成本管理细分行业实施解决方案.doc

XXXXXXXXXX 项目项目 成本管理解决方案成本管理解决方案 创建日期： 确认日期： 文控编号：UF_ NC_XXX 当前版本： 用友项目经理：用友项目经理： 日日 期：期： 客户项目经理：客户项目经理： 日日 期：期： 用友软件股份有限公司 第 2 页，共 26 页 文档控制 修改记录：修改记录： 日期作者版本备注 2010-03-09李芸V1.0此文档为初始版本文档。 审核记录：审核记录： 日期审核职务备注 2010-04-09翟学明文档格式、规范 版权声明：版权声明： 本方案仅供给说明中文档使用对象阅读，未经本公司许可，不得以任何形式传播或提 供非授权人阅读。 （版权所有 UFIDA ） 用友软件股份有限公司 第 3 页，共 26 页 目目 录录 1.1.文档说明文档说明5 1.1.文档类别 .5 1.2.文档使用方法5 1.3.术语定义 .5 1.4.图例说明 .5 2.2.成本管理整体解决方案总体描述成本管理整体解决方案总体描述.6 2.1.实施目标 .6 2.2.实施主体范围7 2.3.实施应用业务范围7 2.3.1.2.3.1.主要应用业务范围包括以下六点：主要应用业务范围包括以下六点：.7 2.3.2.2.3.2.主要涉及的数据流程如图所示：主要涉及的数据流程如图所示：.8 3.3.成本管理整体解决方案成本管理整体解决方案9 3.1.UAP 平台应用方案.9 3.1.1.3.1.1.基本档案应用方案基本档案应用方案.9 3.1.2.3.1.2.物料生产档案应用方案物料生产档案应用方案10 3.1.3.3.1.3.工程基础数据应用方案工程基础数据应用方案11 3.1.4.3.1.4.模板管理应用方案模板管理应用方案12 3.1.5.3.1.5.单据号管理应用方案单据号管理应用方案13 3.2.存货核算成本计算应用方案13 3.2.1.3.2.1.相关参数应用方案相关参数应用方案13 3.2.2.3.2.2.生产物料成本计算应用方案生产物料成本计算应用方案.14 3.2.3.3.2.3.成本计算成本计算.14 3.2.4.3.2.4.计算全月平均单价计算全月平均单价14 3.2.5.3.2.5.出库调整单出库调整单.14 3.3.成本管理业务流程应用方案14 3.3.1.3.3.1.基础设置基础设置.15 3.3.2.3.3.2.初始参数初始参数.15 3.3.3.3.3.3.成本中心成本中心.16 3.3.4.3.3.4.成本要素成本要素.16 3.3.5.3.3.5.成本动因成本动因.17 3.3.6.3.3.6.联副产品成本分配联副产品成本分配17 3.3.7.3.3.7.成本结转方法成本结转方法.17 3.3.8.3.3.8.期初在产品录入期初在产品录入.17 3.3.9.3.3.9.成本资料成本资料.18 3.3.10.3.3.10.材料费用归集：材料费用归集：.18 3.3.11.3.3.11.自制半成品转移自制半成品转移.19 3.3.12.3.3.12.费用归集费用归集.19 3.3.13.3.3.13.外购辅助费用归集外购辅助费用归集19 3.3.14.3.3.14.自制辅助费用归集自制辅助费用归集19 用友软件股份有限公司 第 4 页，共 26 页 3.3.15.3.3.15.完工产品统计完工产品统计.19 3.3.16.3.3.16.在产品盘点在产品盘点.20 3.3.17.3.3.17.约当系数录入约当系数录入.20 3.3.18.3.3.18.实际成本处理实际成本处理.20 3.3.19.3.3.19.数据检查数据检查.20 3.3.20.3.3.20.成本中心费用结转成本中心费用结转20 3.3.21.3.3.21.成本分配成本分配.20 3.3.22.3.3.22.辅助成本费用差异分配辅助成本费用差异分配20 3.3.23.3.3.23.成本结转成本结转.20 3.4.成本管理岗位设置和数据检查方案21 3.4.1.3.4.1.成本管理岗位与工作职责要求成本管理岗位与工作职责要求.21 3.4.2.3.4.2.成本管理数据检查方案成本管理数据检查方案22 4.4.成本管理报表方案成本管理报表方案 .25 4.1.基本报表功能25 4.1.1.4.1.1.产品成本表产品成本表.25 4.1.2.4.1.2.投入产出表投入产出表.25 4.1.3.4.1.3.产品成本计算表产品成本计算表.25 4.2.成本分析报表25 4.2.1.4.2.1.成本差异分析成本差异分析.25 4.2.2.4.2.2.成本趋势分析成本趋势分析.25 4.2.3.4.2.3.量本利分析量本利分析.25 4.3.成本自定义报表26 用友软件股份有限公司 第 5 页，共 26 页 1.1. 文档说明文档说明 1.1.1.1. 