峡江县国税局税源管理科二00八年工作总结.doc

峡江县国税局税源管理科二00八年工作总结及2009年工作思路县国税局：2008年是全面贯彻党的十七精神的第一年，也是我局各项工作迈上新台阶关键的一年。我们围绕县局提出的“征管精细化、执法规范化、服务网络化、教育激励化、管理效能化”的工作目标，落实各种制度,狠抓税源管理，优化纳税服务，较圆满地完成了各项工作，累计组织税收收入7903.6万元,占系统口经计划的168.3 %,占政府口径的138.78%，较去年同期3714万元增收4189.6万元，增长112.8%,剔除非正常增减因素3649.8万元（吉安市金茂铜业和江西智兴有色金属增收4657万元，江西金鑫皮革减收151.5万元、吉安三力药业减收439.7万元、县烟草公司减收所得税416万元），较去年同期增收539.8万元，增长14.5%，加上预留下年税款269万元，实际同比增收799.8万元，增长21.5%。一、 加强税源分析监控，提前完成全年税收计划今年县局下达我科政府口经计划5695万元，较去年完成3714万元增加1981万元，增长50.53%。为保税收收入均衡入库，主要做好了如下工作。1、开展全年税源调查预测。3月初县局人事变动，税源管理科组建到位后，为争取工作主动，一是走访重点税源企业，了解企业生产税收计划，掌握生产经营动态；二是开展税收形势分析会，根据税源调查情况，向县局上报2008年税源调查预测报告；三是在税收调查的基础上，将县局下达的计划分配到各税收管理员，做到千斤重担人人挑，个个身上有指标，从而强化税收管理员税收收入责任意识。2、加强企业税收分析。一是根据企业税收同比变化情况，找出下降企业，进行重点分析，主要分析销售收入、产品销售价格与应纳税额匹配等；二是分析企业的能耗和投入产出比，找出税收异常疑点。通过分析发现造纸行业税负与当前的市场行情不符，约谈该行业企业法人后，在去年整体税负4.5%基础上提高到5%，使该行业共补税23.7万元，一户能耗与产出异常,移送评估稽查后补税11万余元。3、加强税收预警监控工作。一是加强申报期税收申报入库监控，按日统计查询各纳税人申报入库情况，发现异常及时查明原因；二是加强零负申报企业的税收管理，对13户次零申报企业打回重新进行申报；三是按月认真审核企业各种申报资料，重点对增值税进项发票抵扣项目、运费发票金额匹配、以及农产品及用废企业的相关手续，通过审核，共进项转出税额15.6万元。三是加强税负预警分析，市局2007年度和2008年一二三季度税收风险预警通报下达后，针对低于同行业税负企业分别进行税收辅导，采取以票控税、限量发售发票、邀法人约谈等方式，促使企业自查补税8.6万元。4、搞好企业税收核查工作，对税收管理发现税收异常的企业，有针对性上门进行税收核查工作，采取查阅财务帐册、车间生产情况、了解企业外围信息等方法，促使申报税负提高，如峡江县鑫松树脂公司、峡江县金鑫造纸化工、光明化工、黑猫蚊香等，税负率均较去年提高一个多点，增收税款12.6万元，将户税负异常移交稽查处理。、做好了税收计划分析工作。一是制定了按季税收分析计划，今年初政府计划考虑了市金茂铜业下半年开工因素，税收计划增帐较大，通过按季度分析，我们把抓收方向放在企业所得税及低税负企业的补税上，二是下半年由于重点企业的开工，税收计划提前完成，我们在抓好税收预警企业税收同时，着手2009年计划的安排，该抵扣的抵扣，该消化的消化。二、加强税源日常管理，夯实税收基础工作。1、对所辖企业经常上门走访了解情况，宣传税收法规，辅导健全财务。到生产车间、仓库了解生产情况，结合企业帐务，重点了解企业生产规模、用电情况、生产用工、帐物库存与实际是否一致，发现9户企业存在销售不及时入帐行为，责令企业补申报增值税6.4万元。2、搞好一般纳税年检初审工作。根据07年所辖一般纳税人的生产财务税收情况，对照年检条件，向县局提出年审建议，建议取消4户一般纳税人资格。3、做好了一般纳税网上认证推行和网上报税工作。根据县局推行方案，上门对企业进行推行宣传，配合有关部门做好操作人员培训，推行工作稳步进行，共推行网上认证42户，占应推行总数的73.4%，列全市第一名。为48户到期企业办理AC密匙，13户企业办理网上报税手续，户企业办理了防伪税控升级工作，较大方便纳税人。4、做好了06-07年度企业纳税信用等级评定推荐工作，推荐上报4户A级7户B级企业上报审批,促进了企业诚信纳税意识提高。5、强化企业减免税审核工作,结合对11户增值税纳税人免税资格和二户免税企业的实地生产及财务审查,找出财务核算中存在的问题,共发出整改建议书三份,为一户即征即退企业办理了退税款的审核,有效地规范了企业的减免税行为。6、做好了2007年度全国税收调查工作，一是向企业加强调查工作的宣传，提高对该项工作的认识，二是根据县局的抽样企业，逐户安装数据采集软件，保证了数据的准确性，三是跟踪企业的数据采集的进展情况，保证上报数据的及时性。27户抽样企业全部按时按质报送了相关报表。