加工贸易监管操作规程.docx

加工贸易监管操作规程-2011-11-17 第一节 总 则第一条 为加强依法行政，进一步规范浦东海关加工贸易部门监管作业，推动和引导加工贸易转型升级，促进上海浦东新区加工贸易健康发展，根据中华人民共和国海关法、中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法以及其他相关法律、行政法规、规章，制定本操作规程。第二条 浦东海关办理各项加工贸易业务的依据是有关法律、行政法规、规章和规范性文件。第三条 浦东海关应该按照政务公开所要求的工作时限在规定的时间内办理各项加工贸易业务。第四条 浦东海关加工贸易部门根据本规程的规定办理下列业务：（一）办理浦东地区加工贸易货物的备案、变更、延期、外发加工、保证金台帐、核销及保税仓库设立、变更、撤销和保税仓库货物进出库等等海关手续。（二）审查经营企业关于办理加工贸易货物内销、放弃、销毁、剩余料件结转和深加工结转的申请。（三）核查加工贸易企业。（四）管理加工贸易业务档案。第五条 浦东海关加工贸易工作人员必须使用本人电子业务卡上机操作。经办人员只能操作本岗位业务程序，未经批准不得跨岗位操作。合同的核销核算和结案程序只能由手册经办人员本人上机操作。第六条 加工贸易部门应实行科学的量化管理。通过工作量、办结时限、工作质量、工作差错率、报核率、核销率、结案率、下厂核查率、案件查获率等量化考核指标全面管理和考核本部门的工作质量和工作效率。第七条 加工贸易部门应每月从计算机中自动采集加工贸易监管主要数据，通过对数据的分析、比较，全面管理本关加工贸易业务。有关数据应报办公室，其中下厂核查率、案件查获率按月上报上海海关加工贸易监管处。第二节 加工贸易合同备案岗位操作规程第八条 加工贸易合同备案岗位具体职责：负责受理浦东地区加工贸易企业备案申请，审批并核发手册，下厂勘验、电子帐册备案、电子手册备案工作。一、合同备案受理第九条 加工贸易合同备案是指加工贸易企业在其经营范围内开展加工贸易业务时，持经商务总管部门审批的合同、批件及有关单证向海关申请合同备案，申领加工贸易登记手册的行为。第十条 合同备案基本业务流程：企业申报-预录入-初审-复审-开设银行台帐-核发手册。第十一条 经营企业申请办理加工贸易货物备案手续时，除国家另有规定外，加工贸易部门应当收取下列单证：（一）商务主管部门签发的加工贸易业务批准证；（二）商务主管部门出具的加工贸易加工企业生产能力证明，企业在其加工贸易加工企业生产能力证明的有效期限内再次申请备案的，加工贸易部门可以收取加盖企业印章的加工贸易加工企业生产能力证明复印件；（三）经营企业对外签订的加工贸易合同或者协议（经营企业开展委托加工的，加工贸易部门还应当收取经营企业与加工企业签订的委托加工合同）；（四）备案申请表；（五）预录入呈报表；（六）海关按规定需要收取的其他单证和材料。第十二条 经营企业开展异地加工贸易的，除本规程第七条所列单证外，加工贸易部门还应当收取经营企业主管海关签发的中华人民共和国海关异地加工贸易申请表。第十三条 经审查，经营企业的备案申请符合法律、行政法规、规章和海关有关规定的，加工贸易部门应当做出准予备案的决定，按照加工贸易业务批准证所规定的内容予以备案，向经营企业核发加工贸易手册。经营企业按照规定需要办理加工贸易银行保证金台帐手续的，加工贸易部门收到银行签发的银行保证金台帐登记通知单后，予以核发加工贸易手册。第十四条 经审查，经营企业或者加工企业存在以下情形之一的，加工贸易部门应当按照法律、行政法规、规章的规定做出不予备案的决定：（一）经营企业申请备案的进口料件或者出口成品属于国家禁止进、出口的；（二）经营企业申请备案的加工产品属于国家禁止在我国境内加工生产的；（三）经营企业申请备案的进口料件属于海关无法实行保税监管的；（四）经营企业或者加工企业属于国家规定不允许开展加工贸易的；（五）经营企业无正当理由未在规定期限内向海关报核已到期的加工贸易手册的；（六）经营企业申请备案的单耗超过国家规定的单耗标准的；（七）法律、行政法规、规章规定不予备案的其他情形。第十五条 经审查，经营企业或者加工企业存在下列情形之一的，加工贸易部门可以根据监管需要要求经营企业提供相当于应缴税款金额的保证金或者银行保函后予以备案：（一）涉嫌走私、违规，已被海关立案调查、侦查，且案件未审结的；（二）因为管理混乱而被海关要求整改，且正处于整改期内的；（三）租赁厂房或者设备的；（四）首次开展加工贸易业务的；（五）正在执行的加工贸易手册中存在两次或者两次以上延期的；（六）申请办理加工贸易异地备案的；（七）海关认为还应收取保证金的其他情形。其中第三、四、五、六项规定，海关要求经营企业提供保证金或者银行保函的，应当书面告知企业理由。