文档类别文档类别 本文档是在 XXXXXXXXXX 与用友公司用友公司双方项目组通过对 XXXXXXXXXX 各业务部门深入交流、细致的 调研基础上，通过与 XXXXXXXXXX 相关领导和业务人员的多次交流，结合用友公司在行业信息化 项目设计、开发和实施中的成功经验编写而成的，属于业务解决方案类文档。 1.2.1.2. 文档使用方法文档使用方法 本文档由用友公司用友公司项目组共同编写，并获得 XXXXXXXXXX 和用友公司用友公司项目总监批准，是项目 组实施 XXXXXXXXXX 项目的依据，同时也是 XXXXXXXXXX 项目验收的标准。 为保证项目的成功、缩短项目周期，XXXXXXXXXX 和用友公司用友公司双方都有义务保证目标业务实 现方案的稳定性和完整性。如果在蓝图设计和系统建设阶段需要对方案进行修改，XXXXXXXXXX 和用友公司用友公司双方应该本着双赢的原则按照变更流程进行变更，变更结果由 XXXXXXXXXX 项目经理 XXXXXX 和用友公司项目经理 XXXXXX 签字生效。系统建设完成后，上线切换及以后阶段原则上不 能对方案进行变更。 1.3.1.3. 术语定义术语定义 XXXXXXXXXX 公司公司简称 XXXXXXXXXX。 1.4.1.4. 图例说明图例说明 开始/结束 进程/活动 预先定义的进程 决策点 流向 文档 批注 用友软件股份有限公司 第 6 页，共 26 页 2.2. 成本管理整体解决方案总体描述成本管理整体解决方案总体描述 根据XXXXX的业务情况，并对*的成本管理需求和生产业务流程进行详细调研，结合用 友公司成本管理产品，设计出此*ERP-NC项目成本管理的应用方案。 最初方案是基于前期调研和NC的现有基础数据、生产制造、财务核算和供应链管理模 块综合应用的前提下，初步设定的，在接下来的系统建设阶段会具体确认方案设置细节和 定稿最终应用方案。 XXXXX的产品特点是采用工序生产，一般会经过两个或两个以上工序即可完工入库。生 产流程是连续的，目前产品生产不存在工序变更、委外加工等情况。因此对于按照工艺路 线生产、末道工序进行销售的成品， 建议物料生产档案中设置为启用工艺路线和不按成本 中心统计产量，建立生产BOM，制订生产订单并生成相应的备料计划后，能够明确指定材 料出库单据上的成本耗用对象，即能指定成本对象，将产品成本直接归集到成本对象上； 如果无法归集到成本对象的成本则归集到产品经过的工序，再在工序中通过合理的成本动 因对成本进行分配，最终结转到相应的产品上。以上方案应用即可满足目前*成本管理核 算的要求。在系统运行稳定后，为满足成本管理精细化要求，则建议可以补充按生产订单 核算成本，此种方案应用则需要生产管理系统等相关模块相应也作出调整来配合完成。 （按项目的生产特点和成本管理和核算实际要求，规划方案：如按成本中心统计产量 或启用工艺路线核算成本等等） 实施目标实施目标 1、规范企业的成本管理活动，通过提高成本核算的准确性，监督和加强生产过程中的 物料领用、产品加工管理等； 2、将成本核算、成本管理与生产活动、物流环节有机结合起来，实现生产物流的闭环， 畅通企业物流、资金流、信息流； 3、辅助企业进行成本控制，提供完整的生产成本信息，应对复杂多变的经营环境； 4、提供合理准确的产品成本数据，与标准成本对比，合理控制成本支出，提高产品利 润率； 5、提供合理准确的产品成本数据，为市场定价销售管理环节等提供参考数据。 6、梳理成本核算流程，改善原有成本核算人为干预程度，提高系统核算使用效率。 7、作为管理工具，提供科学的成本管理和核算模式，为成本管理提供基础数据和依据， 促进加强企业基础管理，提升企业竞争力。 用友软件股份有限公司 第 7 页，共 26 页 2.2.2.2. 实施主体范围实施主体范围 XXXXX 现有华南、华北、华东三大后勤中心，是产品集中生产加工点，也就是产品成 本核算的主体。目前设计的解决方案将应用于华南、华北、华东后勤中心及其所属库存组 织成本域。 公司名称公司名称功功 能能说说 明明 XX 餐饮生产有限公司 （华南后勤） 成本管理模块用友负责成本管理系统全程跟踪 与全面实施 华东后勤成本管理模块XXXXX 主导，用友在实施过程提 供技术支持和实施指导服务 华北后勤成本管理模块XXXXX 主导，用友在实施过程提 供技术支持和实施指导服务 2.3.2.3. 实施应用业务范围实施应用业务范围 主要应用业务范围包括以下六点：主要应用业务范围包括以下六点： 1、 客户化：存货档案、物料生产档案、工程基础数据（工作中心、工艺路线，生产 BOM 等） ； 2、 成本管理：基础数据、成本资料、实际成本、成本分析等； 3、 存货核算：单据业务，出库成本计算、差异率计算、全月加权平均计算，月末处 理、财务处理等； 4、 总账：生产成本科目设置、制造费用归集和结转； 5、 生产制造生产订单管理：生产订单下达、完工报告； 6、 库存管理：原材料出库、产成品入库等 用友软件股份有限公司 第 8 页，共 26 页 2.3.2.2.3.2. 