会计信息系统---第7章往来账款核算与管理(7.3--7.5).ppt

7.3应收款管理系统日常业务处理,第7章 往来账款核算与管理,学习要求,1.掌握单据的类型及处理方式 2.掌握票据管理相关业务的处理方式 3.掌握坏账发生、收回等业务的处理方式 4.掌握汇兑业务的处理机制 5.掌握核算的业务类型及处理方法 6.掌握转账业务的类型及处理方法 7.掌握凭证处理的机制,教学内容,7.3.1 单据处理 7.3.2票据管理 7.3.3坏账处理 7.3.4 汇兑损益 7.3.5核销处理 7.3.6转账处理 7.3.7凭证处理,7.3.1 单据处理,单据处理是应收款管理系统业务处理的起点，可以录入销售业务中各类发票以及销售业务之外的应收单据。 1.应收单处理 （1）应收单录入 应收单录入是对未收款项的单据进行录入， 以下例说明录入处理方式：销售部销售甲B产品一台给兰州钢窗厂，价款28000元（含税），款项未收。,操作演示,7.3.1 单据处理,（2）应收单审核 应收单审核是在单据保存后对单据正确性进一步审核确认。 审核人和制单人可以是同一操作员。 单据审核后，将从单据处理功能中消失，但可以通过单据查询功能查看此单据。 系统提供了手工审核、自动批量审核两种审核方式，其中手工审核又分为单张审核与批量审核两种方式。,7.3.1 单据处理,2.收款单处理 收款单据处理主要是对结算单据（收款单、红字收款单）进行管理，包括收款单、红字收款单的录入、审核。 （1）收款单录入 收款单据录入，是将已收回的款项，作为收款单录入到应收款管理系统中。 例： 收回石家庄轴承厂前欠货款280000元，银行转账支票ZZ865648号。,操作演示,7.3.1 单据处理,（2）收款单审核 主要完成结算单的自动审核、批量审核。它是对收款单信息的再确认，目的是保证录入信息的准确性。,7.3.2票据管理,票据管理主要包括对票据进行计息、贴现、转出、结算、背书转让等处理。 1.票据录入 当企业销售商品、产品或提供劳务而收到客户开出、承兑的商承兑汇票时，应根据票据所记载的信息将该汇票录入到应收款管理系统的票据管理中。 例：10日销售给兰州钢窗厂甲A产品5台，价税合计280800元，当日收到三个月的商业承兑汇票一张，票号SH8767556。,操作演示,7.3.2票据管理,2.票据贴现 票据贴现是指持票人因急需资金，将未到期的商业汇票背书后转让给银行，银行收理后，从票面金额中扣除按银行的贴现率计算确定的贴现息后，将余额付给贴现企业的业务活动。 例：因资金需要，13日将收到的兰州钢窗厂开出的编号为SH8767556、面值为280800元的无息商业承兑汇票进行贴现处理，贴现率10%。,操作演示,7.3.2票据管理,3.票据背书转让 企业可以将自己持有的商业汇票背书转让，用于偿还债务。 在应收款管理系统中提供了三种背书转让方式：冲销应付账款、退客户款项、其他，背书处理时只能且必须从系统提供的这三种背书方式中选择其中一种。 例：19日因经济债务原因，将编号为“LZ6876845”的由兰州钢窗厂公司开具的价值280800元商业承兑汇票背书转让给山东铸造厂用以偿还部分欠款。,操作演示,7.3.2票据管理,4.票据计息 企业收到的带息应收票据，在票据到期或进行贴现等业务处理时，应按应收票据的票面价值和确定的利率计算计提票据利息，并增加应收票据的账面余额。,7.3.2票据管理,5.票据结算 当企业根据应收票据收回货款时，可进行票据结算处理。在票据结算时，如果是带息票据则应先运行计息功能，计算票据利息，然后再进行票据结算处理。 