财务管理制度最新MicrosoftWord文档.doc

三信公司财务管理制度 依据公司法、中华人民共和国会计法、企业会计准则 ， 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。一、财务管理部门和各类财务人员职责（一）、总公司财务监管中心职责财务监管中心是公司的财务管理机关，统管各下属公司的财务工作，由财务总监负全责，直属董事长和总经理领导，其职责是：1、负责拟定和完善公司财务制度和规章，在总经理和董事长批准后，负责监督执行。2、负责各单位财务人员的管理，按公司要求对财务人员进行考核，对财务人员的晋升、调整、奖励等问题提出意见和建议。3、负责财务纪律的检查，对违规违纪问题进行纠正和查处，对违规违纪人员提出处理意见。4、负责制定公司整体资金收支计划，汇总、合并公司的财务报表，定期、不定期对公司经营情况、财务状况进行分析整理，向总经理和董事长提供财务报表和分析报告。5、负责各单位资金管理使用和财务报销的审核把关。6、检查、监督各单位的资金使用、费用支出、及财产管理情况。7、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见。（二）、各公司财务部（室）职责各公司财务部门是总公司派出机构，业务和人员管理隶属公司财务监管中心领导，其职责是：1、负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。2、根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。3、搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出建议，定期向总经理（主、分管经理）报告。4、严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。5、负责公司各项财产的登记、核对，按规定计算折旧费用。6、参与公司及各部门对外经济合同的签订工作。7、负责公司现有资产管理工作。8、收入有关单据审核及帐务处理。各项费用支付审核及帐务处理。应收帐款帐务处理。总分类帐、日记帐等帐簿处理。财务报表及会计科目明细表。9、负责企业的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。10、负责公司员工工资的发放工作。11、完成领导交办的其它工作。（三）、财务总监职责 1、组织领导公司的财务管理、会计核算、会计监督、等方面工作。2、掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，及时向总经理和董事长汇报工作情况。3、负责审核签署信贷计划、财务报告、会计决算报表，会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等。4、参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作，参与重大经济合同或协议的研究、审查，参与重要经济问题的分析和决策。5、做好财务系统各项行政事务处理工作，负责财务人员队伍建设和管理。6、代表公司与外界有关部门和机构联络并保持良好合作关系。7、完成董事长、总经理交办的其他工作（四）、各公司财务部经理（主管会计）职责各公司财务部经理（主管会计）隶属于总公司财务总监和本公司总经理（主、分管经理）领导，其主要职责是：1、组织编制本公司成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划，定期检查、监督、考核计划的执行情况，及时调整和控制计划的实施。2、组织财会人员正确、及时、完整地处理账务，办理现金收支和银行结算等业务，及时进行账务登记。3、加强财务监管，认真履行财务收支审批手续和费用报销制度，负责审核记账凭证、管理总账、审核报表签字，定期向财务总监和本单位领导汇报财务状况。4、负责本单位财务档案的管理工作。5、负责固定资产、流动资金及专项基金的管理，会同有关部门办理固定资产的购建、转移、报废等财务审核手续，协助领导催收往来款项。6、搞好会计核算，及时提供真实的会计核算资料；组织经济活动分析，编写经济活动分析报告，提出改进意见和建议，为公司生产经营决策提供依据。7、审核年、季、月度各种财务会计报表，搞好年度会计决算工作。8、组织实施公司财务审计和会计稽核工作。9、认真完成领导交办的其它工作任务。（五）、会计职责1、协助财务经理及时准确的编制成本、费用报表，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润；2、根据会计制度规定制作记账凭证、记账、复账、报账；做好债权债务的管理和清对工作；3、管理公司发票，及时学习税收政策，按期及时申报税款；妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料；4、完成领导交办的其他工作。