《经营计划》PPT课件.ppt

第7章 经营计划,企业在做出各种经营决策后，为确保决策目标的如期实现，必须制定相应的经营计划。企业的经营计划，是经营决策的具体化，是依据决策目标，有计划地指导企业全部生产经营活动的综合性计划，企业的一切生产经营活动都要纳入到经营计划的轨道上来，成为企业全体员工的行动纲领。本章主要介绍企业经营计划的概念、编制经营计划的目的、原则和经营计划编制、执行和控制的基本程序和主要方法。,内容摘要,第7章 经营计划,学习目的,7.1编制经营计划的目的和原则,7.1.1.计划的含义与编制计划的目的,1.计划的含义 计划有狭义与广义两种解释。狭义的计划是指为实现既定目标所制定的具体行动方案；广义的计划是指为实现组织既定目标，对未来的行动进行规划和安排的活动。,7.1编制经营计划的目的和原则,7.1.2.编制计划的原则,7.2 经营计划的编制,7.2.1.编制计划的准备工作,1确定计划的种类,7.2 经营计划的编制,7.2.1.编制计划的准备工作,2确定制定计划的组织形式 计划是企业生产经营活动的起点，科学合理的计划是企业取得良好经济和社会效益的基础和前提。由于计划的制订和执行带有全员性的特点，因此由计划部门一家制定和控制计划执行的组织形式已不适应计划管理的要求。所以在制订计划前应首先确定计划的组织形式，这需要根据企业规模、类型、内部环境、外部环境以及需要制定的计划类型等，来确定计划的参加人员、工作的分工、计划的制定程序和修改程序、计划人员的培训等等。 3确定计划制定方法 一种计划往往可用多种方法制定和多种表现形式。因此，在制定计划之前，应依计划的性质和要解决的问题，先进行方法和表现形式的设计或选择。现在常用的计划方法有综合平衡法、计划评审法、线性规划法、滚动计划法等。其中，综合平衡法是基本的计划方法。,7.2 经营计划的编制,7.2.1.编制计划的准备工作,4准备资料 资料是企业计划制订是否准确的基础，资料准备的越充分越准确，制订的计划便越科学越合理。因此，制订一个好的计划需要掌握充分的信息资料，并在此基础上预测计划执行情况的变化。由于企业是一个开放的运营系统，同时，企业还是社会经济体统中的组成部分。企业所收集的资料就包括两部分：一是外部资料。为了企业能更适应市场适应社会，迅速快捷地制订出计划，企业应建立和完善外部信息网，连续地收集、积累、整理和利用外部信息，这有利于提高计划的制定的质量。二是内部资料。企业内部资料反映着企业以往的生产能力、生产经营成果、存在的问题等等。系统地研究、分析企业内部资料，包括科研、新产品开发和生产能力，材料和劳动定额，员工素质，财务状况，建设项目的现状、前期计划的执行情况、工作总结等等，有利于制订出切实可行的计划。,7.2 经营计划的编制,7.2.1.编制计划的准备工作,5设计指标体系 计划规定的各项任务都要用指标来表示。计划指标是由指标名称和指标数值两部分组成的。指标名称从不同方面反映着企业生产经营活动的技术经济现象，指标数值反映着企业在计划期内生产经营活动应该达到的水平。 计划指标是用数字表示的企业在计划期内生产经营活动所应达到的目标。企业的每一项计划都要通过一定的计划指标来表示，因此，计划指标构成计划的具体内容，也成为考核计划完成情况的主要依据。由于一个指标名称只能规定借助于它反映企业某一方面的技术经济现象，要反映企业全部的技术经济活动，就必须设计一系列相互联系、相互制约的指标，即指标体系。企业的计划指标按其性质不同可分为数量指标和质量指标两大类。 建立合理的计划指标体系，是提高计划科学性的要求。合理的计划指标体系，应当能够全面地、系统地指导企业的生产经营活动。为此，在建立健全计划指标体系时，必须从企业的生产经营特点和提高管理水平的实际需要出发，建立起包括员工、部门、企业整体的计划指标体系。这样才能把企业的全部生产经营活动纳入统一计划的轨道，便于对各项工作进行考核和评价，促进企业目标的实现。,7.2 经营计划的编制,7.2.1.编制计划的准备工作,6设计计划表格 计划表格是计划的工具。通过它将计划指标或项目综合汇总，可以表达出企业计划的基本内容。一般地讲，计划表格结构应与计划结构相一致，即一种计划要有一个表格。但是，计划表格的形式并不像计划那样多，基本的有三种，一是计划平衡表，主要用以表示生产能力、资金和物资等的平衡关系；二是生产经营计划表，主要用以表示各单位在计划期应完成的计划任务；三是工程项目进度表，主要用以表示科研、新产品开发、建设项目、技木改造的内容和进度等。