村经济合作社财务制度.doc

村集体经济组织财务制度一、民主理财制度1、民主理财小组的产生。由村民代表选举3-5名懂财会、办事公道的村民组成民主理财小组，设组长1人，成员2-4人。2、民主理财小组随换届而换届，每届任期三年可连选连任。3、民主理财小组向村民会议或村民代表会议负责并报告工作。民主理财小组负责对本村财务活动进行民主监督，参与制定本村财务计划和各项财务管理制度，每月定期检查、审核财务票据帐目及相关财务活动事项，对合理、合法的经济活动收支事项原始凭证加盖理财小组专用章并由小组长签字。对不合理、不合法的收支予以否决，当事人对否决有异议的可提交村民代表会议讨论决定，讨论决定仍有困难的，提交乡镇农村财务管理工作领导小组终审认定。二、财务公开制度1、公开内容：村干部报酬标准及兑现情况；村“两委”班子的目标责任及完成情况; 村干部民主评议、考核及审计情况;村经济社会发展规划、年度计划（包括财务计划及进展情况）;新农村建设方案、资金来源、使用及进展情况;宅基地申报方案及落实情况;计划生育及奖励政策落实情况;村民会议（或村民代表会议）决策事项;村民议政日提出的问题及改进情况;集体土地及各业（资产资源）承包情况;集体经济项目、公益事业项目建设情况;集体资产资源及变动情况;集体债权债务及清理情况;“一事一议”筹资筹劳方案及落实情况;救灾、救济、扶贫款物发放情况（包括村所得收益分配）;财务收支情况;惠农政策落实情况（低保、农合、粮食直补、优种补贴、农机具补贴、退耕还林补贴及五保户供养）;村民会议及代表会议要求公开的事项。2、公开时间：每季公开一次，版面公开时间为下季度首月10日前，重大事项随时公开。3、公开程序：村委会整理汇总公开内容，提出公开档案，交公开监督小组审查公开内容，补充完善后签字盖章，村委会按完善后内容进行公开，公开后村委会对群众提出反馈意见进行解答。三、现金、银行存款管理制度1、现金管理制度：(1)严格执行帐款分离制度，明确会计和出纳具体职责分工，非出纳人员不得保管现金。(2)严格执行现金管理暂行条例，不准白条顶库，不准私设小金库，不准坐收坐支现金，不准挪用公款，不准公款私存。坚持“长款归公，短款自付”的原则。收缴假币残币，应由当事人负责。(3)库存现金和现金支出限额制度，库存现金一般不超过2000元，超过库存现金限额，必须当日送存银行。现金支出最高不得超过2000元，超过2000元的支出，必须用银行存款拨付。(4)村集体各项收款必须由财会人员经办，并使用统一规定的收款收据。(5)村集体各项支出，应取得真实、合法的原始凭证。手续不完备的开支不得付款，对不合理、不合法的开支，出纳人员有权拒付。(6)库存现金盘点制度。为保证现金的安全与完整，应每月对库存现金进行清查盘点。2、银行存款管理制度:按国家规定开设银行存款帐户。(1)支票、存折和印鉴应分别妥善保管，支票、存折由出纳员保管，印鉴由会计员保管。(2)银行存款统一在银行或信用社开户，严禁公款私存和异地开户。(3)会计员应当定期与开户行核对帐目，确保帐帐相符。(4)严禁出租、出借银行帐户，不得签发空头支票，不得套用银行信用。四、债权债务管理制度1、村集体的各项应付款应按期支付。2、村集体的各项应收款应按期收回，对确实无法收回的款项，由支部、村委联席会（以下简称两委会）提出处理意见，报乡农经站审查，经村民会议或村民代表会议讨论后核销，任何人无权擅自决定应收款项的减免。3、村集体严禁控制对外借款，不准平调和挪用，不准为任何单位和个人担保抵押。确因特殊情况对外借款时，必须经村两委会集体研究，民主理财小组审核后办理。4、村集体严格控制借贷资金，严禁借贷资金用于非生产性支出。对确需借贷兴办事业的，必须经两委会集体研究，民主理财组织审核后实行。数额较大超过1万元的必须经村民会议或村民代表会议讨论通过后实行。村集体向单位和个人的借款，必须加盖财务专用章和民主理财章并有经手人签字，否则视为无效。五、集体资产管理及台帐制度1、设专人负责集体资产保管、收发、维护等工作，建立保管制度和奖惩办法，落实岗位责任，确保集体资产安全和完整。2、定期（每年 底）盘点清查集体资产，做到帐实相符。3、对固定资产折旧、变卖和报废情况进行详细登记，健全帐薄记录，对盘盈、盘亏和报废固定资产必须经两委会研究，报村民代表会讨论通过后进行帐务处理。较大投资项目和重要资产的购置处置必须经村民会议或村民代表会讨论通过。4、建立健全资产资源台帐，对集体资产、资源种类、数量、经营使用及变动情况详细登记，做到家底清楚，存量准确，安全完整。六、票据管理制度1、村集体经济收入，统一使用县农财局制发的井陉县村集体经济组织统一收据，由村会计统一到所在乡镇农经站领用，实行领、缴、销制度，收入票据必须加盖财务专用章并由经手人签字，严禁无据收款和白条收款。