财务存货核算制度P8---如家连锁酒店.docx

如家酒店连锁存货管理制度一、 存货管理制度适用范围：如家酒店连锁直营店及合资店如家总部公司二、 存货的内容及基本核算：(一) 存货计价除餐厅原材料外，存货以加权平均法计价；餐厅原材料以最后一次进货价作为期末存货的计价。(二) 酒店存货1.2.耐用类酒店用品内容：棉织品、客房类用品、餐厨具、装饰画等。特点：初始投资大、有一定的使用期限（而非一次性消耗）核算方法：(1) 购入时，记入存货，同时立即视为出库，按照下列方法区别核算：新开店的第一次采购：酒店宣布开业当月（1 日25 日），从存货转入待摊费用在 12 个月内摊销；26 日31 日宣布开业的，次月转入待摊费用并摊销。后续的零星采购：从存货直接转入营业费用（开业 12 个月以上酒店的棉织品核算例外）。开业 12 个月以上酒店的棉织品费用：自开业第 13 个月开始按照1.2预提棉织品费用，实际采购的棉织品从存货冲减相应的预提费用；当预提不足时，补充预提到零。(2) 月末，该类存货无余额、借/贷方发生额与酒店采购金额一致。消耗类酒店用品内容：客用品、清洁用品、维修材料、印刷品、工作服等，特点：非一次性投资、基本属于短期消耗品或日常零星使用物品。第 1 页 共 8 页如家酒店连锁存货管理制度核算方法：(1) 购入时，记入存货，同时立即视为出库转入营业费用。(2) 月末，该类存货无余额、借/贷方发生额与酒店采购金额一致。3.原料、商品类酒店存货内容：配送商品、小商品（包括买断的图书）、代销图书及其他代销商品、酒水及餐厅原材料等，特点：非酒店客房用品、其毛利率与酒店客房无直接联系。核算方法：(1) 购入时，记入存货；(2) 出库时，按照下列方法区别核算：配送商品、小商品、酒水：以实际销售数作为出库数量，并按照加权平均法计算成本；代销商品（图书及其他代销商品）：以实际销售数作为当期采购及出库数量，并按照供应商开具发票的价格计算成本；餐厅原材料：以月末实际盘点数到轧出库数量，酒水及餐厅原材料(3) 月末，该类存货余额应当与实际盘存一致，任何盘点差异须要当期及时处理。(三) 总部的存货内容：运营部中央采购物品、市场部中央采购物品、总部办公用品等。特点：非一次性投资、基本属于短期消耗品或日常零星使用物品。核算方法：(1) 购入时，记入存货；(2) 出库时，以实际销售数作为出库数量，并按照加权平均法计算成本；(3) 月末，该类存货余额应当与实际盘存一致，任何盘点差异须要当期及时处理。第 2 页 共 8 页如家酒店连锁存货管理制度三、 存货的出入库管理及财务处理：(一) 酒店存货的出入库管理1.耐用类酒店用品及消耗类酒店用品相关运营流程：订单管理流程.doc 酒店采购物品收货 酒店采购物品发货 中央采购物品差异流程.doc 流程.doc 处理流程.doc入库：对于采购平台收货的中央采购：酒店会计根据货运送货单（如有）、实物保管人填写“实收数量”后的酒店订单、采购平台打印的最终订单（视同收货单及入库单）和发票作为入账凭证，进入付款流程对于手工收货的非中央采购：酒店会计根据入库单、货运送货单（如有）、物品申购单和发票作为入账凭证，进入付款流程月末，酒店会计登陆采购平台下载到货信息，核对本月存货采购入账否完全，着重核查以下情况：是否所有到货已经取得最终订单；如未取得，向负责下订单的值班经理获取相关最终订单作为入账依据；是否存在已经取得最终订单，而发票未到的采购；如有，则根据最终订单暂估。次月初，酒店会计冲回上月末的暂估入账以避免重复入账。出库：出库单为订本式、连号,包括三联：存根联、会计联、使用部门联。各部门主管凭使用完毕的出库单到酒店出纳处申领新出库单； 出库单管理视同“发票管理”。酒店会计根据保管出库单的会计联，据此作为出库的凭证。第 3 页 共 8 页如家酒店连锁存货管理制度月末，酒店会计检查到货总数是否与出库单总数一致（酒店采购物品实行零库存，即：即到即领）；如不完整，则向仓库保管员（客房主管或分管值班经理）获取相关出库单。盘点：由于上述物品实行零库存，即：即到即领，实物管理职责由酒店运营负责，财务不对发出存货的管理负责。2. 