（六）、出纳员职责1、管理库存现金、银行存款和其他货币资金，按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法办理转账结算；2、及时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票；3、严格执行库存现金限额，超过部分及时送存银行；4、按照公司授权审批程序办理业务，严格审核收付款凭证；5、整理当日发生业务的各种单据，交费用会计制证，积极配合成本会计和银行做好对账、报账工作；6、及时编制资金日报表；妥善保管会计凭证、会计账簿、对账单等会计资料；7、完成领导交办的其他工作。二、财务管理规定（一）、资金使用审批及财务报销管理制度1、审批权限和流程：（1）公司日常费用（包括办公费、差旅费、电话费、交通费、低值易耗品、业务招待费、培训费、资料费等）每次申请或报销金额汇总支出10000元以下（含10000元）的最终审批权为总经理，每次申请或报销金额汇总支出10000元以上的最终审批权为董事长；（2）工薪福利及相关费用支出、税费支出、工程相关支出及专项支出汇总支出金额500000元以下（含500000元）的最终审批权为总经理，汇总支出金额500000元以上的最终审批权为董事长。（3）所有资金使用和财务报销在凭证手续完备后一律按照以下流程办理：经手人部门经理（相关部门会签）财务部经理（主管会计）公司经理（主、分管经理）总公司财务总监总公司总经理董事长。2、现金借支管理规定：（1）公司各部门及各所属公司员工因公出差借款和临时业务借款（包括车辆维修和业务招待）需借用现金的，一律由借款人填写借款单，注明借款事由和借款金额，经上级主管、财务经理、财务总监签字审核后，报总经理或董事长批准后方可到财务部门办理相应的借款手续。（2）借款核销要求：相关借款经办人借款办完事情后五个工作日内必须到财务部办理报销手续，余款交回。财务部每月末清理当月借款，逾期不报或欠款的，财务部门停发其当月工资，并有权从其工资中扣除。因业务需要或有特殊原因的应写书面说明，由总经理或董事长批准方可。借款人在第一次借款未清帐、未报帐时，原则上不得第二次借款。（3）各部门借用现金5000元以下应提前1小时告知财务，超过5000元的用款提前一天告知财务。3、职工薪酬管理规定（1）项目部工人工资：每月定员内的薪金支出（含工资、社会保险费用、住房公积金、个人所得税等）在当月的26日前由项目核算员做好工资表后报经营部，由经营部在当月结帐日前组织工程部、安全部会签，然后报主管经理、财务总监审核签字，交由财务部汇总，按限额报总经理或董事长审批后，财务部门方可办理相应的支付手续。（2）各部室、项目部管理人员工资：每月各部门将考勤表和工资表报人力资源部，由人力资源部审核后报主管经理和财务总监签批，然后按限额报总经理或董事长审批后，财务部门方可办理相应的支付手续。（3）遇有人员增减变动，各单位、各部门负责人即时报人力资源部登记，人力资源部书面通知财务部门办理工资、保险结算。每个月人力资源部提供一份扣缴保险明细给财务部门，财务部门根据扣缴明细和保险缴款单进行核对每月的扣缴情况。4、借支和职工工资以外的用款规定（1）借支和职工工资以外的各项用款必须事先填写用款申请单，标明用途、金额、收款人信息，由经办人发起，部门主管（核真实性合理性）、财务主管（核金额及票据合法性）、单位主管、财务总监签字审核后，按规定报总经理或董事长批准，上述手续齐备后财务部门方可办理相应的付款手续。（2）费用支出发生过程中原则要求两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。经办人应取得相应单据，如合约或协议、合法的票据等。如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务经理剔除的部分支出，公司原则上不承担责任，由经办人自行负责。（3）外单位和因私借款，原则上不允许发生，特殊情况必须经董事长批准，与借款人（单位）签定借款合同，约定借款时间、还款时间及违约责任等。 5.财务入帐报销管理规定：（1）物资采购报销：各部门购入材料、物资等有形资产业务报销时应提供发票、物资入库单证明采购业务已完成。如采购物资发生金额小于或等于用款申请单的金额，据实报销；如发生金额大于用款申请单金额，由经办人按用款流程重新签批。未随同用款申请单但已取得各级领导签字的入库单和发票仅做为采购业务形成的负债进行挂帐处理，不做为向供应商支付款项的凭据。（2）日常费用（包括办公费、差旅费、电话费、交通费、低值易耗品、业务招待费、培训费、资料费等）报销：报销人报销时必须取得相应的合法票据，并填具公司统一印制的费用报销单。费用报销单应根据费用项目认真填写，注明用途、金额、附件张数，金额大小写完全一致且不得涂改，并完成发票审批手续。