主要涉及的数据流程如图所示：主要涉及的数据流程如图所示： 成本基础设置（成本要素、成本中心、作业类型、参数设置） 车间接口数据 生产订单 工序工单 完工报告 财务接口数据 总账 报账中心 固定资产 库存、存货 薪资、福利 成本分析（成本中心责任分析、量本利分析、成本结构分析、各种成本对比 分析） 物料成本类型 定义 物料标准成本 查询 物料标准成本 分析 标准成本计算 实际成本初始 化 成本分配 成本结转 成本归集 成本还原 期末处理 当 前 成 本 资 料 管 理 实际成本物料标准成本 制造基础数据 物料主数据 工厂全局参数 BOM 工艺路线 用友软件股份有限公司 第 9 页，共 26 页 3.3. 成本管理整体解决方案成本管理整体解决方案 UAPUAP 平台应用方案平台应用方案 基本档案应用方案基本档案应用方案 在相应业务节点设置基础资料，以满足基本应用。详细如列表所示： (基础设置根据不同方案应用有不同的设置，注意备注栏的说明) 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 组织机构-库存 组织 XX 华南后勤中心/XX 华北后勤中心/XX 华东 后勤中心 针对每个成本核算主体 逐一设置即可。 组织结构-仓库原材料仓库 原料库 备品备件库 其他原材料仓库 成品仓库 XX 成品库 仓库设置根据供应链物 流管理要求设置即可， 成本管理无特定限制。 组织机构-部门 档案 生产部： A 区、B 区、C 区、D 区、E 区、D 车间 其他生产管理部门 * 以上所有部门均设置为成本中心，所属库以上所有部门均设置为成本中心，所属库 存组织填对应的库存组织存组织填对应的库存组织 财务部 人力资源部 以上所有部门不需要设置为成本中心，以上所有部门不需要设置为成本中心， 费用不需要计入生产成本中费用不需要计入生产成本中 1、对于与生产成本直 接相关的部门需要设置 为成本中心和对应库存 组织，其他部门无强制 规定。 2、生产部门是否再设 置明细的工段区等，则 可生产管理上考虑，建 议与工序对应，以便管 理和财务核算需求。 存货档案以下均为分配到对应库存组织的物料生以下均为分配到对应库存组织的物料生 产档案的属性。产档案的属性。 控制属性控制属性： 1. 是否成本对象：所有的产成品/半成品均 设置为是，其它为否； 2. 是否按生产订单核算成本：所有的产成 品/半成品均设置为否； 3. 是否按成本中心统计产量：加工中心的 产成品/半成品一般设置为否,但同时要 根据是否启用工艺路线的情况同时确定； 现方案设置以按工艺路 线生产的产品最终完工 入库产量作为每个产品 每道工序的完工产量。 用友软件股份有限公司 第 10 页，共 26 页 4. 是否启用工艺路线：加工中心的产成品/ 半成品一般设置为是； 5. 物料类别：按存货分类填列 6. 物料属性：所有的产成品均设置为：产 成品 库存属性库存属性： 7. 存货的计价方式：全月加权平均。 收发类别要求：生产的出入库类别分开 类别能区分产成品完工入库，原材料 生产直接领用出库和非生产领用出库等。 有部分物料领用是归集 到制造费用的，需单独 设置一出库类别来区分， 如低值易耗品领用出库 等。可根据实际业务需 求细化收发类别。 会计科目要求生产成本、制造费用科目加“制造成本 中心”辅助核算 期初余额要求：因为成本中心要按工作中心 设置，所以要求期初余额分工作中心录入。 例如： 编码 科目 辅助核算 5001 生成成本 制造成本中心 500101 直接材料 制造成本中心 500102 直接人工 制造成本中心 500103 制造费用 制造成本中心 50010N 制造成本中心 5101 制造费用 制造成本中心 510101 职工薪酬 制造成本中心 510102 机物料消耗 制造成本中心 510103 折旧费 制造成本中心 51010n 1、本方案建议成本类 科目与成本要素一一对 应。 2、科目根据成本要素 一一细化。 3、制造费用类科目可 根据费用部门化管理需 求再加设部门档案作为 辅助核算项。 3.1.2.3.1.2. 物料生产档案应用方案物料生产档案应用方案 存货档案可以管理所有需要库存管理的存货，分基本档案、管理档案与物料生产档案。 与成本管理业务有关的存货属性主要是在物料生产档案中定义的 页签页签项目（字段）项目（字段）建议取值建议取值备注说明备注说明 是否成本对象 Y 需要在成本管理中进行成本分摊与 归集的半成品与产成品均应设为成 本对象。 是否按生产订单核 算成本 N 若选 Y，则成本管理是按每张生产订 单核算成本；若不选，则按产品品 种核算成本。 