《财务知识讲座》PPT课件.ppt

,财务知识讲座,财务工作介绍,对分公司工作的建议,财务工作介绍,一、预算管理 二、资金管理 三、管理会计 四、基础工作,财务工作介绍,预算管理,预算是生产经营的龙头，通过预算可以将经营思想、经营目标和经营决策，层层传递到企业的各个业务单元和全体员工，以实现经营目标。 股份公司财务部大力推行“一个全面，三个集中”，其中“一个全面”就是指全面预算管理。,什么是全面预算管理？,全面预算管理，是以利润为中心，将生产经营过程中的一切活动纳入预算，按预算目标考核业绩完成情况。,公司预算,损益预算,资本支出 预算,债务预算,现金流量 预算,纳入预算,纳入预算,纳入预算,纳入预算,预算管理,预算管理,全面预算的管理模式，要求“全员、全过程、全方位”的参与，要求各下属机构要顾全大局、密切配合、全力协作，如果没有公司主要领导的重视，是很难有力执行的。,全面预算的实行领导重视是根本,预算编制分解要上下结合,以公司价值持续增长为目标 以公司发展战略和业务发展计划为依据 以投资回报为宗旨 以市场变化为导向,把握住,自上而下，自下而上，上下结合,形 式,预算管理,预算管理,预算编制分解全员参与是基础 预算的编制采取“自上而下，自下而上，上下结合”的方式，起始于业务预算，终止于财务预算。这就要求在编制预算的过程中，要通盘考虑，要调动各方面的积极性，既要充分民主，更要强调集中。在编制下属机构的预算过程中，要充分民主，各个预算项目要考虑周全，不留死角；预算分解过程中就要注重集中，抓住重点、有的放矢地分解预算。,预算控制分析预算偏差，及时采取措施,生产经营实际,预算目标,每月进行预算执行情况分析，将生产经营实际与预算目标进行对比分析，找出偏差，分析原因，针对影响生产经营的不利因素，及时采取措施。,偏差,采取措施,预算管理,预算管理,预算过程控制是实现预算的重要保障 （一）加强月度分析，找差距，提要求 （二）加强季度分析，找原因，自我剖析 （三）分析预算偏差，及时调整预算 （四）建立预警机制，确保利润和费用指标 完成,预算监督考核要严考核、硬兑现,预算能否真正发挥作用，严格考核、维护预算的严肃性至关重要。 公司将预算考核指标纳入部门月度和年度考核细则中，同奖金挂钩，并严格兑现。,预算管理,IBM前总裁郭士纳的一句话-“人们不会做你希望的，人们只会做你监督和检查的”。,资金集中管理 封闭结算管理 银行账户管理 资金安全责任制 承兑汇票管理,资金管理,资金管理,资金集中管理的核心理念是对地区公司实行资金收支两条线管理，即地区公司所有资金收入全部上收总部，所需支出全部由总部下拨，地区公司不得坐支资金收入。 通过资金集中管理，可以减少资金沉淀，提高资金效益；降低筹资成本; 控制资金风险。,全额集中管理，资金收支两条线,资金集中管理方式,资金管理,总部账户,华东公司 支出账户,计划内支出,资金计划,通过网上银行,总部账户,所有资金,通过网上银行,华东公司 收入账户,资金集中管理方式,资金管理,封闭结算是指公司所属各单位销售收入全部回笼到企业在中油财务公司所属分支机构开立的结算帐户内，形成一个封闭运行的网络。 主要目的是规范内部产品结算秩序，缩短结算周期，加速资金周转，提高资金效率，减少内部拖欠。,何为货款封闭结算,货款封闭结算管理,资金管理,资金 购货方支付给销货方的货款进入中油财务公司结算账户,炼化企业,销售企业,用户,资金,产品,产品 销货方将产品提供给购货方,封闭结算具体做法,货款封闭结算管理,资金管理,华东公司所有收支帐户须上报总部批复集中管理,账户开设依托工商银行、中油财务公司,账户,银行账户管理,资金管理,华东公司不得在任何金融机构存放定期存款,总部对地区公司上存资金按活期存款管理，并按一年期定期存款利率上浮10%支付存款利息,存 款,银行存款账户管理,资金管理,资金管理,资金安全责任制,参照总部的资金安全责任制制定，明确各分公司的一把手是资金安全管理的第一责任人，财务经理是主要领导责任人，下面的具体工作人员是直接责任人。各分公司经理要高度重视资金安全，要把资金安全和货物、人身安全等同一起来抓好。