按规定需要实行银行保证金台帐实转的，台帐实转金额不低于保税料件应缴税款金额的，加工贸易部门不再收取保证金或者银行保函。第十六条 企业注册地与加工地不一致的，海关应要求其提供工商部门同意其异地经营的分支机构营业执照或批准文件，到实体所在地海关办理加工贸易手续。二、手册备案及核发第十七条 海关预审时应审核企业填报的贸易方式、征免性质、商品编码、品名规格、计量单位等内容是否符合规定。第十八条 海关初审收取的备案单证：（一）商务主管部门签发的有效期内的加工贸易业务批准证正本；（二）商务主管部门签发的加工贸易加工企业生产能力证明，经营企业委托加工的，应当提供加工企业所在地商务主管部门签发给加工企业的加工贸易加工企业生产能力证明（企业在加工贸易加工企业生产能力证明有效期内再次备案的，可提供加盖企业正本印章的复印件）；（三）加工贸易合同或合同副本，以复印件备案的必须加盖企业正本公章；（四）已填写合同内容并加盖企业公章的加工贸易登记手册；（五）国税部门备案证明（来料加工除外）；（六）已经企业核对正确的科思达预录入单证；（七） 经营企业委托加工的，应当提供与加工企业共同签订的保函；（八）海关认为需要的其他单证或资料；海关收取单证后，应在合同备案内部流转表上批注，并签注收取时间和关员姓名。第十九条 初审审核要点：（一）；企业填报的贸易方式、征免性质、商品编码、品名规格等内容是否符合规范申报要求；（二）属进料加工的其加工贸易批准证上是否加盖国税部门的备案印章；（三）企业提供的单证是否齐全、有效、正确，与电脑数据是否相符；（四）企业是否存在法律法规规定的不予备案的情事；审核是否符合加工贸易相关规定，是否属加工贸易禁止类商品（包括国家禁止进出口商品）或禁止开展的加工贸易项目；（五）加工内容是否在企业经营范围之内，有无超出企业生产能力；（六）企业申报的单耗和损耗率是否合理，来料加工和进料对口合同进出料是否平衡；（七）进料对口和来料加工合同的进出口金额是否倒挂，有倒挂的须查明原因。（八）企业是存在需要收取保证金或银行保函后，才能办理手册备案的事情；（九）开设相关行政许可单证。第二十条 经办人员审核后，进行计算机“合同备案初审”程序操作，通过初审，在合同备案内部流转表初审栏内批注或注明意见后签章交复审审核： 第二十一条复审审核要点：（一） 验查初审交来的所有单证是否齐全；（二）再次审核企业是否存在法律法规规定的不予备案的情事；审核是符合加工贸易相关规定，是否属加工贸易禁止类商品（包括国家禁止进出口商品）或禁止开展的加工贸易项目；（三）审核申报的HS编码是否正确，单耗是否超标、合理，必要时要求企业提供工艺说明或排料图等；（四）有无需外发加工的生产工序；（五）对手册审批过程中发现可能存在监管风险的，开具中期核查单；（六）根据预录入号调出初审数据操作计算机“合同备案复审”程序，通过复审，产生手册号并纪录，在合同备案内部流转表复审栏批注意见，签章后报上级审批；（七）凡需要开设台帐的合同，开出“银行保证金台帐开设联系单”（四联），加盖“台帐专用章”。第二十二条海关加工贸易纸质手册打单岗位收取的备案单证：同初审、复审岗位。第二十三条打单岗位审核要点：（一）收取银行台帐设立“通知单”，在计算机“登记台帐保证金”程序中予以核注；（二）审核三级审批的完整性；（三）打印合同备案情况表，并在手册封面和手册内加盖“行政许可章”和“同意保税”章。第二十四条 加工贸易部门应当按照规定审查经营企业的备案申请，并自受理经营企业的备案申请之日起3个工作日内作出是否准予备案的决定。三、外发加工第二十五条 外发加工是指企业在其加工能力范围内开展加工贸易时生产加工过程的某一环节或工序因自身条件不足或受环境等外部因素限制确需委托其他企业加工且料件产权不转移的加工形式。第二十六条 经营企业申请开展外发加工业务时，加工贸易部门应当收取下列单证：（一）经营企业签章的加工贸易货物外发加工申请审批表；（二）经营企业与承揽企业签订的加工合同或协议；（三）外发加工申请报告；（四）海关按照规定需要收取的其他单证和材料；（九）双方正本保证函。第二十七条 加工贸易部门按照规定审查经营企业的外发加工申请。经营企业、加工企业、承揽企业存在下列情形之一的，加工贸易部门应当按照法律、行政法规、规章的规定做出不予外发加工的决定：（一）经营企业、加工企业、承揽企业涉嫌走私、违规，已被海关立案调查、侦查，且案件未审结的；（二）经营企业申请外发加工的工序属于主要工序的；（三）经营企业、加工企业、承揽企业的生产经营管理不符合海关监管要求的；（四）法律、行政法规、规章规定不予外发加工的其他情形。