2013电大会计制度设计06任务完整答案.doc

一、论述题（共1道试题，共50分。）（一）新馨家具厂会计制度设计设计思路新馨家具厂是一家刚成立的家具制造厂，会计制度设计总的设计思路是：1、属于会计制度的全面设计。2、按照制造业会计制度体系设计。3、在设计企业总体制度的同时，要考虑报账单位上海销售点的制度设计问题。4、确定会计制度设计的基本程序：（1）准备阶段：明确会计制度设计的主体新馨家具厂；明确会计制度设计的对象；确定会计制度设计的保障条件。（2）调查研究阶段：收集资料和了解情况；新馨家具厂业务流程描述。（3）设计阶段。（4）试行阶段。（5）定稿颁布阶段。5、会计制度设计的基本方法：（1）文字说明法；（2）表格法；（3）流程图法框线图式流程图、符合式流程图。（二）新馨家具厂会计制度设计内容1、会计组织机构设计：会计组织机构设计形式采用分级设置形式，即在厂部一级设置会计组织机构，为利润中心，负责全厂的成本核算工作；上海销售部设置收入中心，作为厂部会计核算机构的报账单位，核算销售部的收入和费用，定期向厂部报送会计凭证和报表；车间设置为成本中心，核算本车间的可控制的成本和费用，定期向厂部报送成本和费用数据资料。同时在会计组织机构中划分岗位，明确岗位职责，按照处理会计业务需要和会计内部控制的要求，配备相应的会计人员，并明确各岗位会计人员的任职资格。2、会计科目设计：会计科目按照财政部颁布的企业会计制度的科目表设置，科目类别分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类。其中成本类可以将“生产成本”科目分解为“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个一级科目。明细科目除了企业会计制度的科目表统一规定外，可以根据需要设置。3、财务报告设计：（1）对外财务报告设计：主要是设置“四表一注”，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、会计报表附注。会计报表的格式和填制要求遵循企业会计制度的统一要求。（2）内部会计报表：根据企业管理当局的决策需要，确定内部会计报表的种类，如主营业务收入明细表；制造费用、管理费用、财务费用、销售费用、资产减值损失、营业外收入、营业外支出、主营业务成本、营业税金及附加明细表、全部产品成本表、主要产品单位成本表等，内部报表要制定保密制度。4、会计核算程序设计：采用“科目汇总表”会计核算程序。（1）根据各种原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证；（2）根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账；（3）根据记账凭证及其所附的原始凭证和原始凭证汇总表登记各种明细账；（4）根据各种记账凭证编制科目汇总表；（5）根据科目汇总表登记总账；（6）将现金日记账、银行存款日记账和各种明细账的余额与总账的余额相核对；（7）月终，根据总账和明细账的资料编制会计报表。现金银行存款日记账 2 原始凭证收款付款转账记账凭证 4 1 6会计报表 原始凭证汇总表总分类账科目汇总表 5 7 76明细分类账 3 5、会计凭证设计：会计凭证按照填制程序和用途分为原始凭证和记账凭证。（1）原始凭证设计：原始凭证按照形成来源不同分为自制原始凭证和外来原始凭证。原始凭证的设计主要是指自制原始凭证的设计，在设计过程中自制原始凭证按照业务流程设置，在业务活动发生或者完成时自动形成，具体品种和格式要结合家具厂业务的特点和管理的需要；在设计时要尽量格式简明，大小保持一致，合理布置各项目的位置，联数设计合理，便于传递和登记，同时要注意各联的纸质和颜色，便于区分和填制。自制原始凭证的种类根据企业业务特点设置，如领料凭证和分为领料单、领料登记表、限额领料单，如果存在经常退料情况，可单独设置退料单。记账凭证设置收款凭证、付款凭证和转账凭证。6、会计账簿设计：账簿设置总分类帐、明细分类账和日记账。总账采用订本式、三栏式帐页；明细账采用活页式账簿，帐页分别采用三栏式、数量金额式、多栏式等；日记账分设现金日记账和银行存款日记账，采用订本式账簿，帐页采用三栏式。固定资产、材料和库存商品同时设置卡片账。根据业务需要设置备查账簿。7、要素费用归集和成本计算方法：（1）要素费用归集程序：（简图）应付职工薪酬 基本生产成本 库存商品 原材料等 辅助生产成本 制造费用（2）生产费用在完工产品和在产品之间的分配方法：根据情况分别采用不计算在产品成本；按年初数固定计算在产品成本；在产品按所耗用原材料费用计价；约当产量法；在产品按定额成本计价；定额比例法。（3）成本计算方法：根据产品生产的工艺特点、组织方式以及管理当局对成本信息的要求分别采用品种法、分批法、分步法、分类法和定额法，以分步法为主。8、会计电算化制度设计：根据财政部颁布的会计电算化工作规范，结合企业会计工作特点，制定企业会计电算化管理制度。9、会计档案管理制度设计：根据财政部颁布的会计档案管理办法，制定企业会计档案管理办法。二、作品题（共1道试题，共50分。）. 我现在在xx公司财务部工作。