2011“票据审核与风险控制培训”小结.docx

新增的审核单据注意事项1. 会议费报销，必须要有会议主题，若在酒店举行，必须要有酒店出具的盖章的明细，否则作为招待费处理2. 餐费报销，如果是员工聚餐，有相关证明，可以做福利费处理，但一年当中的员工聚餐次数不能太多。3. 办公费、劳保费报销，必须要有清单4. 税务重点审核的票据为1月和9月，因为包含两大节日，一个是春节，一个是中秋5. 跨年度的费用报销，当年要计提，次年5.31取得上年发票，可以在税前扣除，如果未计提，取得的发票算次年费用，即合法的扣除凭证取得的时间：次年汇缴之前，所以建议在3月份之前通知销售封帐。6. 个人旅游属于个人消费，应交个人所得税7. 可以通过企业性质和一般纳税人资格判定应提供的发票类型例如：地税发票：开水泥，不合格 国税发票：开花卉租赁，不合格8. 文具用品，单位开批，或直接写详见销售清单，需对应每张发票提供销货清单9. 如果是发票联和抵扣联已丢失，需向供应商索取已抄税证明，凭供应商记账联复印件加盖公章作为抵扣进项税的凭证10. 合法入账凭证1. 财政收据（非税收入收据、捐赠收据、财政监制；不含资金往来结算收据）2. 税务监制发票地税：通用机打发票，通用卷式机打发票；通用定额发票；通用手工发票11. 哪些支出必须取得发票1. 支付给境内单位或个人的款项，以该单位或者个人开具的发票为合格有效凭证2. 支付的行政事业性收据或者政府性基金，以开具的财政票据为合格有效凭证3. 支付给境外单位或个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合格有效凭证12. 行政事业单位的咨询服务费 资金往来结算票据入账？13. 与军队的事业单位有经营往来 票据？14. 公司租用他人车辆，支付的过桥费、加油费、修理费可以扣除，保险费不可以扣除15. 工装，福利费原调增，今年可调减，飞行员的工装不走福利费，走成本16. 会议费、招待费，历年比例应差不多，不能上下年度浮动太大17. 大量汽油票报销，涉税风险高，会牵扯公司有几辆车，需要多少油费的问题18. 票据审核要点：1. 票据种类是否合规发票代码第一位，根据收款方经营主业判断，国税1，地税22. 票据来源是否合法普通发票代码2-5位，发票来源地与开票单位所在地要相符，3706烟台，3710威海，3711日照，如果开票公司是烟台某公司，发票代码是3710，则此发票有假即发票的2-5位体现地狱发票代码19. 发票上盖代开税务局发票，有克隆情况，非在大厅办理，审核时注意真假20. 付款需注意“票、款、物”一致，避免风险21. 2011.06取得2010.11月发票不能抵扣，即过期的费用发票不能抵扣，在2010或2011均扣不了，但在2010.5.31前取得，调增处理费用发票、过期不能扣成本发票，在完工时做成本处理老板过期的发票，做以前年度损益调整处理，表40行22. 定额发票改革后，定额发票最大面额是100，手工票是千位23. 咨询费，小额做办公费处理，几万，几十万，要看咨询合同是什么咨询项目24. 老板国外考察，计入管理费用-其他25. 差旅费报销，只要有汇总凭证，不征个税，省内补助标准30，省外补助标准5026. 职工家属医疗费，可报销27. 单张金额10万以上的发票税务局必查，10万以下的发票抽查28. 增值税专用发票密码区：84 108+二尾码29.