（3）公司对外分包工程，财务部门要求分包单位提供正规的建筑业发票，财务人员为其提供项目登记号要求其到税务局办理分包登记。（4）公司资金对外发生转移的单据、银行直接划拨业务、上缴税金的单据，均须经经办人签字、各公司财务经理签字、财务总监签字，按额度由总经理或董事长签字后方可入帐。（5）经办人业务办理完毕后应在5个工作日内到财务报销或挂帐，当月发生的费用应在当月进行归集入帐。每年12月的发票最迟在次年元月5日前入帐，否则一律不允许报销，由经办人自行承担责任。（6）为了协调公司对内对外的业务工作安排，方便员工报销和对外支付款项，每周四为报销付款日。现金借支业务不受此限制。（二）、货币资金管理1出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。2对货币资金的支付实行严格的授权审批制度。明确资金审批流程，报销付款参照报销付款审批流程，经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务，审批人不得超越权限审批。3公司取得的现金收入及时送存银行，不得坐支现金，不得私设“小金库”。4公司相关领导定期和不定期进行现金盘点，出纳人员每日下班前对库存现金进行盘点，与现金日记账核对，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。5每月至少核对一次银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额和银行对账单调节相符，如调节不符，应查明原因，及时处理。6公司财务专用章由专人保管，法人章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。7出纳人员应严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。8加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销程序，专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。9出纳人员每日对资金的余额情况及时汇报财务总监。（三）、资产管理1本资产范围包括存货、固定资产、无形资产等资产。2采购部门提出采购申请，经领导同意后按照报销付款审批流程进行签字审批，最后报到财务部门申请付款，严格按照合同规定申请资金。3采购部门及时催要发票，及时配合财务部门做好清账工作，最好当月的业务当月结。4采购物资到货后，应当有专人点验，对其数量、规格、品种和质量进行检验，至少应由两人参加验收，经办人在相关凭证上签字。财务部门收到发票时要检查有关人员签字情况。5每年年底，公司组织一次资产盘点，包括存货盘点和固定资产盘点。将实物与账面余额进行核对，发现不符，及时查明原因，对资产出售、盘盈、盘亏、毁损、丢失等现象相关部门办理有关手续经领导审批报财务部门进行账务处理。6公司的低值易耗品采取一次摊销法摊销，固定资产采取直线法计提折旧，无形资产采取直线法摊销。7根据税法规定，公司参照下列年限对固定资产计提折旧。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（1） 房屋、建筑物，为20年；（2） 机械和其他生产设备，为10年；（3） 与生产经营有关的器具、工具、家具等，为5年；（4） 运输工具，为4年；（5） 电子设备，为3年。8各部门对本部门使用的固定资产负有维护保养的责任，对固定资产发生增减变动、租赁及使用状态的改变要及时办理有关手续，经总经理或董事长批准，报财务部门进行账务处理。（四）、会计档案管理1会计档案具体包括：会计凭证；会计账簿；财务报告；其他类。（1）会计凭证：原始凭证、记账凭证、汇总凭证，其他会计凭证。（2）会计账簿：总账、明细账、日记账、固定资产明细账等。（3）财务报告：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明。（4）其他类：银行存款余额调节表、银行对账单，其他应该保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。2会计档案保管年限：（1）会计凭证保管15年（2）总账、明细账保管15年，现金和银行日记账保管25年；固定资产明细账保管至固定资产报废清理后5年。（3）月、季度财务报告保存3年；年度财务报告及决算永久保存。（4）会计移交清册保存15年；会计档案保管清册和会计档案销毁清册永久保存；银行余额调节表和银行对账单保存5年。3借阅规定（1）公司内部人员因业务需要复印、查阅会计档案，财务人员视其使用原因，必要时经总经理、董事长批准，财务人员方可为其办理借阅手续。（2）公司外部人员（包括工商、税务、公安、审计、政府部门等）借阅、检查、复印、