第二十八条外发加工初审、复审审核要点：（初复审审核要点相同）（一）审核企业申请外发的理由是否合理，是否符合海关对外发加工情事的相关规定；（二）审核企业提供的单证是否齐全有效；（三）必要时，下厂核查，并可视情收取保证金第二十九条经审查，经营企业的申请符合法律、行政法规、规章和海关有关规定的，加工贸易部门应当做出准予经营企业开展外发加工的决定，在加工贸易货物外发加工申请审批表上签注三级审批意见，并将相关资料编号归档保存。第三十条加工贸易部门批准的外发加工有效期限不得超过加工贸易手册的有效期限。四、异地加工第三十一条经营企业申请办理异地加工贸易备案时，加工贸易部门应当收取下列单证：（一）经营企业填制的中华人民共和国海关异地加工贸易申请表；（二）商务主管部门签发的加工贸易业务批准证；（三）商务主管部门出具给经营单位和委托加工单位的加工贸易加工企业生产能力证明；（四）经营企业对外签订的合同或者协议，以及委托加工合同；（五）海关按规定需要收取的其他证件和材料。第三十二条异地加工贸易备案审核要点：（初复审相同）（一）经营企业申请备案的进口料件或者出口成品是否属于国家禁止进、出口的；（二）经营企业申请备案的加工产品是否属于国家禁止的我国境内加工生产的；（三）经营企业或者加工企业是否属于国家规定不允许开展加工贸易的；（四）经营企业是否有未在规定期限内向海关报核已到期的加工贸易手册的；（五）经营单位主管海关在核准其异地加工申请时，对于办理过异地加工贸易业务的经营单位，应查阅由加工企业主管海关开出的中华人民共和国海关异地加工贸易回执，核查其异地加工合同的履行情况；（六）审核经营单位提供的一式两份单证是否有效、齐全，经营企业在其加工贸易加工企业生产能力证明的有效期限内再次申请备案的，加工贸易部门可以收取加盖企业印章的加工贸易加工企业生产能力证明复印件。第三十三条由初审关员进行统一编号，并将正本中华人民共和国海关异地加工贸易申请表及单证制作关封，副本留档保存。五、不作价设备第三十四条 加工贸易不作价设备是指加工贸易合同项下由合同的境外方免费提供给境内方为履行该加工贸易合同进行加工生产所必需的设备。第三十五条 不作价设备备案基本业务流程：企业签订不作价设备合同（协议书）-外经贸主管部门审批-海关预录入-初审复审-三级审批-打印备案清单、核发D字头手册。第三十六条 不作价设备备案初审收取单证及操作要点：（一）外经贸主管部门批准证书；（二）含不作价设备的加工贸易合同（协议）；（三）加工贸易不作价设备申请备案清单；（四）加工企业保函；（五）生产能力及出口状况说明；（六）属旧机电产品的应提供有关注明“旧品”的机电产品登记表等；（七）其他海关认为必要的材料。经审核上述单证齐全的，初审关员按合同备案的要求批注内部流转表，进行计算机操作。第三十七条 不作价设备备案复审操作流程：（一）收取、审核初审交来的所有单证；（二）计算机通过复审，在批报表复审栏批注意见，签章后依据各审批权限审批；（三）打印合同备案情况表，加盖“保税合同审批专用章”骑缝印后，予以登记核发。第三十八条 不作价设备实行主管海关三级审批。设备价值超过50万美元的合同，由本关分管关长审批后报加工贸易监管处备案。 第三十九条 不作价设备的手册有效期限最长不超过一年。对临时进口限制在半年以内的加工贸易不作价设备，不核发设备手册，按暂时进口货物办理。六、下厂勘验第四十条 下厂勘验对象：（一）新开展加工贸易业务的企业；（二）在停产后又恢复生产的企业、二年以上没有从事加工贸易的企业；（三）海关认为需要下厂勘验的企业。第四十一条 下厂勘验基本业务流程：企业填制加工贸易企业下厂勘验表-备案环节接受表格-科长派班-双人下厂-加工贸易下厂核销表加工贸易核查记录表-三级审批-输机-专档保存。第四十二条 下厂勘验操作要点：（一）核实企业加工地是否与工商营业执照上的登记地址相符；（二）了解企业厂房性质，包括自建或购买厂房的相关文件，必要时，租用厂房的需有经公证机关公证的契约；（三）查看验资报告，核实资金到位情况；（四）检查设备到位情况及来源（进口设备的进口报关单或国内采购的发票）；（五）核查企业营业执照及合同章程，企业加工产品是否在生产经营范围之内，料件进口和国内采购产品内外销比例情况；（六）了解产品主要加工工艺流程、进口料件和加工过程中的单损耗情况；（七）核实企业的管理人员、生产人员情况，察看企业仓库设置情况；（八）根据设备和人员的情况，评估企业生产规模、加工能力；（九）对新成立的企业，应了解其试生产情况及试生产是否耗用保税料件；（十）核实企业是否建立符合会计法及企业会计准则、企业财务通则要求的材料、成品、财务等账册；（十一）考察企业管理制度、操作规程和岗位职责；（十二）了解企业上级主管单位和财务报表报送机构，以备核查、核销时调阅财务报表；（十三）海关认为需要的其他事项。第四十三条 下厂勘验中如发现加工企业是由他人承包经营的，须审核承包经营合同是否有违反海关规定的内容。加工企业采取租赁厂房、设备、仓库等形式开展生产的，海关应审核并收取有关租赁合同，同时可视情收取风险担保金、对设备、厂房均为租赁的企业手册备案时应收取保证金。