部控制框架体系研究M.大连：东北财经大学出版社，2008（12）。 李莎。企业内部控制有效性综合评价模型研究J.中国注册会计师。2013,（03）：70-74. 杨 晓 鑫 . 论 会 计 信 息 化 基 础 上 企 业 内 部 控 制 的 优 化 J. 现 代 经 济 信息，2013,（12）：324. 岑干林。浅谈民营企业如何完善内部控制制度J.财经界（学术版），2013,（03）：30-31. 杨静。企业内部会计控制措施探讨J.现代商贸工业，2014,（24）：147-148. 张文琪。浅析建立和完善企业内部会计控制制度J.时代金融，2014,（08）：97. 任宇飞。企业会计内部控制的问题与财务管理规范J.中外企业家，2015（6）：146. AXY 公司 2014 年年报：深圳证券交易所上市公司公告，2015 年 4 月。 罗宾。基于内部控制视角的企业会计基础工作建设研究J.会计师，2015（5）：78-79. 财政部会计司。我国上市公司 2013 年实施企业内部控制规范体系情况分析报告，2015 年 10 月。 致 谢 我的吉林大学管理学院 EMBA 学习生涯短暂而充实，一路走来，各位授课老师的谆谆教导，历历在目，经过系统性学习和阶段研究，我的已初步完成。 在此，感慨之情，溢于言表，我为自己即将成为一名毕业的吉林大学的学子而感动骄傲，并要感谢所有曾经在我的学业道路上给予过我支付与帮助的人们。 首先，我要感谢我的指导老师姚梅芳教授，感谢她能从繁忙的教学科研任务中，抽出宝贵的时间，对我的进行全面的指导。与姚老师的交往中，我深切感受到她学识的渊博、治学的严谨和待人友善真诚，这些都超出学习本身给我带来的巨大精神财富。在此，我要再次向姚老师表示