控制信息 是否使用工艺路线 N 决定成本管理在计算产品的成本时， 是否考虑产品的工艺路线。 用友软件股份有限公司 第 11 页，共 26 页 如果不使用工艺路线，则把入库单 上的入库部门或工作中心对应的成 本中心作为产品的末道成本中心 Y 如果使用工艺路线，则直接把该产 品的工艺路线上的末道工序对应的 成本中心作为末道成本中心。 Y 要统计产品的产量时，是否要求统 计产品在各成本中心的产量。 在统计产品的产量时，如果按成本 中心统计，则要求统计该产品各成 本中心的产量；注意：如果不使用 工艺路线，该参数只能取值为是。 是否按成本中心统 计产量 N 如果不按成本中心统计，则直接把 工艺路线末道工序的产量作为各成 本中心的产量。 备注我们对于不同的产成品和半成品的成本核算方式，可选择设置其中一种： 1） 是否使用工艺路线 N，是否按成本中心统计产量 Y 2） 是否使用工艺路线 Y，是否按成本中心统计产量 N 3） 是否使用工艺路线 Y，是否按成本中心统计产量 Y 本方案 XXXXX 项目加工中心的产成品采用第 2 种设置。 3.1.3.3.1.3. 工程基础数据应用方案工程基础数据应用方案 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 工作中心工作中心A 区工作中心 B 区工作中心 C 区工作中心 D 区工作中心 E 区工作中心 公共工作中心 1、设置的工作中心需在 “成本中心设置”中与各成 本中心相对应 2、工作中心可以根据实际 业务增减。 工艺路线按产品类别定义工艺路线模板 例如：生菜 -蔬菜区 -包装区 再将各产品按模板定义工艺路线即可 1、维护工艺路线需将工序 生产时间设置为设置当月或 早于设置当月。 2、在材料出库单据填相应 工作中心时，若指定了成本 对象，必须填写该成本对象 工艺路线上包含的相应的工 作中心。 3、完工入库的工作中心必 须是工艺路线上末道工序。 生产 BOM按照现有项目的系统要求 工厂级参数结合生产制造和成本管理方案设置 用友软件股份有限公司 第 12 页，共 26 页 本方案涉及工厂级参数详细设置如下表本方案涉及工厂级参数详细设置如下表 参数名称参数名称参数取值参数取值取值范围取值范围参数说明参数说明 一、制造参数一、制造参数 是否启用工艺路线 YY/N 选择是，则按工艺路线生产和统计产量等信 息。选择否，则与工艺路线无关。 二、成本参数二、成本参数 成本制度 AA/B A 实际成本制度；B 标准成本制度。如果使 用标准成本，则企业的所有存货均采用计划 价。 车间盘点材料的计价B A/B A 标准价格=材料盘点时对应成本类型的价 格；B 月加权平均价格=（期初在产品中材 料的成本+本期投入材料成本）/（期初在产 材料数量+本期投入材料数量） 分配率小数位数8 位表示确定成本分配时系统保留的小数位数。 是否有辅助生产成本N Y/N 如果没有辅助生产成本，则不存在辅助生产 的交互分配等操作 辅助生产成本分配方 法 A（与本方 案无关） A/B A 代数分配法；B 计划分配法 是否计算联副产品成 本 N（与本方 案无关） Y/N 如果为否，则不需定义主联副产品的分配方 法，系统也不计算联副产品的成本，不统计 联副产品的产量等情况 是否包含异常结存单Y Y/N 若选是，则生产领料相关的调整单也参与成 本计算。 联副产品计价方法 A（与本方 案无关） A/B A 综合冲减；B 分项冲减。如果分项冲减， 则在主产品成本报表上不会单列；如果综合 冲减，则单列。 是否计算废品成本 NY/N 是否核算废品损失和废品回收的成本，如果 参数为否，则废品损失统计功能点不可使用 期末结账时，是否复 制上期在产品报告 YY/N 若为是，则在结账时，可复制上期在产品报 告，减少录入量。在成本对象是生产订单时， 该参数无效 是否按工序统计在产 品/废品信息 NY/N 若选是，则可在录入约当系统与在产品、废 品数量时，依照工序录入。 成本结转时实际 BOM 树是否需要调整 YY/N 若选是，则在实际成本结转时，系统会要求 确认对实际 BOM 进行调整的信息。 3.1.4.3.1.4. 模板管理应用方案模板管理应用方案 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 单据模板库存产成品入库单：产品（可编辑） 、入库类别 （不得为空） 、部门（不得为空） ，工作中心（不得 为空） 用友软件股份有限公司 第 13 页，共 26 页 库存材料出库单：成本对象（可编辑，原料直接领 用要指定） 、出库类别（不得为空） 、部门（不得为 空） ，工作中心（不得为空） 财务会计平台 的凭证模板 1. 把存货核算的产成品入库单的凭证模板的生成 方式定义为“不生成凭证” 。 2. 存货：材料出库单：借：生产成本 贷：原材 料 3. 