第四十四条 经下厂勘验，企业的财务管理、仓库管理等尚不符合海关监管要求的，应要求其整改。整改后，经重新下厂勘验，符合海关监管要求的，可同意其办理加工贸易手册备案。第四十六条三级审批同意后，三天内完成输机工作，并及时归档。七、深加工结转第四十七条 加工贸易保税货物跨关区深加工结转是指加工贸易企业将保税进口料件加工的产品转至另一直属海关关区内的加工贸易企业进一步加工后复出口的经营活动（以下简称“结转”）。同一直属关区内企业的结转比照跨关区结转办理。第四十八条 经营企业办理深加工结转时，加工贸易部门应当收取下列单证：（一）转出、转入企业向海关申报结转计划时应当提交中华人民共和国海关加工贸易保税货物深加工结转申请表，以及本次结转的合同和相应清单等；（二）转入、转出企业应如实填写申请表的各项内容；（三）海关认为应当收取的其他单证的资料。第四十九条深加工结转岗位审核要点（初复审审核要点相同）：（一）一份申请表只能对应一个转出企业和一个转入企业；（二）一份申请表只能对应转出企业一本加工贸易手册，可对应转入企业多本手册；（三）结转双方填写的商品编号、数量、计量单位应当一致，HS编码的前4位必须一致；（四）申请结转的加工贸易企业是否存在海关不予受理的情事；（五）转入企业是否自转出地海关备案之日起20日内来办理结转申请。第五十条 转入、转出企业应当按照以下规定办理结转计划备案手续：（一）转出企业在申请表（一式四联）中填写本企业的转出计划，凭申请表向转出地海关备案。（二）转出地海关备案后，留存申请表第一联，其余三联退转出企业交转入企业。（三）转入企业自转出地海关备案之日起20内，持申请表其余三联，填写本企业的相关内容后，向转入地海关办理报备手续。转入企业在20日内未递交申请表，或者虽向海关递交但因申请表的内容不符合海关规定而未获准的，该份申请表作废。转出、转入企业应当重新填报和办理备案手续；（四）转入地海关审核后，将申请表第二联留存，第三、第四联交转入、转出企业凭以办理结转收发货登记及报关手续。第五十一条 申请结转的加工贸易企业有下列情形之一的，海关不予受理：（一）不符合海关监管要求，被海关责令限期整改，在整改期内的；（二）有逾期未报核的加工贸易手册的；（三）未按照本操作规范第四十六条规定提交相交单证的；（四）涉嫌走私已被海关立案调查，尚未结案的；（五）法律、行政法规、规章规定不予结转的其他情形。第五十二条出口加工区货物出区深加工结转按照中华人民共和国海关出口加工区货物出区深加工结转管理办法（总署令126号）执行。八、手册变更及延期第五十三条 已备案加工贸易合同的合同金额、数量、单损耗及交货期等发生变化的，须向主管海关办理合同备案变更手续，开设台帐的合同须变更台帐。第五十四条 基本业务流程：企业变更合同-外经贸部门审批（另有规定的除外）-预录入-初审-复审-三级审批-银行变更台帐-计算机操作-更改手册。第五十五条 经营企业申请变更、延期加工贸易货物备案内容时，加工贸易部门应当收取下列单证：（一） 商务主管部门签发的加工贸易业务批准证变更证明；（二）经营企业申请变更的书面材料（变更、延期合同等）；（三）经确认无误的预录入单；（四）海关按规定需要收取的其他单证和材料。第五十六条 海关应在三个工作日内办妥合同变更、延期手续。第五十七条变更、延期海关审核要点：（一）审核经营企业申请变更或延期的进口料件或者出口成品是否属于国家禁止进、出口的；（二）审核产品是否属于国家禁止在我国境内加工生产的；（三）审核经营企业或者加工企业是否属于国家规定不允许开展加工贸易的；（四）审核单证是否齐全、正确、有效，单证和电脑数据是否相符；（五）审核变更、延期理由是否充分、合理；（六）审核是否存在法律法规规定不予变更、延期的情事。第五十八条 初审岗位审核要点：（一）变更、延期内容是否属于禁止类商品；（二）提供的单证是否齐全、有效，是否加盖有企业正本印章，委托加工关系的需提供有效地委托加工合同；（三）变更料件商品编码、申报规格、计量单位等内容是否符合规定；（四）是否存在法规规定不予变更、延期的情事；（五）已有进出口记录的手册海关不得变更、删除备案数据中相应商品项的项号、品名、规格、计量单位和HS编码等；（六）对于超有效期申请变更、延期手册，凭核销科联系单办理；（七）发现走私违规线索必须立即上报。第五十九条 复审岗位审核要点：（一）进出口金额是否倒挂；（二）是否存在进出口超量现象；（三）变更申请是否合理，申请单证是否齐全、有效；（四）是否存在法规规定不予变更的情事；（五）企业延期报告中须列清已进口金额、已出口金额及余料金额；（六）发现走私违规线索必须立即上报。第六十条 以“进料非对口”贸易方式备案的加工贸易手册在增补出口成品时，必须同时增补对应料件的单耗和损耗率。