例：15日收回了兰州钢窗厂2009年1月3日以银行承兑汇票支付的货款，银行承兑汇票编号为“YH9699887”，结算时利息为1250元、支付银行费用100元。,操作演示,7.3.2票据管理,6.票据转出 应收票据到期如不能收回款项，则应将其转为应收账款处理。 例：5日，上海宝花公司于2009年1月5日开具编号为“SH2222228”的100000元的商业承兑汇票到期，因多种原因无法收回货款，将其转回应收账款。 7.票据查询,操作演示,7.3.3坏账处理,坏账处理的内容包括： 坏账计提 坏账发生 坏账收回 坏账业务查询,7.3.3坏账处理,1.坏账计提 应收款管理系统提供的计提坏账的方法主要有销售收入百分比法、应收账款百分比法和账龄分析法。 在进行坏账处理之前，应做好如下准备工作：首先在系统选项中选择坏账处理的方法，然后在初始设置中设置有关参数。 以应收账款百分比法计提坏账准备为例阐述操作处理。,操作演示,7.3.3坏账处理,2.坏账发生 坏账发生指用户确定某些应收款为坏账的工作。通过坏账发生功能用户可选定发生坏账的应收业务单据，确定一定期间内应收款发生的坏账，便于及时用坏账准备进行冲销，避免应收款长期呆滞的现象。 例：兰州钢窗厂因经营问题破产，导致未收的款项500元，经确认认为无法收回，作坏账处理。,操作演示,7.3.3坏账处理,3.坏账收回 坏账收回指系统提供的对应收款已确定为坏账后又被收回的业务处理功能。通过坏账收回功能可以对一定期间发生的坏账收回业务进行处理，反映应收账款的真实情况，便于对应收款的管理。 例14因经营破产的兰州钢窗厂被其他单位收购，并承担其债务。单位也因此收回了前欠货款500元。,操作演示,7.3.4 汇兑损益,汇兑损益是在持有外币货币性资产或负债期间，由于外币汇率变动而引起的外币货币性资产或负债的价值发生变动而产生的损益。 当外币汇率上升时，引起企业产生汇兑收益； 当外币汇率下降时，引起企业产生汇兑损失。 应收账款管理系统提供了两种汇兑损益的处理方法：月末计算汇兑损益和单据结清时计算汇兑损益。 以月末计算汇兑损益处理方法为例，说明汇兑损益处理的基本过程。,操作演示,7.3.5核销处理,单据结算指用户日常进行的收款核销应收款的工作。 单据核销的作用是解决收回客户款项核销该客户应收款的处理，建立收款与应收款的核销记录，监督应收款及时核销，加强往来款项的管理。 应收款管理系统提供了两种核销处理方式：手工核销与自动核销。,7.3.5核销处理,3.核销业务综合举例 （1）收款单的数额等于原有单据的核销数额，收款单与原有单据完全核销 例：2009年1月8日，销售给往来单位“石家庄轴承厂”甲A产品5台，当时未收到货款，价税合计金额为280800元，发票号为23465312。同年1月10日，收到该单位280800元货款，以转账支票作为结算方式，结算科目为100201，部门为销售部，业务员为马同。,7.3.5核销处理,（2）在核销时使用预收款 例： 2009年1月3日收到上海宝花公司为采购货物，以转账支票支付的200000元订货款，用于采购甲B产品。同年1月7日，根据合同要求，向上海宝花公司发送甲B产品20台，总价款及税款合计655200元。1月13日收到上海宝花公司开具的转账支票一张，金额500000元，并要求使用上次的订货款进行结算。,7.3.5核销处理,（3）收款单的数额小于原有单据的数额，单据仅得到部分核销 例： 2009年1月8日，往来单位西安西飞公司购买本单位甲A产品，应付货款为30000元，该产品适用税率为17%，该笔业务形成应收账款总额为35100元。