存货：入库调整：借：库存商品 贷：应付或 其它科目 4. 存货：出库调整：借：主营业务成本 贷：库 存商品 5. 成本：成本中心费用结转：借：生产成本 贷： 生产成本（借贷方的成本中心辅助核算不同） 6. 成本：完工成本结转：借：库存商品 贷：生 产成本 7. 成本：制造费用结转：借：生产成本 贷：制 造费用 根据财务核算要 求，逐一进行设 置，将各种影响 因素与明细会计 科目对应设置。 管理会计平台 的成本单据模 板 1. 设置总账的影响因素：会计科目+项目辅助核算 2. 设置总账的单据影响因素：取数范围 3. 设置科目取数范围：成本类科目 4. 设置用户使用权限：成本权限 5. 设置科目、项目与成本要素的对照表关系 6. 设置成本单据模板：取数科目金额、成本中心、 部门等信息 3.1.5.3.1.5. 单据号管理应用方案单据号管理应用方案 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 客户化单据号规则单据类型+部门或成本中心+年+月+流水号 3.2.3.2. 存货核算成本计算应用方案存货核算成本计算应用方案 相关参数应用方案相关参数应用方案 参数名称参数名称建议参数取值建议参数取值参数取值范围参数取值范围参数说明参数说明 出库单据是 否允许自定 义单价 否是/否 是：可手输出库单价；否：通过 系统成本计算得出出库单价。建 议选择为否，减少手工干预的操 作。 明细账是否 允许出现负 单价 否是/否 是：允许出现负单价；否：不允 许。建议选择为否，如果出现异 常数据有负单价，则系统出报错， 以便检查。 异常结存处 理方式 1、自动生成调整 单调整 1、自动生成调整 单调整；2、抛错 如果选择 1，则按系统预设的规 则计算并自动生成调整单；选择 用友软件股份有限公司 第 14 页，共 26 页 中断运行2 则会中断计算并提示出错。 零成本出库 选择 按计价方式 参考成本 计划成本 结存成本 上次入库成本 上次出库成本 手工输入 按计价方式 参考成本 计划成本 结存成本 上次入库成本 上次出库成本 手工输入 后进先出等情况时出现零成本出 库，需计算存货出库单价时，可 选择的成本取数顺序。按排列顺 序依次选择。 退库（红字 出库）成本 按计价方式 参考成本 计划成本 结存成本 上次入库成本 上次出库成本 手工输入 按计价方式 参考成本 计划成本 结存成本 上次入库成本 上次出库成本 手工输入 后进先出等情况时出现零成本出 库，需计算存货出库单价时，可 选择的成本取数顺序。按排列顺 序依次选择。 3.2.2.3.2.2. 生产物料成本计算应用方案生产物料成本计算应用方案 3.2.3.3.2.3. 成本计算成本计算 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 存货核算财务处 理成本计算 对所有入库出库单据进行“成本计算” 操作，若要分别选择不同单据类型进行 成本计算，一般遵循先入库后出库的顺 序进行单据成本计算。 成本计算前，需确认所有 的采购入库单对应的采购 发票都要维护完毕，如发 票未到，必须全部暂估完 毕。 3.2.4.3.2.4. 计算全月平均单价计算全月平均单价 （存货计价方式是全月平均单价法才使用此节点）（存货计价方式是全月平均单价法才使用此节点） 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 存货核算账务处 理计算全月平均 单价 系统界面会列示所有存货，并自动计算 出全月平均单价，只需点击“保存”即 可。 XXXXX 部分存货计价方式 是全月平均法，因此每个 存货全月平均价只能计算 一次，不能重复计算，否 则将不给予保存。 3.2.5.3.2.5. 出库调整单出库调整单 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 存货核算调整业 务出库调整单 存货出库单价的成本计算中会出现数据 或金额的差异调整，系统依据前述参数 设置会自动生成调整单。 此调整如果属于生产成本 的也应归集到成本管理模 块的材料成本中。同样也 有参数控制，后述文档有 说明。 用友软件股份有限公司 第 15 页，共 26 页 3.3.3.3. 成本管理业务流程应用方案成本管理业务流程应用方案 本方案业务关联的模块和业务单据等如图例：本方案业务关联的模块和业务单据等如图例： 根据本项目实施的模块和关联业务，针对方案的应用涉及的业务单据和流程等，用图 例进行总体描绘。 本方案需应用或可能应用的节点如图例，主要应用节点包括：基础数据（成本中心、 成本要素、成本动因） 、成本资料（材料费用归集、费用成本归集、完工产品统计） 、实际 成本（实际成本结转、投入产出表、产品成本计算单、期末会计处理） 、成本分析。 