第六十一条 企业因改制、搬迁等原因使企业编码发生变化，如企业的注册地址不变或虽有变化仍在同一主管海关关区内的，可以变更手册的企业编码（企业性质应不发生变化）；如企业的注册地址变更后，属另一主管海关管辖的，原手册的企业编码不再变更，原手册主管海关应对该企业的所有手册进行核销，经主管海关确认的余料可以比照余料结转方式转入新手册，结转的进出口报关手续由转入方海关办理。第六十二条 手册的贸易方式、征免性质、经营单位不得变更。若企业申请变更项属于明显的录入数据错误，凭手册备案时的加工贸易批准件（原件），经海关核对后准予变更。海关删除出口成品项前还必须根据手册出口登记栏审核该项出口成品是否已经报关，并且出口地海关是否正在审单。如是，则不允许删除。第六十三条 加工贸易部门按照规定审查经营企业的变更申请。经审查，经营企业的变更申请符合法律、行政法规、规章和海关有关规定的，加工贸易部门应当做出准予变更的决定，按照加工贸易业务批准证变更证明所规定的项目变更已备案的加工贸易手册内容。经营企业按照规定需要变更银行保证金台帐的，加工贸易部门收到银行签发的银行保证金台帐变更通知单后，予以变更加工贸易手册。第六十四条 经审查，经营企业或者加工企业存在下列情形之一的，加工贸易部门应当按照法律、行政法规、规章的规定做出不予变更的决定：（一）经营企业未在规定的期限内向海关申请办理变更手续的；（二）经营企业申请变更的理由与实际情况不符的；（三）经营企业或者加工企业申请变更的事项涉嫌走私、违规，已被海关立案调查、侦查，且案件未审结的；（四）法律、行政法规、规章规定不予变更的其他情形。第六十五条 经营企业申请延长加工贸易手册的有效期限（以下简称延期）时，除国家另有规定外，加工贸易部门应当收取下列单证：（一）商务主管部门签发的加工贸易业务批准证变更证明；（二）经营企业申请延期的书面材料；（三）海关按规定需要收取的其他单证和材料。第七十六条 海关应在三个工作日内办妥合同变更手续。第七十七条 合同延期审核要点：外经贸委的批件、延期合同、企业申请报告内容是否一致。延期理由是否合理，手册中保税料件及成品的进出是否正常。第七十八条 加工贸易部门按照规定审查经营企业的延期申请。经审查，经营企业的申请符合法律、行政法规、规章和海关有关规定的，加工贸易部门应当做出准予延期的决定，按照加工贸易业务批准证变更证明所规定的时间延长加工贸易手册的有效期限。第七十九条 经审查，经营企业或者加工企业存在下列情形之一的，加工贸易部门应当按照法律、行政法规、规章的规定做出不予延期的决定：（一）经营企业未在规定的期限内向海关申请办理延期手续的；（二）经营企业申请延期的理由与实际情况不符的；（三）法律、行政法规、规章规定不予延期的其他情形。第六十五条 经营企业因加工贸易手册进出口登记栏不够使用而向海关申领加工贸易手册续册的，加工贸易部门经核实后予以核发加工贸易手册续册。加工贸易部门核发加工贸易手册续册时，应当将续册与原手册装订成册，并加盖骑缝章。第六十六条 经营企业因报关需要向海关申请办理加工贸易手册分册的，加工贸易部门按照加工贸易分册管理业务规范和加工贸易分册管理操作流程的规定办理有关手续，核发加工贸易手册分册。九、正常报核第六十七条 经营企业报核时，加工贸易部门应当收取下列单证：（一）经预录入的核销申请表，报核签收表（一式两份，注明准确的联系人姓名、联系电话）；（二）总署统一的核销核算表（加盖企业公章）；（三）经营企业的加工贸易手册，包括所有分册、续册；（四）加工贸易专用进出口报关单（按手册登记顺序排列并编号）；（五）海关按规定需要收取的其他单证和材料。企业报核单证不齐全的或有剩余料件的，海关应要求其补齐单证或办理余料后续手续后方予受理，特殊情况须经核销科三级审批后方可收取。第六十八条 报核审核要点：（一）报关单数量是否与电脑数据一致，审核报关单是否合法有效；（二）计算机报核表头的手册编号、企业名称等内容与企业申报是否一致；（三）H2000系统是否显示剩余料件为零或低于起征税点50元人民币；（四）是否使用总署统一的核销核算表，并按照要求填写完整，加盖企业正本印章。第六十六条 接受企业报核申请的经办关员应在一式两份的报核签收表上签注姓名、日期，一份交企业保管，一份留档。第七十条 对接受报核的合同，海关要进行计算机操作确认。第七十一条 加工贸易部门不受理经营企业报核的，应当告知企业原因，并要求企业重新报核。第三节 加工贸易合同核销岗位操作规程第七十二条 加工贸易合同核销岗位具体职责：负责浦东地区加工贸易手册报核预受理、催报核、核销、结案及归档工作。一、报核预受理第七十三条 报核预受理是指在加工贸易登记手册正式报核前，根据企业申报，比照海关电子底帐数据，对实际生产中的单损耗、余料、边角料作预处理。