同年1月17日，该单位由于资金困难，暂付部分款项20000元，以转账方式支付。,7.3.5核销处理,（4）收款单的数额部分核销以前的单据，部分形成预收款 和当前结算的客户有往来款，但是收到的款项大于原有单据的数额，收到的货款一部分核销原来的单据，一部分形成预收款。 例：2009年1月10日，向兰州钢窗厂销售甲A产品5台，价税合计为280800元，当时未收到货款。同年1月17日，收到该单位转账支票一张，金额为300000元。,7.3.5核销处理,（5）预收往来单位款项大于实际结算的货款，需退付给往来单位货款 例： 2009年1月12日，预收客户石家庄轴承厂货款300000元，同年1月15日发送甲A产品5台，价税合计280800元，当日进行结算时，应收款总额为280800元，需付给石家庄轴承厂款项为19200元。,7.3.6转账处理,应收款管理系统的转账处理包括： 预收款冲抵应收账款 应收款冲抵应付账款 应收款冲抵应收款 红字单据冲抵正向单据,7.3.6转账处理,1.预收款冲抵应收款 预收款冲抵应收款是指用客户的预收款核销该客户的应收欠款，预收冲应收业务处理应遵循如下规则： （1）系统自动对冲的原则是对有预收款和应收款的客户进行挨个对冲。 （2）蓝字预收款冲销蓝字应收款，红字预收款冲销红字应收款，两者只能分开处理，不能同时进行。要想进行红字预收款冲销红字应收款时，则选择类型为付款单即可。,7.3.6转账处理,（3）当该客户的预收款大于等于应收款时，则该客户最终自动冲销的金额以应收款总额为准。 （4）当该客户的预收款小于应收款时，则该客户最终自动冲销的金额以预收款总额为准。 （5）进行红字预收款冲销红字应收款时，则上述比较应该加上绝对值进行。,7.3.6转账处理,（6）自动进行预收冲应收后可以即时生成凭证，此时若选择生成凭证，系统会将本次涉及的所有对冲记录合并生成一张凭证。 （7）若输入了客户、部门、业务员的范围，则系统针对所输入的范围之内的客户、部门、业务员款项进行自动对冲。 （8）成批进行自动对冲时，每次只对应一种币种。,7.3.6转账处理,以下例说明处理过程： 例：用上海宝花公司的200000元预收货款，冲抵其应收货款。,操作演示,7.3.6转账处理,2.应收款冲抵应付款 应收款冲抵应付款是指用某客户的应收账款，冲抵某供应商的应付款项。应收款冲抵应付款业务应遵循如下规则： （1）应收款的转账金额合计应该等于应付款的转账金额合计。 （2）如果应付账款系统采用的是总账控制方式，则该功能不能执行。,7.3.6转账处理,（3）应收冲应付功能可以进行不等额对冲。如果应收金额大于应付金额，则多余金额作为预付处理，即将多余金额生成一张该供应商的预付款凭证。如果应付款金额大于应收款金额，则多余金额作为预收处理，即将多余金额生成一张该客户的预收款凭证。 例：经协商用兰州钢窗厂的168480元应收账款冲抵山东铸造厂的168480元的应付账款。,操作演示,7.3.6转账处理,3.应收款冲抵应收款 应收款冲抵应收款是指将一家客户的应收款转到另一家客户中，通过该功能将应收款业务在客户之间进行转入、转出，实现应收业务的调整，解决应收款业务在不同客户间入错户或合并户问题。 例：经三方协商，将应收兰州钢窗厂的28000元应收账款转为应收上海宝花公司的款项。,操作演示,7.3.6转账处理,4.红票对冲 红票对冲是指用某客户的红字发票与其蓝字发票进行冲抵，该功能可以进行红字单据冲销正向单据的处理。 