成本中心 成本要素 成本动因 联副产品 内部转移价 成本结转方法 期初在制 材料费用归集 费用成本归集 自制半成品转移 完工产量统计 投入产出表 完工成本报表 产品成本计算单 期末会计处理 成本差异分析 成本趋势分析 成本中心内部 利润 成本构成分析 量本利分析 预测 成本中心（班 组）成本分析 成本中心耗量 分析 实际成本结转 成本还原 日成本计算材料成本调整 作业成本表 在产品盘点 作业量统计 月当系数录入 价格库 标准成本分析 标准成本查询 标准成本计算 标准成本定义 固定费用预算 辅助产品消耗 基础数据标准成本成本资料实际成本成本分析 成本管理 基础设置基础设置 3.3.2.3.3.2. 初始参数初始参数 成本参数设置如下成本参数设置如下 用友软件股份有限公司 第 16 页，共 26 页 成本制度实际成本制度 车间盘点材料的计价实际成本制度 材料消耗定额的来源实际成本制度 成本分配时分配率的小数位数 8.0 是否有辅助生产成本否 辅助生产成本分配方法 - 是否计算联副产品成本否 联副产品成本冲减方法 - 是否计算废品成本否 期末结账时是否复制上期在产品报告是 是否按工序统计在产/废品信息否 成本结转时实际 BOM 树是否需要调整否 是否包含异常结存单是 3.3.3.3.3.3. 成本中心成本中心 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 基础数据成本中 心（组） （进入 XX 华南或华东任一库存组织，设置下列 成本中心） 成本中心 对应的部门或工作中心 A 区成本中心 A 区工作中心 B 区成本中心 B 区工作中心 C 区成本中心 C 区工作中心 D 区成本中心 D 区工作中心 E 成本中心 E 工作中心 公共成本中心 公共工作中心 1、公共成本中 心承担的公共费 用和其他不能指 定具体成本中心 的费用等，按照 合理的成本动因 分摊到各个加工 中心的末级成本 中心。 3.3.4.3.3.4. 成本要素成本要素 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 基础数据成本要 素（组） 成本要素 数据来源系统 包括的存货分类 材料费 原材料 存货核算 1 原材料 物料用品 存货核算 1 原材料 包装物 存货核算 1 原材料 存货核算 1 原材料 人工费 直接人工 管理会计平台 制造费 折旧 管理会计平台 根据会计核算和 成本管理要求以 及管理报表统计 等需求，可以增 设详细的成本要 素。 用友软件股份有限公司 第 17 页，共 26 页 水电 管理会计平台 劳保 管理会计平台 差旅 管理会计平台 招待费 管理会计平台 其它 管理会计平台 管理会计平台 3.3.5.3.3.5. 成本动因成本动因 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 基础数据成本动 因 1. 各工序发生的间接费用（如：人工及附加、 制造费） ，如果不能直接计入最末级成本中 心，就先全部记入上级成本中心（如：公共 成本中心） ，月末通过成本中心费用结转， 结转到加工中心的末级成本中心。调料车间 的所有费用都计入调料车间成本中心。 2. 最下级成本中心直接发生的费用加上从上级 成本中心转过来的费用，按设置成本动因和 系数辅助作为分摊标准分配到各规格产品上。 1、占产品成本约 九成的材料领用 成本，可指定成 本对象的生产材 料领用划分明确， 生产投入就指定 到产品，无需使 用成本动因分配。 2、人工费、制造 费用和燃动费可 设置成本动因和 系数辅助作为分 摊标准，参与分 配。 3.3.6.3.3.6. 联副产品成本分配联副产品成本分配 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 基础数据主联副 成本分离 无 3.3.7.3.3.7. 成本结转方法成本结转方法 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 基础数据成本结 转方法 针对在产品和废品的核算需求设置按约当产量法 或标准成本法分配成本。本方案不统计在产和废 品，因此不需要设置。 针对需要统计在 产品或废品成本 的成本方案，则 需要设置此节点 3.3.8.3.3.8. 期初在产品录入期初在产品录入 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 基础数据期初在 产品录入 本方案不统计在产品，因此不需要设置。若对在产品核算 成本，需要进行 期初在产品启用 用友软件股份有限公司 第 18 页，共 26 页 成本资料在产品 盘点 本方案不统计在产品，因此不需要输入。