,资金管理,承兑汇票管理,收取条件 按照公司相关规定，明确承兑汇票收取条件，严格执行 传递和保管 采取票面复印件传递的方式，未传递至财务处的票据由各处室自行妥善保管 贴现或抵押 本着“安全、快捷、高效”的原则，小额在财务公司贴现，大额做抵押贷款,资金管理,公司关注的资金问题： 预付账款和预收账款 款到发货要继续严格坚持 原则上，销售货物不收取现金 客户余款必须按原路退回 采购货物必须货到付款或现场交割,资金管理,公司关注的资金问题 银行承兑汇票 作为资金管理工作的重中之重 加强动态监管、减少中间环节 由总部统一管理，分公司不得自行处理 严格交接程序，加强安全管理,资金管理,客户的资信状况良好 要签订购销合同，或者是签订全年协议的。 不是直接对华东公司开票的，要有承诺书。 收取银行的限制。 背书手数的要求，原则上要求三手背书之内。 票面上的要求，票面上的要素项目要全、盖章要清晰尤其是骑缝章、背书要连续、备背书人要填写。,银行承兑汇票的收取条件,管理人员通过对企业生产经营中经济活动产生的各种信息进行收集、整理、分析、寻找方案，保证企业目标的实现。管理会计更侧重企业经济活动的分析、成本的分析和目标的关注。,什么是管理会计,管理会计,掌握必要的财务分析方法,通过阅读财务会计报告，并了解必要的财务分析方法,一、企业的偿债能力,四、企业的发展能力,二、企业的营运能力,三、企业的盈利能力,分析的结果要与本单位历史同期相比、与其它单位指标相比，才能客观判断企业的生存、竞争和发展能力。,来分析,一、偿债能力分析,掌握必要的财务分析方法,流动比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要财务指标，这个比率越高说明企业偿还流动负债的能力越强。,（一）短期偿债能力分析,流动比率=流动资产/流动负债,一、偿债能力分析,掌握必要的财务分析方法,表明总资产对所有债务的偿还能力。这一比率越小，企业财务状况越稳定，企业偿债能力越强，对外筹集资金越容易。,（二）长期偿债能力分析,资产负债率=负债总额/资产总额,二、营运能力分析,掌握必要的财务分析方法,表示单位劳动力创造的价值，通过与其它可比单位相比，可以判断本公司的员工生产效率。,（一）人力资源营运能力分析,劳动效率=销售收入/平均职工人数,二、营运能力分析,掌握必要的财务分析方法,（二）生产资料营运能力分析,应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额 应收账款周转天数=365/应收帐款周转率,存货周转率=销售收入/平均存货 存货周转天数=365/存货周转率,掌握必要的财务分析方法,存货周转天数表示存货转变为现金所需要的时间。周转天数下降说明存货管理水平提高，获得现金的能力增强。 应收账款周转天数表示应收帐款从发生到收回需要的时间。周转天数下降说明应收账款回收速度变快、坏账风险降低、营运能力增强。,三、盈利能力分析,掌握必要的财务分析方法,1、主营业务利润率=净利润/销售收入 2、成本费用利润率=净利润/成本费用,主营业务利润率表示一元销售收入带来多少净利润，体现销售收入的盈利能力。成本费用利润率表示一元投入带来多少净利润，反映投入产出效率。,三、盈利能力分析,掌握必要的财务分析方法,3、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额,息税前利润,总资产报酬率表示企业资产获利能力，报酬率越高，说明企业资产得到充分有效的利用，经营管理水平高。,四、发展能力分析,掌握必要的财务分析方法,销售增长率表示本期销售收入的增长幅度，用于衡量企业经营状况、市场占有能力和销售拓展能力，比率越大，增长速度越快。,1、销售增长率=本年销售增长额/上年销售收入总额,四、发展能力分析,掌握必要的财务分析方法,资本积累率表示企业所有者权益在当期的变动水平，体现了企业的资本积累情况，是企业发展强盛的标志，也是企业扩大再生产的来源。,2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益,07年主要KPI指标的介绍,管理会计,应收账款，这项指标我就不在细说了，华东公司成立以以来，一直没有因销售货物而产生应收账款，这也确实很不容易。应收账款是一道高压线，公司上下，包括公司领导、业务、财务大家对此都是很有共识的。 2007年应收账款指标为0。 吨商品现金营运费用（销售费用管理费用运费装卸费-仓储费-折旧）/销售量。 