系统提供了两种处理方式：系统自动冲销和手工冲销。,7.3.6转账处理,（1）自动对冲 在进行自动红票对冲业务处理时应遵循如下规则： 自动对冲的过滤条件只可以输入客户的范围。 币种、汇率根据自动对冲时输入的内容确认记账，记账日期为当前处理的注册日期。,7.3.6转账处理,自动对冲的顺序： 第一步，当单据本身存在有红蓝表体记录的情况时，先进行单据的内部对冲。 第二步，红字单据中有对应蓝字单据编码的红票。 第三步，根据当前查询出来的红蓝单据顺序对冲。 上述三步的实现过程，其前提条件均是根据选择的客户编码顺序进行。,7.3.6转账处理,在每一步实现过程中均根据单据的到期日从前往后顺序进行对冲。对冲金额应该是MIN（|红票对冲总金额|，蓝票对冲总金额） 在自动对冲记账时，一个客户记一个处理号，在取消操作中可以根据客户来取消相应的红票对冲处理。 自动对冲完成后应显示一份对冲报告：客户编码、客户名称、对冲原币金额、对冲本币金额。,7.3.6转账处理,根据当前输入的对冲总金额自动分摊到当前列示的红蓝单据列表中，对冲总金额只能输入正数。 自动根据单据当前显示的顺序进行分摊，可分摊的最大金额为MIN（|红字单据总余额|，蓝字单据总余额，输入的对冲总金额）。,7.3.6转账处理,（2）手工红票对冲 在进行手工红票对冲业务处理时应遵循如下规则： 保存之前，用户可以任意输入各单据的对冲金额，输入的原则是对冲金额不能大于该单据的余额。,7.3.6转账处理,对冲的顺序： 第一步，当单据本身存在有红蓝表体记录的情况时，先进行单据的内部对冲。 第二步，红字单据中有对应蓝字单据编码的红票。 第三步，根据当前红蓝单据排列顺序对冲。 最后可对冲的总金额为MIN（|输入的红票对冲总金额|，输入的蓝票对冲总金额），即当输入的红蓝票对冲金额不相等时，最后只能按两者中的绝对值小值进行确认记账。,7.3.6转账处理,保存对冲记录时一次处理给一个处理号，允许在取消操作中按红冲次数进行反向处理。 红票对冲的记账日期为当前处理的注册日期，记账汇率使用当前输入的汇率。 根据当前输入的对冲总金额自动分摊到当前列示的红蓝单据列表中，对冲总金额只能输入正数。 自动根据单据当前显示的顺序进行分摊，可分摊的最大金额为MIN（|红字单据总余额|，蓝字单据总余额，输入的对冲总金额）。,7.3.6转账处理,可以对分摊好的对冲金额进行手工修改，修改的原则是对冲金额不能大于该单据的余额。 例：15日，因产品质量问题，兰州钢窗厂退回2台甲A产品，价款112320元。企业销货时已收款，但尚未结算。单位同时进行退货与退款处理，金额112320元。,操作演示,7.3.7凭证处理,1. 制单科目规则 在制单处理即生成凭证时，应遵循以下分录形成规则。 （1）应收发票制单 核销会计分录科目构成为： 借：应收账款-A客户 贷：主营业务收入-A产品 应交增值税-销项税,7.3.7凭证处理,（2）应收单制单 核销会计分录结构为： 借：应收科目 贷：对方科目,7.3.7凭证处理,（3）结算单制单 核销会计分录结构为： 借：结算科目 表头金额 贷：应收科目 款项类型=应收款 贷：预收科目 款项类型=预收款 贷：费用科目 款项类型=其他费用,7.3.7凭证处理,（4）核销制单 核销制单功能受系统初始选项的控制，若选项中选择核销不制单，则即使入账科目不一致也不制单。核销制单需要应收单及收款单已经制单，才可以进行核销制单。结算单核销制单满足以下两种情况，才需要制单。 当核销双方的入账科目不相同的情况下才需要进行核销制单。 