双华镇禾沙小学经费管理制度09——10.doc

双华镇禾沙小学经费管理制度20092010学年度为加强学校的财务管理，保证货币资金的安全，保障和规范财会人员依法履行职责，依据会计法的有关法律、法规，针对管理现状制订本制度。一、财会人员的岗位职责和分工。1. 从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书并有过硬的政治思想素质和高度的工作责任心。学校财务管理人员必须有较高的政治素质和一定的业务水平。2. 会计人员对规定的经济业务事项按规定的程序和办法进行会计核算，实行会计监督，并保证会计资料的真实、完整。3. 出纳不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。二、票据及有关印章的保管。1. 学校财务应当加强与货币资金相关的票据的管理，各种票据的购买、保管、领用、注销等环节由会计专人负责，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。2. 学校应加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。三、经费预算的编制。学校预算的编制要瞻前顾后，统筹安排，保证重点，照顾一般。既要保证教育、教学工作的需要，又要考虑经费的可能，把需要与可能结合起来；既要做到有计划按比例开支，又要留有余地，以解决考虑不到的计划外开支；既要勤俭节约，又要充分发挥主观能动性。四、财务收支决策及货币资金内部控制。1. 学校应按上级的收费项目、标准收取费用，不得有违规违法收入。勤工俭学收入要纳入会计核算。对超过5000元以上的重大财务开支应进行领导集体讨论、集体决策后再审批。2. 学校对货币资金业务，原则上实行一支笔审批制度，所有需学校报销的开支，发票后应写明确用途及经手人、证明人签名。3. 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在权限范围内进行审批，不得超越审批权限。4. 学校公款不外借， 学校行政、教师公事应预支公款的必须填写借款凭证报校长审批。5. 学校现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊原因需要坐支付现金的，应事先报经开户银行批准。6. 学校取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。7. 会计定期核对银行帐户，每月至少核对一次，编制银行余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符，如不符，应查明原因，及时处理。8. 学校定期和不定期地进行现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。五、工程项目及采购业务的管理。1. 学校的工程项目，由校长在行政会上提请讨论、决策，防范决策的失误。2. 凡是超过5000元的工程项目，承包人应先作预算，预算由校长提请行政会讨论，确定后，订合同，工程的施工由总务处或校长指定专人负责监督。工程进行验收最少不少于三分之一的行政人员参与，严禁学校工程发包、承包、施工等过程中的舞弊行为。3. 对超过3万元的建设、装修项目和对现有的校舍用房进行调整改建及外墙装修的，应先报告县教育局，经批准方能执行。4. 学校所需购买的物品，均须开列清单报校长同意后由总务处统一负责购买，凡购买500元以上的物品，必须两人以上共同采购，物品购买后应交学校保管员或总务处主任验收核实。5. 工程项目及采购项目实行预算控制，预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批，严格控制无预算的资金支出。已纳入政府采购项目的如汽车、空调、复印机、电脑等应报告城区教育局，然后按城区政府采购管理办法进行采购。六、专款管理。学校专款必须单独核算。上级拨入的设备购置、改簿改危等专款必须做到专款专用。七、实物资产管理。1. 建立实物资产管理的岗位责任制度，对实行资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置统一由总务处和保管员负责，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。2. 学校建立固定资产明细帐，进行明细核算，进行每年不少于一次的盘点。3. 及时对盘盈、盘亏的固定资产及调入、调出的固定资产按规定的程序和办法进行处理，以确保帐实相符。八、财务会计报告应当根据经过审核的会计帐簿记录和有关资料编制，并符合会计法和国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定。1. 财务会计报告由会计报表和财务情况说明书组成。向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致。2. 财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人，会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。单位负责人应当保证会计报告真实、完整。九、内部会计控制的监督检查。1. 学校每学期结束前，由学校行政和党、团、工、妇负责人及部分教师代表组成的财务监督检查组对学校财务进行审核、检查，确保学校内部会计控制的贯彻实行。2. 进行内部会计控制监督检查后，应对执行的情况和存在的问题及对问题的