会计工作方法及注意事项.docx

日常费用报销需注意的事项问：日常费用报销需注意哪些事项？答：1、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品购置费、业务招待费、培训费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。2、费用报销的一般规定：lonlkijunqqdp遵循“实事求是，准确无误”的原则，有明确的发生原因、费用项目、发生时间、地点、金额及报销人、审批人；报销的费用项目、报销标准和报销审批程序符合企业制度的规定；报销人取得相应的报销单据，且报销单据上面经办人、验收证明（复核）人、审批人签名齐全，报销单据所附原始凭证应是税务机关认可的合法、完整、有效凭证；报销单据的填写及原始凭证的黏贴需符合会计工作基本规范的要求：报销单据填写应根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数，简述费用内容或事由，力求整洁美观，不得随意涂改；报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；有实物的报销单据需列出实物明细表并由验收人验收后在发票背面签名确认，低值易耗品等需入库的实物单据还应附入库单；出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认；招待费的报销单据需注明其招待人员及人数并附用餐费作为餐费发票的附件。3、费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字财务部门复核总经理审批到出纳处报销。4、差旅费报销员工因公出差的必须经部门负责人核准，在规定的时间、地点、乘坐规定的交通工具、完成规定的任务；情况变化需改变地点或延长时间的，需事先报告主管领导同意。员工出差经部门负责人同意可以预借差旅费，借款金额及手续按照资金管理制度。员工出差应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“差旅费报销单”，执行费用报销流程。如与原规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销。每年到了招新人的时候，“老会计”们都是又喜又愁，喜的是有新人来可以分担些工作，愁的则是这新人大都有理论没实际，有些恨不得得手把手的教才行。而对于财务主管们来说，带新人也不只是安排个靠谱的师傅就行了，企业财务无小事，一个小数点儿的失误都有可能给企业可能造成数万元的损失。 作为财务主管在给新手会计安排师傅的时候不仅要考虑其专业技能，更重要的是有没有良好的工作习惯和职业素质。大家都知道一张白纸画什么是什么，初入职场的会计新手们如果在一开始就没有养成好的习惯，后期再想纠正就难了。 除了选个好师傅，主管们还应该制定一套相应的培训计划，不要以为新来的没几个人就不用费那么大精神，一套好的培训计划可以帮你节省很多精力，遇到不同情况只要适当做个修改就成了。对于培训计划建议大家可以先将全部新人集中进行一些基础培训，再根据个人情况分派岗位，如果新人都是校招的学生，不妨轮换培训，让新人们对财务工作有个全面认识的同时，还可以观察一下每个人擅长的方面，以便后续的培养。 进入正式的“老带新”阶段后，主管要定期安排一些考核，例如像点钞、百张等一些出纳的基本技能，或是财务软件的使用等。同时根据考核结果定制相应的激励机制，对学习效果好的给与适当的表扬或奖励。 待培训阶段结束，开始正式进入工作交接时，首先要在综合评价其能力基础上，结合师傅们的意见进行工作分配。正式的交接要分步进行，前期也要进行一段时间的“老带新”以便新人熟悉具体业务操作。而这时候“老会计”们就要注意了，此时你的第一要务是让新手们尽可能的短时间接手工作，千万不要一上来讲一大堆的制度理论了，这些他们在学校和前期的培训工作中都已经接触过了没必要再重复。最好是能帮他们把应该注意的关键点列出来，把要做的工作以最简单的方式告诉他，因为新手们的工作结果会直接影响到你自己。