当核销双方的入账科目其对应核算的辅助项不同时也需要进行核销制单。,7.3.7凭证处理,（5）票据处理制单 收到票据 会计分录结构为： 借：应收票据 贷：销售收入科目 应交税金科目 票据计息 会计分录结构为： 借：应收票据 贷：票据计息科目,7.3.7凭证处理,票据背书 会计分录结构为： 借：应付账款 预付账款 贷：应收票据 票据贴现 会计分录结构为： 借：贴现科目 贷：应收票据,7.3.7凭证处理,票据结算 会计分录结构为： 借：结算科目 贷：应收票据 票据退回 会计分录结构为： 借：应收票据 贷：应付账款（红字）,7.3.7凭证处理,票据转出 会计分录结构为： 借：应收账款 贷：应收票据,7.3.7凭证处理,（6）汇兑损益制单 汇兑损益制单时，汇兑损益科目取【基本科目】设置中的汇兑损益科目。 （7）转账制单 依据系统选项进行判断转账是否制单。 应收冲应收 会计分录结构为： 借：应收账款A转入户 贷：应收账款B转出户,7.3.7凭证处理,预收冲应收 会计分录结构为： 借：预收账款 贷：应收账款 红票制单 同方向一正一负,7.3.7凭证处理,应收冲应付制单 会计分录结构为： 借：应付账款 借：预收账款 贷：应收账款 贷：预付账款,7.3.7凭证处理,（8）现结制单 会计分录结构为： 借：应收账款 银行存款 贷：产品销售收入科目 应交增值税-销项税科目,7.3.7凭证处理,（9）坏账处理制单 坏账发生处理制单 会计分录结构为： 借：坏账准备 贷：应收账款,7.3.7凭证处理,坏账计提制单 会计分录结构为： 借：资产减值损失坏账损失 贷：坏账准备 坏账收回处理制单 会计分录结构为： 借：应收账款（红字） 贷：坏账准备 借：结算科目,7.3.7凭证处理,制单操作举例,操作演示,练习思考题,1单据的处理内容有哪些？方法有哪些？如何处理？ 2坏账处理的方法有几种可供选择？各是如何处理坏账的？ 3转账处理如何进行？ 4往来账款日常业务处理的主要内容有哪些？ 5单据核销分哪几种情况？,7.4 应收款管理系统月末处理,第7章 往来账款核算与管理,学习要求,了解月末处理的内容，掌握月末处理的注意事项,教学内容,月末结账处理,7.4 应收款管理系统月末处理,期末处理指用户进行的期末结账工作。如果当月业务已全部处理完毕，就需要执行月末结账功能，只有月末结账后，才可以开始下月工作。 如果已经确认本月的各项处理已经结束，则可以选择执行月末结账功能。 当执行了月末结账功能后，该月将不能再进行任何处理。 在进行月末结账前，应先登录账务处理系统，凭证进行审核记账后，才能在应收款管理系统中执行月末结账处理。,7.4 应收款管理系统月末处理,1.月末结账 2.取消结账,练习思考题,1.月末结账时应注意什么问题？,7.5应收款管理系统其他业务处理,第7章 会计信息系统概述,学习要求,了解应收账款管理系统相关数据信息的查询处理方式,教学内容,7.5.1 单据查询 7.5.2账表查询 7.5.3取消操作,7.5.1 单据查询,提供对应收单、结算单、凭证等的查询，可以查询已审核的各类应收单据的收款情况、结余情况，查询结算单的使用情况以及应收款管理系统中生成的凭证等。 1.应收单据/收款单据查询 单据查询包括发票查询、应收单查询、收款单查询、单据报警查询、信用报警查询。,7.5.1 单据查询,2.凭证查询 通过凭证查询可以查看、修改、删除、冲销应收账款系统传到账务系统中的凭证。 单据查询的其他处理，如发票查询、应收单查询、单据报警查询、信用报警查询的操作处理方