原料、商品类酒店存货相关运营流程：酒店餐饮小商品入 酒店餐饮小商品出库流程.doc 库流程.doc入库：酒店会计根据入库单、货运送货单（如有）、物品申购单和发票作为入账凭证，进入付款流程出库：配送商品、小商品及酒水：酒店会计以每天的小商品销售交接班表/餐厅酒水交接表作为出库单，月末汇总商品出库数量（汇总每日存货出库明细）；代销商品：酒店会计以每天的小商品销售交接班表作为出库单，月末汇总出库、入库数量（汇总每日存货出库明细）；餐厅原材料：酒店会计以月末实际盘点数到轧出库数量，由餐厅负责人填写出库单。第 4 页 共 8 页如家酒店连锁存货管理制度月末结账：酒店会计提醒仓库保管员（客房主管或分管值班经理）将全部入库单、小商品销售交接班表/餐厅酒水交接表/出库单交给财务入账；酒店会计提醒相关采购部门将全部采购发票交给财务入账；如有期末无法取得的发票，酒店会计根据入库单进行暂估。次月初，酒店会计冲回上月末的暂估入账以避免重复入账。酒店会计根据盘点核查后的收发存报表进行成本结转。盘点：配送商品、小商品及酒水：根据当月小商品收发存报表进行全面盘点；餐厅原材料：对酒水原料等餐饮原料进行全面盘点；(二) 总部存货的出入库管理总部由行政部专人负责仓库管理，负责记录存货收发存台账；会计负责记录财务账，并负责与仓库保管员核对一致。入库：会计根据货运送货单(如有)、填写“实收数量”后的订单、最终订单和发票作为入账凭证，进入付款流程出库：出库单为订本式、连号,包括三联：存根联、会计联、使用部门联。各部门主管凭使用完毕的出库单到财务处申领新出库单；出库单管理视同“发票管理”。总帐会计根据总部仓库保管员提供的出库单会计联，作为出库的凭证。第 5 页 共 8 页如家酒店连锁存货管理制度月末结账：月末，总帐会计登陆采购平台下载到货信息，核对本月存货采购入账否完全，着重核查以下情况：是否所有到货已经取得最终订单；如未取得，向总部仓库保管员获取相关最终订单作为入账依据；向采购部询问是否已经将全部发票转交财务入账；如存在已经取得最终订单，而发票未到的采购，则根据最终订单暂估。次月初，总帐会计冲回上月末的暂估入账以避免重复入账。总帐会计提醒总部仓库保管员将全部出库单交给财务入账；根据仓库编制的收发存报表进行盘点和成本结转。盘点：（总帐会计为主要职责人）根据仓库编制的当月收发存报表进行全面盘点；(三) 存货收发存的报废、缺损处理1. 存货报废酒店仓库报废：客房主管或分管值班经理填写报废单，由酒店店长审批，并将报废单交由财务入账。总部仓库报废：仓库保管员填写报废单，行政部经理审批，并将报废单交由财务入账。2. 存货的缺损：对存货盘点差异，查明原因后，如非正常损耗责由责任人赔偿；如正常损耗（通常不存在正常损耗），盘点差异将跟随正常消耗结转至当月费用/成本。第 6 页 共 8 页如家酒店连锁存货管理制度(四) 存货收发存报表的编制月末，出纳编制酒店的原料、商品类酒店存货及总部的存货需要根据本月出入库记录编制收发存报表。注意以下几点：收发存报表的上月结存、本月收入、本月发出、本月结余必须和用友账套中的期初余额、本月合计借方、本月合计贷方、本月合计余额相等；本月收入与入库单据汇总核对一致；本月出库与出库单据汇总一致；月末结存与盘点结果核对一致，差异必须当月处理。收、发存报表中的发出金额是采取加权平均法计算而来。具体公式：本期出库=（上期总金额+本期购入总金额）/（上期结余数+本期购入数）酒店：出纳编制收发存报表，会计审核；总部：上海公司、辉聚总帐会计编制的收发存报表由和美、班利的总账会计审核；和美、班利总帐会计编制的收发存报表由上海公司、辉聚的总账会计审核。四、 存货的盘点(一) 盘点责任人：盘点必须由实物保管人（酒店：客房主管或分管值班经理；总部：仓库保管员）、财务人员（酒店：酒店出纳；总部：总帐会计）共同参加；实物保管人对实物保管负责，负责对盘点差异进行解释；财务人员为监盘人员，负责复核盘点结果、跟踪盘点差异的分析。第 7 页 共 8 页如家酒店连锁存货管理制度(二) 盘点具体要求及记录：盘点形式：定 期 和 不 定 期 盘 点 结 合 ；盘点时间：定期盘点每月末进行，由财务人员和盘点相关部门商定具体日期（年末盘点必须为 12 月 31 日）；不定期盘点每年至少一次，由财务确定时间。盘点要求：全面实盘，提前根据存货收发存信息盘点表，做到帐实、帐帐相符；盘点表.xls盘点结果的确认：盘点完成后由实物保管人、财务