报核预受理主要包含三方面的内容：征税、放弃和结转。第七十四条经营企业申请加工贸易货物内销时，海关应当收取下列单证：（一）商务主管部门签发的加工贸易进口料件内销批准证；（二）经营企业申请内销加工贸易货物的书面材料；（三）经营企业填制好的加工贸易货物内销征税联系单；（四）征税报关单校对稿；（五）申请内销的保税料件原进口报关单复印件；（六）海关按规定需要收取的其他证件和材料。第七十五条加工贸易货物内销海关审核要点：经营企业或者加工企业存在下列情形之一的，预受理岗位应当按照法律、行政法规、规章的规定做出不予内销的决定，并应当告知经营企业按规定将有关货物做剩余料件地转、退运、放弃或者销毁处理：（一）经营企业申请内销的货物属于我国法律、行政法规、规章规定禁止在我国境内销售的；（二）经营企业或者加工企业已擅自将货物销售或者转让的；（三）法律、行政法规、规章规定不予内销的其他情形。第七十六条经营企业申请加工贸易货物放弃时，海关应当收取下列单证：（一）经营企业申请放弃加工贸易货物的书面材料（一式三份）；（二）经营企业拟放弃加工贸易货物的清单；（三）经营企业填制好的加工贸易企业放弃加工贸易货物交接单和上海海关罚没财物移交单；（四）来料加工贸易手册项下放弃货物外商确认书；（五）海关按规定需要收取的其他单证和材料。第七十七条加工贸易货物放弃海关审核要点：经营企业或者加工企业存在下列情形之一的，预受理岗位应当按照法律、行政法规、规章的规定做出不予放弃的决定，并应当告知企业按规定将有关货物做退运、征税内销、在海关或者有关主管部门监督下予以销毁或者进行其他妥善处理：（一）经营企业申请放弃的货物属于国家禁止或限制进口的废物的；（二）经营企业申请放弃的货物属于对环境造成污染的货物的；（三）法律、行政法规、规章规定不予放弃的其他情形。第七十八条经营企业申请加工贸易货物结转时，海关应当收取下列单证：（一）经营企业申请剩余料件结转的书面材料；（二）经营企业拟结转的剩余料件清单；（三）经营企业填制好的加工贸易剩余料件结转联系单；（四）海关按规定需收取的其他单证和材料。第七十九条加工贸易货物结转海关审核要点：经营企业或者加工企业存在下列情形之一的，加工贸易部门应当按照法律、行政法规、规章的规定做出不予结转的决定，并应当告知经营企业按照规定将有关剩余料件做退运、征税内销、放弃或者销毁处理：（一）经营企业申请结转的剩余料件与实际情况不符的；（二）经营企业申请转出的料件未在拟转入加工贸易手册项下备案的；（三）转入手册与转出手册不属于同一经营企业的；（四）转入手册与转出手册的贸易方式不相同的；（五）法律、行政法规、规章规定不予结转的其他情形。第八十条纸质手册预受理岗位操作要点：（一）同意企业内销、结转、放弃申请的，预受理岗位应重点审核货物项号、品名、规格、数量、金额、币制等是否与H2000数据库一致。（二）对企业内销、结转货物，应审核其内销、结转价格是否低于原进口报关单价格。（三）在预受理过程中发现企业进出口异常或有其他异常情况的，应立即向科长报告，对企业实施中期核查。第八十一条纸质手册预受理岗位人员应自收到企业有关申请后一个工作日审核完毕，经科长审批后，对货物内销的，交内销征税审价岗位审价；对货物放弃的，转上海海关财务处办理有关手续；对货物结转的交企业办理通关手续。二、归类审价第八十二条经营企业申请内销征税归类审价时，加工贸易部门应当收取下列单证：（一）经营企业申请内销征税的书面材料；（二）经核销（或预受理）岗位经办关员初审签字确认的加工贸易货物内销征税联系单；（三）内销征税进口报关单校对稿；（四）内销征税料件原始进口报关单复印件、加工合同等相关人格资料；（五）海关按规定需要收取的其他单证和材料。第八十三条内销征税归类、审价岗位操作要点：（一）审核、确认内销商品H.S编码；（二）审核、确认内销商品的完税价格；（三）若发现内销商品H.S编码、完税价格有疑义的，关员应尽可能详尽告知企业退单原因，并及时填制退单卡随相关资料放置于窗口的退单筐内，实行“一次退单，两次受理”；（四）若价格资料匮乏，关员应电子询价或是填制进（出）口货物价格专业认定联系单交由职能部门进行价格认定；（五）在归类审价中发现有税差商品时，进行分析评估并及时与相关核销岗位经办关员联系，按加贸处内销审价、核销岗位联系配合办法提出解决方案；（六）在归类审价中发现核销（或预受理）岗位经办关员错审、漏审等情况时，及时与相关关员联系；（七）在归类审价工作中发现重大、敏感商品等要及时上报主管科长，并提出处理意见；（八）定期分析价格水平及归类审价工作中存在的倾向性问题，并提出参考意见；（九）定期与价格信息处、通关科联系，了解实时价格水平及其他相关情况，并及时反馈给主管科长。第八十四条审价岗位应在1个工作日内办妥内销征税归类审价操作。