最后“老会计”们要做好跟踪检查，不是全交接了就没事了，后续还是要跟进一段的，具体的跟进措施财务主管们可根据各单位各岗位不同情况再进行规划。 除了直接负责的人员外，企业中的每个财务人员都有责任关注新人的成长，切不可觉得事不关己就不予理会，要尽量清楚地告诉新手们有哪些地方可能是“坑”，因为作为“过来人”的你很清楚这些“坑”在哪，如果你不提醒，一旦他们“掉”进去，“拉”的人还是你，千万别给自己找麻烦！ 作为会计人员培养重要一环的“老带新”不仅仅是交接工作、培养新人那么简单，它是一个单位财务工作平稳运行并不断推进的基本保障，需要大家重视起来，总结经验并不断改进！现金、银行存款日记账 应按日结出余额，日结可自然进行，既可逐笔结余额，也可每隔五笔结一次余额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不必另起一行。有的会计在进行现金账日结时，总是另起一行，摘要栏内写“本日合计”同时结出本日收入合计、支出合计及余额。这样做当然可行，只是一个月要另起一行写出三十几个“本日合计”，既占篇幅，又没必要。 现金、银行存款日记账的月结方法。即在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，并在下一行的摘要栏中用红字居中书写“本月合计”，同时在该行结出本月发生额合计及余额，然后，在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线。 明细账 若某一明细账的业务量较大时，平时可每隔五天结一次余额。明细账在月结时应注意区别以下几种情况： （1）本月没有发生额的账户，不必进行月结，不划结账红线。 （2）对需要按月结出本月发生额的账户，如库存商品、应交税金、生产成本、制造费用及各种损益类明细账等。由于会计报表须填写本月发生额，都要结出“本月合计”发生额及余额，并在“本月合计”行下面划一条通栏单红线。 （3）对需要结计本年累计发生额的账户，按月结出本年累计发生额，在“本月合计”字样下划一条通栏单红线后，下面一行摘要栏注明“本年累计”字样，并结出发生额及余额，并在“本年累计”行下划一条通栏单红线。 （4）不需按月结计本月发生额的账户，如各项应收、应付款及各项财产物资明细账等，在月末结出余额后，只需在本月最后一笔记录下面画一条通栏单红红，表示“本月记录到此结束”。 总账 业务较多的总账账户，平时也可每隔五天结一次余额，月末结出月末余额，一般月末可不结计“本月合计”，结出月末余额后，只需在本月最后一笔记录下面画一条通栏单红线；表示“本月记录到此结束”。但若是需要结计“本月合计”及本年累计发生额的账户，其结账方法与上述明细账所述结账方法相同。 什么叫冲红?在什么情况下要做冲红帐?冲红帐怎么做凭证,如何亻1、红字冲销法就是要填制一张红字金额记账凭证,并据以登账,以冲销原来的全部金额或多计的金额.2、红字更正法（红字冲销法） 有两种做法：（1） 全部冲销适用范围：记帐凭证中的科目错误或借贷方向错误，并已过帐。具体做法：A、填制一张与错误记帐凭证内容相同的红字金额记帐凭证并据以入帐。冲销错误记录。摘要栏注明“注销 月 日第 号凭证”。B、用蓝字填制一张正确的记帐凭证并据以入帐。摘要栏注明“重填 月 日第 号凭证”。例1 车间修理办公用具领用材料500元，编制记帐凭证时将借方科目误写为“管理费用”，并已登记入帐。错误分录：借：管理费用 500贷：原材料 500更正分录：A、红字金额全部冲销错误记录借：管理费用 贷：原材料 B、正确分录借：制造费用 500贷：原材料 500（2）部分冲销适用范围：记帐凭证中的科目、方向都没有错误，只是金额大于应记金额并已过帐。具体做法：填制一张科目和方向与错误凭证相同，但金额是多记差额的红字金额凭证并据以入帐，摘要栏注明“冲销 月 日第 号凭证多记金额”。例2结转外购材料实际采购成本，计8000元。编制记帐凭证时，将金额误写为80000元，并已登记入帐。错误分录：借：原材料 80000贷：物资采购 80000更正分录：借：原材料 贷：物资采购问题补充：上个月一个客户本来要付4000块的货款,结果只付了2000块,后来就这个月在付2000块钱,会计说4000块已经入帐了,要冲红,这是为什么要冲红我弄