2007年吨商品现金营运费用指标为46.5. 2007年直销率指标为48%。 投资资本回报率=息税前利润*0.67/（平均固定资产+平均营运成本）,07年主要KPI指标的介绍,管理会计,投资资本回报率=息税前利润*0.67/（平均固定资产+平均营运成本） 平均营运成本=（平均流动资产-平均内部存款-平均预付上级单位款）-（平均流动负债-平均短期负息资金） 2007年投资资本回报率指标为19.7。 购销率=总部的销售量/采购量 2007年购销率指标为100% 。 直销率 按照系统内的直销客户销售量和整个销售量的比。 2007年直销率指标为48%。,管理会计,税收筹划,增值税的进项税抵扣 避免因为进项发票未认证，而造成税收超缴的现象 印花税 与税务部门进行沟通，做到既少缴税又满足税务要求 地方性的基金和规费 与税务部门进行沟通，争取更多的税收返还,管理会计,作为价格委员会成员，参与制定销售价格 按照成本预警对公司的调价提出建议 对价格文件的执行进行监督,指导定价与成本预警,基础工作,财务“三统一”工作 网上报销 一级核算 人员培养与队伍建设,基础工作,“三统一”的三个层次内容,统一组织 统一制度 统一操作,基础工作,网上报销,网上报销强化了预算的控制，也就是说没有预算额度，报销单据就不能录入，必须按照规定的程序追加预算后，方能再录入单据。 目前，除付款审批单外，其他所有单据都通过网上报销系统填写。,基础工作,网上报销的注意点,出差乘坐飞机的要严格按照职务级别，非公务出差，不允许乘坐飞机。 出差的住宿标准要严格按照公司规定的标准执行。各分公司要严格控制标准，超标部分不予报销。 各分公司要成立自己的预算管理委员会，不定期的召开预算的专题会议。 费用的报销要及时，不要集中在一起批量处理。各处室和分公司要及时督促下属员工，发生费用及时处理，也便于我们费用控制和分析。,基础工作,一级核算,会计集中核算就是指股份公司内部实行一套账，下属的分公司都是它下设的一个责任中心，最长到六级，可以明细到一个采油厂的井队，华东本部和各个分公司都是它下设的一个责任中心。就是说我们本部和分公司在财务帐套里做的每笔凭证，在北京总部都能看到。这对财务工作的准确性提出了很高的要求。,财务管理总结,财务管理是企业管理的核心，在公司发展面上 以预算管理为龙头，强化预算控制 以资金管理为核心，强化资金安全 以管理会计为手段，重视经营活动分析 以基础工作为根基，夯实基础，提高质量,财务工作介绍,对分公司工作的建议,对分公司工作的建议,分公司经理在财务管理中的角色 分公司经理进行财务管理的主要措施 分公司财务经理的主要职责,分公司经理在财务管理中的角色,微观上：管好人 管好钱 宏观上：管好决策 管好营销 管好文化,对分公司工作的建议,微观上：管好人,人是最重要、最有价值的资产，发挥员工价值是企业管理重要前提 以人为本，重视人、尊重人、理解人 搞好员工发展规划，保持员工队伍稳定和可持续发展 重视员工培训，构建学习型企业，提高员工水平 研究科学合理激励措施，激发员工积极性、能动性,对分公司工作的建议,分公司经理在财务管理中的角色,微观上：管好钱,资金是企业的血液，一旦供血出问题，企业生产经营就会出问题 抓好资金安全。资金安全无小事。严格执行公司资金管理的规定，规范运做，防止资金流失 搞好资金总体平衡。知道资金增量、减量，判断企业总体现金流情况,对分公司工作的建议,分公司经理在财务管理中的角色,宏观上：管好决策 管好营销 管好文化,对分公司工作的建议,分公司经理在财务管理中的角色,分公司经理进行财务管理的主要措施,利用好两个工具 抓好预算 抓好管理会计,对分公司工作的建议,抓预算,分公司经理进行财务管理的主要措施,把握预算指标 掌握总收支平衡 进行预算控制 严格预算考核,预算是生产经营的龙头，通过预算，将经营思想、经营目标和经营决策，层层传递到企业的各个业务单元和全体员工，以实现经营目标。,对分公司工作的建议,分公司经理,抓管理会计,分公司经理进行财务管理的主要措施,定期组织经济活动汇报 明确控制关键 了解主要成本情况 运用量本利进行决策,管理会计是企业经济活动的关键，利用管理会计进行分析，可以诊断企业各阶段情况，总结成绩，解决问题，更好地管理企业，适应环境和市场。,分公司经理,对分公司工作的建议,分公司财务经