公司财务部主要组织结构如下：详见附件：图片1（一）现金的管理1、现金的使用范围根据国务院颁发的现金管理暂行条例的规定，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理，在规定的范围内使用现金，允许的范围有：职工工资、津贴，个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付的其他支出。2、现金的结算管理办理现金收入业务，要根据经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并将现金及时存入银行，不准以任何名义、形式设立小金库，不得随意坐支。各部门根据业务需要办理借款业务，需填写“借款单”，要素填写必须齐全，经部门领导及总会计师审批后，出纳方可支付借款。借款后要及时归还借款或拿凭据报销。个人办理现金报销业务，必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，并随附原始单据或原始批件。出纳按照费用报销流程的规定付款。收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务，对于不符合规定或是手续不全的，财务部门不得予以办理。3、现金的日常管理设置现金日记账，每日经济业务完成后，出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金，做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符（账实相符），银行存款余款与银行对账单相符（账账相符），现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。如发生长、短款问题，须于当日查找、核对清楚、寻查原因，并及时报告部门领导。长款必须按规定入账，短款由相关责任人赔偿。不得以白条及单据抵库存现金，不得保留账外现金。存取现金应至少两人同行，须有专车接送。存取现金时，必须提高警惕，不得到其他地方办事，不得将款项交他人保管、携带。库存现金不得超过限额，每日库存现金限额为3万元，超出限额部分每日下班前送存银行。财务稽核应不定期盘点库存现金。（二）银行存款的管理1、银行存款的使用范围一切货币资金的收支除规定可以通过现金结算外，其余均应通过银行办理转账结算。2、银行账户的管理银行账户分类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 银行账户管理a.必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。b.银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。c.账户开立、变更与撤消开立与撤消银行账户，由公司财务部门提出开立申请与撤消申请，报总经理批准。对于开户与撤消银行账户所需的有关文件、资料、印鉴，各有关部门应积极予以配合。公司开户资料若发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行办理变更手续。银行核发的有关证件等资料文件，财务部门应予以妥善保管。3、银行存款的结算管理银行存款是单位存放在银行的货币资金，财务部门除了按现金管理制度可以使用现金进行结算的业务外，其余结算业务都必须通过开户银行进行转账结算。单位办理银行结算业务必须严格遵守银行结算办法，正确使用各种银行转账结算方式，严格遵守银行结算纪律，不准出租出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。银行存款日记账应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置。银行存款日记账，由出纳人员根据收付款按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了应结出余额，每月末要与银行存款总分类账户核对相符。银行账户往来应逐笔登记入账，不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。因公出差或办公、经总会计师批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事任何人不得借支公款。正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。出纳人员应定期向银行索取银行对账单，随时与银行存款日记账相核对。月份终了，单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，按月编制银行存款余额调节表，调节相符。出纳人员要对错账、漏账进行更正、补充，发现银行对账单的差错，要及时与银行核对更正，对未达账项必须按月进行清理。出纳人员应将银行对账单，银行存款余额调节表按时间顺序装订成册、妥善保管。支票的管理a.空白支票由出纳人员向银行购买，并按编号顺序填入空白支票备查簿，然后把支票及备查簿一并交指定人员保管，不得留有账外支票。b.主管人员要定期核查备查簿的管理情况。空白支票备查簿格式内容包括签发日期、申请单位、收账单位、用途、支票号码、预计报账日期、领用人签章、支票实际金额、报销日期及凭证编号、注销记录等。c.严禁签发空白支票、远期支票，特殊情况下确需使用空白支票时，应由用款部门经办人员填制空白转收支票请领单，经财务部门负责人批准签发填有日期、收款单位、用途的转账支票。