三、催报核第八十五条加工贸易部门应根据工作需要设立专门催报岗位，专人专岗负责常态催报、动态分析工作。第八十六条加工贸易部门纸质手册催报岗位人员应督促企业在规定的期限内将进口料件加工复出口，并自加工贸易手册项下最后一批成品出口或者加工贸易手册到期之日起30日内向海关报核。第八十七条经营企业对外签订的合同因故提前终止的，应要求企业自合同终止之日起30日内向海关了核。第八十八条纸质手册催报岗位操作要点：（一）催报方式一般采取电话催报，遇到特殊情况的应下厂催报；（二）催报岗位每天从H2000系统即时提取30天后到期的手册清单，及时催报，每天监控手册报核进度；（三）催报岗位应加强对企业的政策宣传力度，告知企业在手册有效期内办结余料、边角料的处理手续，并最晚在到期后30天内报核；（四）催报岗位应加大对企业未报核手册的监控力度，发现进出口数据异常的，马上转为中期核查，并针对核查结果采取相应控制措施；（五）催报岗位应引入分层次管理理念，根据企业守法自律程度及生产运营状况有步骤地做好分类催报、分别指导、分步核查等措施，并及时将催报情况向领导汇报；第八十九条在催报过程中发现合同尚未履约的，可以转为中期核查。发现有走私、违规嫌疑或超期报核情节严重的移交调查处理。第九十条对到期不报核的企业，应通知备案部门停止办理新合同备案。对超期报核的企业，作违章记录。情节严重的，移交调查部门作行政处罚。四、中期核查第九十一条加工贸易部门发现以下情况应对企业进行核查：（一）催报过程中发现合同尚未履约、边角余料尚未处理、企业处于管理无序状态等情事的；（二）企业超有效期申请办理加工贸易手册延期的；（三）加工贸易手册未及时报核、未及时结案情节严重的；（四）进出口时间、重量、金额严重倒挂的；（五）单损耗超出正常范围的；（六）企业有走私、违规嫌疑的；（七）海关按规定需要进行中期核查的其他情况。第九十二条加工贸易部门在中期核查中应重点核查以下内容：（一）了解企业概况，确定其内外销比例、商品、数量、金额，有无国内购料、有无一般贸易出口等情况；（二）了解生产工艺，确定成品实际单损耗；（三）企业是否存在少报多进、多报少出等情况；（四）企业是否存在伪报进、出口品名等情况；（五）企业是否存在擅自外发加工、擅自串料等情事；（六）企业是否存在擅自内销保税料件，保税料件无正当理由短少、灭失等违法、违规行为；（七）必要时查看银行日记帐、增值税发票存根联，并进行仓库盘点；（八）必要时核查有关计算机物流数据，并复制备查；（九）海关按规定需核查的其他内容。第九十三条中期核查完毕核查关员应根据中期核查情况，及时填写加工贸易核查工作记录（主表及附表）报三级审批，并及时录入电脑下厂核查系统数据经审批后进行系统归档。第九十四条关员应将审批后的加工贸易核查工作记录（主表及附表）和加工贸易企业提供的有关纸质资料及电子数据资料复印件（企业盖章）一并归档。第九十五条中期核查如发现重大走私违规嫌疑情况，应及时上报关、处领导，并视情移交。五、手册核销第九十六条 海关核销时应根据加工贸易合同登记手册、纸质报关单和海关电子底帐的数据进行核销核算。第九十七条 海关核销时只能以该手册项下的进出口报关单和电子数据为基础核算，不得将多本手册的报关数据汇总核销。第九十八条核销手册应由分管科长派发给核销关员。第九十九条加工贸易部门办理加工贸易手册的核销手续时，应核对下列单证：（一）经营企业申请核销加工贸易货物的书面材料；（二）经营企业的加工贸易手册，包括分册、续册；（三）加工贸易专用进出口报关单；（四）经营企业申报的核销申请表；（五）保税货物内销、放弃、结转等处理单证；（六）海关按规定需要收取的其他单证和材料。第一百条加工贸易部门办理加工贸易手册的核销手续时，应当重点核对以下内容：（一）加工贸易手册进出口登记情况、加工贸易专用进出口报关单数据、海关计算机电子底帐数据之间是否一致；（二）经营企业申报的单耗数据是否超出国家单耗标准或者关区单耗标准；（三）加工贸易手册进出口金额是否倒挂；（四）加工贸易手册是否存在先出后进情况；（五）加工贸易手册是否存在重量倒挂情况；（六）加工贸易手册实际进出口数量是否平衡是，余料、边角料是否如实申报并依法处理；（七）对企业进行核销征税的，应审核其内销征税价格是否低于原始进口报关单价格；（八）经营企业需要向海关说明理由的其他情形。第一百零一条 下厂核销是指海关对实际承接进口料件生产的加工企业采取查帐、查库、查实物等手段进行核查的核销方式。第一百零二条 加工贸易部门应根据监管需要对重点手册下厂核销，重点核查以下内容：（一）核实加工贸易企业的地址、办公场所、生产场地、加工设备等情况；（二）核实加工贸易企业生产能力；（三）核查加工贸易产品的工艺流程、单耗等情况；（四）核查加工贸易货物的进口、运输、存储、加工、装配、转让、转移、销售、出口等情况；（五）检查企业与加工贸易货物相关的财务帐册和仓库帐册等；（六）核实经营企业提交的申请材料中的相关内容；（七）海关按规定可以进行核查的其他项目。