2、严格规范支出票据。各项支出必须取得真实、合法的原始凭证，原始凭证内容齐全，数字准确，手续完备。购买实物的原始凭证，必须有验收人签字证明，支付工程结算款，应附工程预决算及验收证明单。严禁白条顶库和白条支出。财会人员和财务审批人要严格审核票据，凡不符合规定和手续不完备的支出坚决拒付并退回。七、财务审批制度1、建立健全财务审批制度，规范审批手续，实行村支部书记、村主任联签限额审批制度。2、严格财务审批手续和流程。财务事项发生时，经手人取得有效的原始凭证，注明用途并签字，交民主理财小组集体审核，审核同意后，由民主理财小组长签字，报村主任和党支部书记审批同意并盖章，由会计人员审核记帐。一次性开支在5000元以上的，由两委会研究提出预算，报村民代表会讨论通过后方可按预算开支，并按以上程序审批。3、村财会人员要加强审核监督，对不真实、不合法和手续不完备开支不予报销入帐，有争议的及时上报上级部门。八、承包合同管理制度1、村经济严格按照合同法、河北省农业承包管理条例做好集体资产发包租赁工作。2、村集体资产发包、出租及工程建设项目等都必须严格履行民主程序并签订规范的书面合同。由两委会研究提出方案，经村民代表会讨论通过后，采取公开招标、投标方式确定经营者，双方签订规范书面合同，报乡镇农经站审查鉴证并留存备案。3、定期检查合同的履行情况，到期做好结算工作，提高合同的兑现率。九、财会人员管理制度1、村财会人员在关心集体、办事公道、懂得财会业务的人员中推荐，报乡镇人民政府审查，经村民会议或村民代表会议讨论通过。村主要干部直系亲属不得在本村担任财会人员。2、村财会人员应当接受县、乡农经管理部门的管理，培训和考核，实行持证上岗。3、村财会人员应加强财务法规和财会专业知识学习，依照法律法规进行会计核算，实行会计监督，要忠于职守，坚持原则，依法办理会计事务，拒绝办理违反财经制度的收支，坚决抵制违法违纪行为。4、要保持财会人员的相对稳定，无正当理由不得随意调换，不得擅自离职。财会人员调换必须经村民代表会讨论通过，乡镇人民政府同意，并报县农财局备案。十、财务审计制度村集体自觉接受并积极配合县乡农经管理部门对本村的财务审计，及时向审计单位提供所有的会计档案资料，并协助进行调查取证，对审计单位提出的审计意见和建议要认真采纳，对存在问题限期整改。农村集体经济审计分为财务审计、经济效益审计、财经法纪审计和经济责任审计。每年乡镇农经站要对所辖村进行一次财务审计，县农财局要对三分之一村进行抽查审计；村干部任期届满时，由县、乡农经管理部门对离任干部进行任期经济责任审计，审计结束后，应公布审计结果，接受群众监督，并作为考核评价村干部的主要依据。十一、会计档案管理制度1、会计档案要专人、专柜进行管理。年度终了，会计人员应将各种会计凭证、帐薄、会计报表、财务预决算报告，各种经济合同、协议、会议记录等资料进行分类整理，装订成册，编制会计档案保管清册。指定专人归档保管，不得丢失损毁。2、严格会计档案的保管期限，各种凭证、总帐、明细帐、辅助帐、会计移交清册等会计资料保管期为15年，现金、存款日记帐保管期为25年，经济合同、年度预决算报告、会议记录、会计档案保管和销毁清册等资料要永久性保管。保管期内更换会计档案管理人员，必须办理档案移交清册，并由交接双方签字和单位负责人监交，确保会计档案保管期内完整无损。3、各种会计档案保管期满后需销毁的，应编制会计档案销毁清单，报乡镇主管领导批准后，由乡村两级分别派人逐项清点核对，监督销毁，由监督人在销毁清单上盖章证明，并将清单归档。十二、财务预决算制度1、财务预决算的编制应坚持实事求是的原则，坚持统筹兼顾，增收节支，量入为出，留有余地的原则。2、年度综合预决算由两委会研究提出，经村民大会或村民代表会讨论通过，报乡镇农经站备案，并在公开栏公开，接受群众监督。3、重点项目和重点工程实行单项预决算，两委会提出预算后经村民代表会讨论通过后方可实施，项目完工后，要将决算情况及时公开，接受群众监督。十三、一事一议筹资筹劳管理制度1、筹资筹劳应遵循村民自愿、直接受益、量力而性、事前预算、上限控制、使用公开的原则，实行一事一议、民主决策。2、筹资筹劳的范围：村内农田水利基本建设、道路修建、植树造林、与农业综合开发有关的土地治理项目和村民认为需要兴办的集体生产、生活等公益事业项目。3、筹资筹劳实行上限控制，需要筹资筹劳的年度，所筹资金每人不得高于20元，所筹劳务每人不得超过5个工日。4、一事一议筹资筹劳程序。两委会根据本村实际需要和村民要求提出筹资筹劳项目和预算方案，由村委会向村民公告，在广泛征求意见修改完善基础上，召开村民会议或村民代表会讨论通过，村委会将会议通过的筹资筹劳方案报乡镇政府初审，乡镇政府初审后报县级农民负担监