若对在产品核算 成本，需要进行 期末在产品数量 录入 3.3.9.3.3.9. 成本资料成本资料 本方案成本资料归集总体流程如图例本方案成本资料归集总体流程如图例 用友软件股份有限公司 第 19 页，共 26 页 3.3.10.3.3.10.材料费用归集：材料费用归集： 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 成本资料材料费 用归集 材料/半成品费用归集：先点检查按钮，再点“查 看”按钮，如果没有错误记录，再点“取数”按 钮。 3.3.11.3.3.11.自制半成品转移自制半成品转移 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 成本资料自制半 成品转移 本方案无此应用需求。半成品当月生产，当月消耗，没有 结存，企业如果不办理入库出库业 务，就可以通过本功能来处理，输 入领用上一成本中心生产的半成品 数量。 3.3.12.3.3.12.费用归集费用归集 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 客户化管理会计 平台总账数据传 递 选择会计期间，点“传送”按钮1、总账中有关 的费用凭证必 须已记账。 成本资料费用成 本归集 总帐传送数据：查询、核对传递过来的费用数据 和总账辅助余额表是否相符。 3.3.13.3.3.13.外购辅助费用归集外购辅助费用归集 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 成本资料外购辅 助费用归集 本方案无此应用需求。外购辅助费用归 集在此节点录入 3.3.14.3.3.14.自制辅助费用归集自制辅助费用归集 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 成本资料自制辅 助服务消耗 本方案无此应用需求。自制辅助费用归 集在此节点录入 3.3.15.3.3.15.完工产品统计完工产品统计 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 成本资料完工产 量统计 点“取数”按钮，按示“已取得全部数据” ，如果 不是这个提示，则表示有入库数据没有被获取。 如果手工输入完工产量，对于启用工艺路线的产 品，针对每工序/工作中心/成本中心，都进行完工 产量录入。 在存货核算启用 的情况下，各产 品的最终完工入 库数量，不在本 模块输入，只能 用友软件股份有限公司 第 20 页，共 26 页 本方案中工序完工产量是根据工艺路线中末道工 序完工量倒退各工序完工量。 从存货核算的产 成品入库单输入， 用户可以在此查 询最终完工数量。 3.3.16.3.3.16.在产品盘点在产品盘点 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 成本资料在产品 盘点 本方案无此应用需求。使用在产品盘点 则需要每月末输 入。 3.3.17.3.3.17.约当系数录入约当系数录入 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 成本资料约当系 数录入 输入期末在产品的约当系数 系统提供两种约当系数录入方式：成本中心固定 约当和按成本要素每月逐一录入。 统计在产量，则 需辅入约当系数 3.3.18.3.3.18.实际成本处理实际成本处理 3.3.19.3.3.19.数据检查数据检查 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 实际成本/数据检 查 点“检查”按钮，把成本资料中归集的所有费用 和完工数据进行检查。 3.3.20.3.3.20.成本中心费用结转成本中心费用结转 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 实际成本成本中 心费用结转 点“费用结转”按钮，把其他非末级成本中心的 费用转到各末级成本中心。本方案中则是将公共 成本中心的费用结转到蔬菜区、熟食区等加工中 心的末级成本中心。 3.3.21.3.3.21.成本分配成本分配 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 实际成本成本费 用分配 点“查询”按钮， “确定”后，ctrl+A 选择全部间 接费用，点“成本分配”按钮，把各成本中心的 间接费用分配到产品上。 3.3.22.3.3.22.辅助成本费用差异分配辅助成本费用差异分配 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 用友软件股份有限公司 第 21 页，共 26 页 实际成本辅助服 务交互分配 本方案无此应用需求。