第一百零三条 加工贸易部门实施核查时发现经营企业或者加工企业存在下列情形之一的，应当按规定移交缉私部门处理：（一） 属于“三无企业”的；（二） 擅自内销或者转让加工贸易货物的；（三）加工贸易货物无故短少的；（四）涉嫌伪报单耗的；（五）涉嫌以伪造、虚假单证骗取加工贸易部门办理海关有关手续的；（六）经营企业未经海关批准，擅自将加工贸易货物外发加工的；（七）承揽企业涉嫌将加工贸易货物再次外发至其他企业进行加工的；（八）经营企业未按照规定将外发加工的成品、边角料、剩余料件、残次品、副产品等加工贸易保税货物运回本企业的；（九）经营企业未按规定如实报告加工贸易货物的发运、加工、单耗、存储等情况的；（十）其他涉嫌违规、走私的情形。第一百零四条 实施核查的关员应当对核查项目做详实的记录，如实填写加工贸易核查工作记录（主表及附表），并请被核查企业负责人在附表中签字确认。被核查企业拒绝签字确认的，核查关员应当予以注明。第一百零五条 关员应在下厂核查系统中录入核查报告，将加工贸易核查工作记录（主表及附表）和加工贸易企业经核查后提供的有关纸质资料及电子数据资料复印件（企业盖章）报领导审批后附入手册，一并归档。第一百零六条 加工贸易部门按照海关对加工贸易边角料、剩余料件、副产品、残次品和受灾保税货物的管理规定核销加工贸易边角料、剩余料件、副产品、残次品和受灾保税货物。第一百零七条 经营企业因涉及知识产权等原因申请销毁加工贸易货物的，海关经核实可以同意企业按规定对有关货物做销毁处理，必要时海关可以派员监销。加工贸易部门凭有关部门出具的销毁证明材料核销有关货物。加工贸易货物因侵犯知识产权保护，被海关知识产权保护部门或者其他行政执法部门没收、销毁的，加工贸易部门凭有关行政执法部门出具的没收或者销毁证明材料予以核销。第一百零八条 加工贸易企业因走私行为被调查部门、缉私部门或者法院没收加工贸易货物的，加工贸易部门凭相关证明材料（如处罚决定书、行政复议决定书、判决书、裁定书等）办理核销手续。加工贸易企业因违规等行为被调查、缉私部门或法院处以警告、罚款等处罚但不没收加工贸易货物的，不免除加工贸易企业办理相关手续的义务。第一百零九条 加工贸易部门接到加工贸易企业关于分立、合并、破产以及被解散、被撤销等报告的，应当要求企业及时办结海关有关手续。加工贸易部门应当及时向法规部门通报有关情况，并协助法规部门处理相关的法律事务。第一百一十条 海关应加强对不作价设备的管理，每年一次了解设备使用情况，办理不作价设备结转、延期手续必要时可下厂核查。海关对超过50万美元的设备需每年写一份下厂核查报告归档备案。第一百一十一条不作价设备手册核销按加工贸易手册核销办法办理。第一百一十二条 不作价设备的解除监管手续按以下办法办理：（一）1998年1月1日以后进口的不作价设备，海关监管期满后，在收取企业将不作价设备继续用于加工贸易的书面报告后，可免收机电产品进口许可证和检验检疫证书，直接办理解除监管手续。（二）不符合前条规定的其它不作价设备，合同因故中止、解除或设备连续使用满五年监管期限的，企业必须将设备退运出境。逾期不退运，海关应责令其按规定办理正式进口手续（须领进口证件的应提供证件），未满监管年限的还应当按规定补征进口税。第一百一十三条 不作价设备的退运须经原外经贸审批部门批准，并经主管海关核准。第一百一十四条 出料加工核销操作要点：（一）收取登记手册和进出口报关单（手册中有核注）；（二）收取进口环节已征进口税的增值部分税单；（三）超过合同规定多进口的，其超出部分按一般贸易补办进口手续，补征进口税；（四）未按合同规定足额进口的，核销时补办未进口部分的一般贸易出口手续，应征出口税的，补征差额部分出口税款；（五）其他要求同合同核销。第一百一十五条加工贸易部门办理遗失加工贸易手册的核销手续时，应当向经营企业收取下列单证：（一）经营企业关于加工贸易手册遗失的书面报告；（二）经营企业申请核销的书面材料；（三）加工贸易货物进出口报关单；（四）缉私部门出具的行政处罚决定书；（五）海关按规定需要收取的其他单证和材料。第一百一十六条 加工贸易部门接到经营企业遗失加工贸易手册报告的，应当及时移交缉私部门按规定处理。第一百一十七条 经营企业申请将遗失的加工贸易手册项下进口的加工贸易货物结转至本企业的其他手册或者放弃或者内销的，加工贸易部门按照有关法律、行政法规、规章以及本规程的有关规定办理有关手续。第一百一十八条加工贸易部门应当自受理经营企业报核之日起20个工作日内完成手册核销结案。特殊情况下，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，可以延长10个工作日。第一百一十九条 经