三、加强用废企业税收管理，防范化解税收风险1、规范江西智兴有色金属公司及相关收购企业税收行为；一是对照有关规定对该公司进行纳税辅导，要求企业从收购对象、资金流向、入出库手续等按要求规范，健全了企业的材料、产成品帐目；二是根据管理情况对企业进出货情况进行货验，促进了该企业的据实收购行为；三是向县局上报了对该企业税收管理方法，经县局同意后并付诸实施；四是对该企业的生产能力进行了二次测算，通过对废银和废钯从投入到产出的连续生产周期测算，基本掌握了企业的生产能力、投入产出比、生产工艺及各环节的能耗等，为税收管理提供了依据参考。2、加强了新投产企业（金茂铜业和恒润再生资源公司）的税收管理工作，一是按照江西省废旧物资购销经营业务增值税管理办法要求，对企业进行纳税辅导，二是用“保本法”初步对生产企业的税负率进行测算，三是对其生产企业税负低于全市平均水平，书面责成企业解释原因并进行整改，促使其后期月度税收达到了全市平均水平,四是对该企业的生产情况进行了测算,选取连续两天两炉48小时生产样本,采取计重投料、监督进炉、成品出铜计量、燃料计重、电表抄数等方式，基本掌握了该企业日生产能力、出铜率、燃料动力耗用等。五是在人员少的情况下，派出二人对该企业进行驻厂管理，全面掌握企业生产销售情况，对购进废旧物资及成品出厂全面验货,目前该企业税收管理日渐正常。3、全面贯彻落实省局182号文件精神。一是按要求对废旧收购企业领购的统一收购发票全面收缴，二是协助县局召开专题会议，将会议精神传达到相关企业，三是健全购进废旧物资相关手续，要求企业提供运输凭证（含过路过桥费、运输车辆信息）、银行结算单、过磅单、入库单等，证明业务的真实性，四是加强了购进废旧物资的验货，按县局制定的废旧物资验货制度加强了验货，全年共计验货120余次，并按要求收集各种证明材料，较大地降低了废旧收购行业税收风险。、对部分废旧回收一般纳税人财务进行了检查，主要检查其收购税收行为是否符合省局有关规定，对4户企业提出整改建议。四、强化企业所得税管理，纳税申报步入正轨。由于历年来重流转税轻所得税管理，所得税管理工作基础薄弱，为扭转上述状况，一是结合新的所得税法实施，加强了所得税税法宣传，把该项工作作为税源日常管理的一项重要内容；二是完成了新所得税法实施后对增值税一般纳税的影响，为今后税收管理提供参考，三是加强了2007年度所得税核查工作，对历年长亏不倒的企业，采取保本经营等方法，剔除相关企业历年不实未弥补的亏损，补征税款5.3万元；四是加强了上年度企业所得税的汇算清缴工作，完成汇算清缴企业43户，调增所得额346.4万元，调增所得税额68.6万元，五是结合市局所得税会议精神，对所辖企业历年的税收情况进行分析，并提出管理建议报县局。五、 优化纳税服务，搞好民主评议工作 纳税服务是税收管理的基本内容，优化纳税服务，可提高纳税人对税法的遵从度，降低纳税成本。在税收管理过程中，一是严守廉洁自律若干规定，不以税谋私，全年共拒宴请40余次，二是注意工作方法，采取帮扶的形式，帮助企业健全财务；三是采取善意提醒方法，建议形式，帮助企业化解税收风险，四是加强民主评议政风行风工作，发放调查问卷200余份、上门走访320余户次，采集民评样本框份，为企业解决纳税服务问题70余户次，面对面深层次与企业沟通，虚心听取纳税人对我科工作意见，五是完成2009年税务报刊征订工作，把征订与税法宣传、行风建设结合起来，做好了解释说服工作。企业相关人员对我局工作反映良好，有国地促进了国税形象的提升。一年来工作虽然取得了阶段性成果，但与县局的要求有较大差距，一是少数企业低于税收预警线情况依然存在，二是企业所得税管理工作只是起了步，还有许多工作要做，三是用废企业税收管理依然存在风险。受全球金融危机进一步深化的影响，我县企业经营面临诸多困境，2009年税收工作将面临新的挑战。我们的工作思路是：以党的十七大精神为指针，树立科学发展观，以组织收入为中心，优化纳税服务，抓好税收日常管理、税收预警管理、企业所得税管理、涉废行业税收管理四个重点，强化税收管理，全面完成各项工作任务。具体做以下方面工作。 1、以组织收入为中心。认真做好2009年税收分析与预测工作，全年税收计划下达后，逐户按税收管理员分配落实计划，税收计划按户实行四类管理，年纳税1000万元以上为类，年纳税100-1000万元为类，年纳税10-100万元为C类，年纳税10万元以下为D类，类和类企业实时监控，类企业按月监控，类企业按季监控，落实税收预警管理，执行税收征管查三级联动制度，确保完成全年税收计划。、优化纳税服务。做好税收政策的宣传与辅导，帮助企业健全税收财务，加强税收财务的核查，发现问题及时提醒企业并补税，避免不必要的税务处罚风险。做好网上报税及认证工作，减轻企业负担，加强税务廉政建设，做到执法不谋私，提升国税形象。、抓住工作“四个重点”，确保税收工作落实到位。一是抓好税收日常管理，税收日常管理是税收管理的基础，首先要加强业务学习，提高素质，税收管理员要熟悉企业情况，掌握企业的生产工艺、品种、销售渠道、能耗、工资、销售毛利等指标，对新办企业实行生产税收测算，掌握管理第一手资料。二是抓好税收预警管理，根据企业销售税负率、以电控税指标，参考日常管理掌握的企业生产情况，监控税负变化，对低于税收预警线的，督促企业自查补税，对不予自补税的，按规定移交纳税评估或稽查处理，要结合日常税收管理、纳税评估和稽查查出的问题，引深到税源管理