《新企业所得税实施条例解读》.doc

新企业所得税实施条例解读第一讲1、新的企业所得税法体现了哪几个“统一”（多选题）（12:51）统一税法并适用于所有内外资企业统一适当降低企业所得税税率统一和规范税前扣除办法和标准统一税收优惠政策2、新企业所得税法规定了两类过度优惠政策，其中一类是对新税法公布前已经批准设立、享受企业所得税低税率和定期减免优惠的老企业，给予永久性照顾。（判断题）（21:52）正确错误3、新企业税法划分居民企业和非居民企业采用什么标准（单选题）（32:08）注册地标准实际管理机构标准注册地和实际管理机构双重标准居住地标准4、新企业所得税法与会计采用统一原则确认当期收入和费用，有利于减少两者的差异，两者用的都是收付实现制（判断题）（42:08）正确错误5、对于一些国家重点支持的政策性补贴，以及税收返还等，为了提高财政资金的使用效率，根据需要，有可能给与不征收入的待遇，但这种待遇应由国务院财政、税务主管部门来明确（判断题）（52:43）正确错误第二节1、纳税能力度量的依据都有哪些（多选题）(11:58)财产收入消费所得2、利息所得是指企业因权益性投资从被投资方取得的所得（判断题）(21:38)正确错误3、非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税（判断题）(31:25)正确错误4、下列哪几项是免税收入（多选题）(43:01)国债利息收入符合条件的居民企业之间的股息符合条件的非盈利组织的收入非居民企业的股息红利5、投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，应满足两个条件，一是投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场，二是企业能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值做出合理估计（判断题）(56:49)正确错误第三节1、租金收入确认的条件有哪些（多选题）(11:36)相关经济利息能够流入企业收入的金额能够合理计量交易中发生成本能够合理计量实现收付实现制2、下列各项中哪几项属于特许权的类型（多选题）(19:12)专利权非专利技术商标权著作权3、产品分成收入即采取产品分成方式取得的收入，按照企业分成产品的日期确认收入的实现，其收入按照产品的成本确定（判断题）(31:53)正确错误4、税法中规定的“不征税收入”概念，不属于税收优惠的范畴，这些收入不属于赢利活动带来的经济利益，是专门从事特定目的的收入，这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴（判断题）(43:31)正确错误5、下列各项中哪几项属于政府性基金应具备的条件（多选题）(54:18)企业代政府收取的具有专项用途性质为财政资金有法律法规等有关规定作为依据第四节1、合理的支出是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出（判断题）(10:21)正确错误2、对于那些不允许在发生支出的纳税年度“一次性扣除”的为获得长期利润而发生的资本性支出有哪些（多选题）(23:34)建筑物厂房专利机械3、下列各项中哪几项需要计入管理费用（多选题）(37:29)销售部门的工资业务招待费开办费摊销汇兑损益4、固定资产和存货的毁损损失是指因磨损、技术进步等原因引起固定资产和存货的使用寿命缩短等造成的这些资产的预计使用价值降低而产生的损失（判断题）(48:56)正确错误5、目前，我国内资企业的工资薪金扣除，实行的是计税工资制度，而对外资企业采取的是据实扣除制度（判断题）(58:28)正确错误第五节1、工资薪金支出的种类（多选题）(11:50)年终加薪加班工资附加工资保留工资2、以下哪些可以作为劳动保护支出扣除（多选题）(23:40)采煤工人手套道路施工企业防暑降温品确因工作需要发生的支出为雇员配备或提供的物品3、企业参加财产保险的目的是为了减少或者分散其财产可能存在的损失，从某种意义来说，增加了企业可能的经济利益，所以企业参加财产保险所发生的保险费支出，是与企业取得收入有关的支出，应准予税前扣除（判断题）(35:08)正确错误4、业务招待费支出的管理主要要加强业务招待费的真实性管理，企业开支的业务招待费必须是正常和必要的（判断题）(44:13)正确错误5、管理费等的扣除规定中不得扣除费用包括（多选题）(53:33)企业之间支付的管理费企业内营业机构之间支付的资金和特许权使用费非银行企业内营业机构之间支付的利息银行企业内营业机构之间支付的利息6、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠未超过纳税人申报的应税所得额（），可扣除（单选题）(61:50)25304035第六节1、企业提取资产跌价准备金或者减值准备金，在提取年度和实际发生年度在税前都不允许扣除（判断题）(09:18)正确错误2、企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以从应纳税所得中扣除的金额，称作该项资产的计税基础（判断题）(18:28)正确错误3、电子设备最低折旧年限为5年（判断题）(28:22)正确错误4、以下哪些属于企业使用或者销售存货的计价方法（多选题）(42:58)先进先出法加权平均法个别计价法折线法5、凡有关低税率和直接在税额上予以减免或者扣减的税收优惠，应当在计算应纳税时实现（判断题）(50:20)正确错误6、居民企业只有在直接持有外国企业20以上股份的情况下，才可以实行间接抵免（判断题）（58:01）正确错误第七节1、符合国家产业政策规定的综合利用资源生产的产品所得取得的收入额可以在计算应纳税所得额时，减按80计入收入总额（判断题）(09:58)正确错误2、符合条件的中小企业，减按20的税率征收企业所得税（判断题）(18:08)正确错误3、以下哪项不属于非营利组织最本质、最重要的的要件（多选题）(26:12)依法履行非营利组织登记手续从事公益性或者非营利性活动财产及其孳息不用于分配投资人对该组织的财产不保留或者享有任何财产权利4、享受免税待遇的国债利息收入，仅限于持有中国中央政府发行的国债，即国务院财政部门发行的国债取