用于辅助服务 交互分配计算。 3.3.23.3.3.23.成本结转成本结转 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 实际成本成本结 转 点“读取数据”按钮，把左边树中最上边的勾选 中，以选择树中所有的产品，确保勾选“完工产 品成本回填产成品入库单”选项，然后点“成本 结转” ，直至提示“结转成功” 与存货核算交互 过程是确保各模 块数据一致的关 键，所以结转后 的数据一致性检 查是需重点确认 的。 3.4.3.4. 成本管理岗位设置和数据检查方案成本管理岗位设置和数据检查方案 成本管理岗位与工作职责要求成本管理岗位与工作职责要求 以下的岗位并不表示企业必须配备相应的人员，这里的岗位可以由一人兼任，即：岗 位和具体的人员并不一一对应，可以一人多岗，也可以多人一岗，根据具体情况，灵活使 用。 岗位岗位工作职责工作职责业务结点业务结点 1. 原辅材料的购入和结算；采购管理 采购入库 采购发票 采购结算 2. 供应商往来账款；应付管理 应付单 供应商往来明细账 3. 库存财务账（数量金额式） ；总账 辅助明细账 存货核算 存货明细账 材料会计 4. 原辅材料的领料出库和计价；存货核算 成本计算 财务会计平台 凭证生成 成本管理 材料成本归集 成本管理 成本资料 完工产量统计 成本会计1.统计完工产量 成本管理 用友软件股份有限公司 第 22 页，共 26 页 成本资料 自制半成品转移 2.输入车间统计员上报的在制品剩余材料数量（或 由车间统计员输入，财务审核） ，督促车间统计员核 对数量，审核物管员的核对结果。 成本管理 成本资料 在产品盘点 3.检查成本资料的完整性和正确性；成本管理 实际成本处理 数据检查 4.把天津工程玻璃的公共成本中心费用分配结转到 其下的各末级成本中心； 成本管理 实际成本处理 成本中心费用结 转 5.把各末级成本中心的间接费用分配到品种产品上成本管理 实际成本处理 成本分配 6.结转完工成本，并把完工成本分配到产成品入库 单 成本管理 实际成本处理 成本结转 7.与成本有关的财务会计处理；成本管理 实际成本 期末结账及会计 处理 制造费用结转 完工成本结转 8.凭证生成财务会计平台 生成凭证 9.核对成本与总账的数据的一致性总账 辅助余额表/明细 账 成本管理 产品成本表 投入产出表 销售会计1生成结转主营业务成本的凭证财务会计平台 生成凭证 费用会计1.负责制造费用、管理费用、生产成本中直接费用 （人工费）的凭证制作 总账 凭证输入、审核、 记账 1.每月按照公司盘点制度盘点现场剩余材料的数量， 按规定的格式向财务报送（或输入到系统中） 。 成本管理 成本资料 在产品盘点 成本管理-完工产量 统计 车间人员 2、工段/工作中心间的半成品转移交接 生产管理 完工入库 用友软件股份有限公司 第 23 页，共 26 页 领料出库 3.4.2.3.4.2. 成本管理数据检查方案成本管理数据检查方案 成本管理模块应用中，材料和费用归集，还有完工产品统计等数据 ，都是由其他模块 取数，那么与其他模块数据的一致性是基本要求，而数据准确性直接影响最终成本结转的 准确和合理性。因此数据检查是非常重要的，本方案也详细说明数据检查要求。 业务节点业务节点检查内容检查内容检查方式检查方式 财务会计-存 货核算账务 处理成本计 算 检查当月入库材料都进行了发票结 算或暂估处理 供应链相应节点检查 成本管理成 本资料材料 成本归集 检查当月材料成本归集数据与存货 核算应归入生产成本的数据是否一 致 取数结果可在“汇总查询”列示， 并与存货核算的“出入库流水账” 和“出库汇总表”材料出库单的数 量和金额核对（流水账条件过滤掉 不进入生产成本的材料出库单据） 成本管理成 本资料费用 成本归集 检查当月费用归集数据与总账制造 成本科目借方发生额是否一致 取数结果可在“汇总查询”后列示， 与总账的制造费用科目本期借方发 生额核对。 成本管理成 本资料完工 产品统计 1、检查当月成本中心统计的完工 量是否有负数。2、检查当月完工 产量是否与存货核算产成品入库单 一致。 1、汇总查询按成本中心和产品查 询是否有负数的完工量，如有，需 修改，否则在成本计算时会报错并 无法完成计算。建议解决办法，比 如作为其他出库单处理，不通过产 成品入库单据处理。 2、取数结果通过“汇总查询”列 示，并与存货核算的出入库流水账 的产成品入库单的入库数量可以作 核对。 成本管理实 际成本实际 成本处理-数 据检查 检查当月所有成本资料数据是否合 理：1、是否有成本中心没有定义 成本次要素；2、是否所有录入的 在产品、废品都已有约当系数； 3、间接费用对应的成本次要素是 否都定义了成本动因；4、获得 BOM 中所有定义的联副产品的主、 联副