d.领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总会计师审批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。业务经办人员领出支票后，要妥善保管，及时结算。如不慎将支票丢失，根据银行结算办法规定，支票遗失要及时向银行申请挂失。责任人应及时向领导汇报，积极采取措施通过各种新闻媒介声明作废，造成损失的全部或部分由责任人赔偿。e.签发支票的同时须加盖预留银行印鉴章。转账支票如无法填写金额的，必须在摘要栏注明限额，并在小写金额栏中相应数的位置上标注人民币符号。现金支票必须填写齐全方可签发。部门和个人领取转账支票或需财务办理汇款时，应填写支票领用单，要素齐全，经部门领导和总会计师审批，稽核人员复核后出纳方可支付或办理汇款。经办人在领用支票时要在支票存根上签字。f.出纳签发支票时应根据支票连续编号按顺序签发，以便于管理和备查。建立支票登记簿，签发支票后要及时登记。g.逾期未用的支票要及时收回注销，对填写错误及逾期未用的支票要加盖“作废”章，并将这些作废支票与其存根一并保存，及时交回开户银行。h.从外单位取得的支票要及时送存开户银行。送存银行时背书加盖印鉴章并填写“进账单”。i.为及时准确地完成上级主管部门的各种报表，不影响下月拨款，原则上每月25号以后停借支票。4、银行存款的日常管理出纳要妥善保管好支票。印鉴章要分别保管，不得由出纳一人兼管。设置银行存款日记账，逐日登记，按月与银行对账单逐笔核，根据未达账项编制“银行存款余额调节表”。对于公司的闲置资金可根据情况做定期存款或协定存款，提高资金的保值率。（三）财务处理流程图1、会计记账流程图详见附件：图片22、货币资金收款流程图详见附件：图片33、货币资金支付流程图：详见附件：图片4下面内容为赠送的工作总结范文，不需要的朋友下载后可以编辑删除！工作总结怎么写：医院个人工作总结范文一年的时间很快过去了，在一年里，我在院领导、科室领导及同事们的关心与帮助下圆满的完成了各项工作，在思想觉悟方面有了更进一步的提高，本年度的工作总结主要有以下几项：1、工作质量成绩、效益和贡献。在开展工作之前做好个人工作计划，有主次的先后及时的完成各项工作，达到预期的效果，保质保量的完成工作，工作效率高，同时在工作中学习了很多东西，也锻炼了自己，经过不懈的努力，使工作水平有了长足的进步，开创了工作的新局面，为医院及部门工作做出了应有的贡献。2、思想政治表现、品德素质修养及职业道德。能够认真贯彻党的基本路线方针政策，认真学习马列主义、毛泽东思想、医学教，育网邓小平理论和“三个代表”的重要思想。坚持“以病人中心”的临床服务理念，发扬救死扶伤的革命人道主义精神，立足本职岗位，踏踏实实做好医疗服务工作。向各位局领导以及全体教职工进行述职，请予批评指正。一、工作目标完成情况我校一年来，秉承“质量是生命，师德是灵魂，公平是民心，安全是保障”的教育理念，以全面提升教育教学质量为核心，以标准化学校建设为突破口，以“让教育接地气，创建新学校”为学校发展目标，团结一心，攻坚克难，大打翻身仗，学校办学条件和办学效益实现了“质”的飞越。在全体教职工的努力下，我们基本完成了XX年目标管理责任状中的德育管理、教学管理、两基、师训、标准化学校建设、特色学校建设、艺体卫、财务管理、捐资助学、组织工作、信访监督、工会及团队、行风建设、安全、政务等xx项工作任务。3、专业知识、工作能力和具体工作。能严格遵守医院的各项规章制度，刻苦严谨，视病人为上帝，始终把他们的利益放在第一位。能及时准确的完成病历、病程录的书写，对一些常见疾病能独立诊断、治疗。较好的完成了自己的本职工作。遇到问题能在查阅相关书籍仍不能解决的情况下，虚心的向上级医生请教，自觉的做到感性认识和理性认识相结合，从而提高了自己发现问题、分析问题、解决问题的能力。二、主要亮点1、确定和生成了“让教育接地气，创建新学校”的学校发展目标。让教育接“地气”，创建“新”学校，是指教育必须遵循规律，脚踏实地，摒弃功利思想，拆掉空中楼阁，不折腾。努力让学校教育贴着“地面”，接受地中之气。更多的关注学校教育与师生愿望、诉求、发展的最佳契合点，使教育根植于中华民族优秀文化的丰润土壤，根植于新中国教育的优秀经验，根植于中国的国情，根植于与时俱进的中国特色社会主义，使全体师生在学校教育中真正快乐成长、幸福成长、茁壮成长，创建一个全“新”的学校。2、在标准化学校建设工作中，全校上下戮力同心，攻坚克难，目前，已经顺利通过省级验收，并被评为市级先进，推荐省级先进。我们正在积极准备，迎接近期到来的省教育督导室的复检。在九月二十一日是的检查验收中，验收组的袁主任用感动、惊奇来形容他的心情，给予我校有内涵、有特色、有发展的高度评价，当场决定推荐我校为省级先进学校。3、德育工作我们重点抓住“诵弟子规 孝行天下”德育主题教育活动，开展“孝道”教育，传递“正能量”。“一周一行”已经成为我校的一个传统，一大特色。学生为父母长辈洗脚洗头、端茶倒水，做家务等，使孩子们从小就懂得感恩，并带动父母及全社会孝敬自己的父母长辈，促进社会风气的好转，学校收到家长反馈信息四百余件。我们编写了诵弟子规 做小孝星校本教材，已经投入使用。学校自编了“孝亲操”，得到市督导室领导的首肯。(述职报告)我们把感恩教育延伸到了校外