,7.2 经营计划的编制,7.2.2经营计划的编制,1长期经营计划的编制 长期经营计划，一般是指五年的发展计划和十年以上的远景规划。它规定了企业在较长时期内的发展方向、发展规模和主要技术经济指标所要达到的水平。它的主要特点是具有战略性、预见性和纲领性。编制长期经营计划主要分为三个阶段。,7.2 经营计划的编制,7.2.2经营计划的编制,2年度计划的编制 企业的年度经营计划是短期计划，是企业长期经营计划的具体化和补充，又是实现长期计划的保证，是指导企业全体员工在计划年度内生产经营活动的行动纲领。 （1）年度经营计划的主要内容 年度经营计划的主要内容包括：a销售计划； b产品质量计划； c新产品开发和品种发展计划； d生产计划； e辅助生产计划； f企业技术改造计划； g劳动力计划；h物资供应计划；i设备供应、利用及维修计划； j能源节约计划； k运输计划； l财务计划； m成本计划； n利润计划等。,（2）年度经营计划的编制 一般可分为六个步骤： 编制计划的准备工作。 系统、科学、合理确定具体目标，编制专项计划。 进行综合平衡。 包括以下几个方面的综合平衡： 第一、生产与市场需要的平衡。 第二、生产与物资供应的平衡。 第三、生产与技术准备工作的平衡。 第四、生产能力平衡。 第五、资金的平衡。 第六、主要经济指标的平衡。,编制综合计划草案。 下发计划草案，进行评价。 评价的项目和内容主要有以下六个方面： 第一、计划对职工的促进作用 第二、计划实现的可能性 第三、计划的经济性 第四、生产能力发挥的程度 第五、计划对企业未来发展的作用 第六、计划满足市场需求的程度 计划的调整。 计划的调整分为两种类型，一是计划执行前的调整。 二是计划执行中的调整,7.3 经营计划的执行与控制,7.3.1计划控制的任务,编制计划只是计划管理工作的开始，在计划编制结束后所要进行的工作就是执行计划和对计划执行过程的控制，以确保计划的实现。 计划的执行主要抓好两项工作：一是将计划目标层层落实下去，做到层层有对策计划，并按计划组织企业的经营活动；二是在计划的执行中对计划进行修订和调整，也就是进行计划的控制工作。,7.3 经营计划的执行与控制,7.3.2控制的步骤,7.4 经营计划编制的技术方法,7.4.1平衡法,现在的企业生活在一个瞬息万变的社会环境中，这个社会环境中的各组成部分并不是一成不变的，一直在不停的发展变化，有的不断发展壮大，有的逐渐萎缩消亡，因此影响企业的因素也就在不停的变化，而计划是在分析现在环境和预测将来的基础上做出来的，就不可能完全准确的适应将来环境的变化，这就需要通过协调各种有关因素，使这些因素在计划期内保持合理比例，以取得最好经济效益，这就是平衡。 企业是由多种元素构成，影响其活动的因素有很多，同时企业进行生产经营活动还需要很多条件，在这些企业的构成元素、影响因素、需要条件之间存在着一定的客观比例关系，这种适当的比例关系有利于计划的制定和实现。平衡法就是要寻找这种适当的比例关系，以便计划的制定和执行。 要寻找这种比例关系，首先应该占有大量的信息资料，其次在大量占有信息资料的基础上进行多次的、多方案的比较，通过综合平衡发现各相关因素间的关系，抉择出满意的计划方案，这是使企业生产经营活动按比例发展，取得经济效益的有效方法。可以这么说，计划就是在综合平衡的基础上产生，同时用计划把平衡关系相对地固定下来。,7.4 经营计划编制的技术方法,7.4.2滚动计划法,将计划分为若干期，近期计划具体详细，它是计划的具体实施部分，具有指令性。远期计划则较简略笼统，是计划准备实施部分，具有指导性。计划执行一定时期后，根据具体情况和环境的变化，对以后各期计划内容进行适当的修改调整，并向前延续一个新的执行期，即往前滚动一期。采用滚动计划的形式可以使计划在环境变化时，进行适当的调整，减少了不利因素的影响，使长期计划和短期计划之间、短期计划内部的各季之间，前后衔接，更利于经济效益的提高和企业目标的实现。,7.4 经营计划编制的技术方法,7.4.3 PDCA循环法,PDCA循环法，就是按照计划（Plan）、执行（Do）、检查（Cheek）和处理（Action）四个阶段的顺序，周而复始地循环进行计划管理的一种工作方法。这种方法是美国人戴明首先提出来的，又称戴明循环法。 PDCA循环的四个阶段，在经营计划工作中的内容是： 第一、计划阶段。包括确定经营方针、目标、制定经营计划，并把经营计划的目标和措施项目，落实到企业内部各部门、各环节。 第二、执行阶段。主要是将制定的各项具体计划，按照落实到各部门、各环节的计划任务，组织实施和执行。 第三、检查阶段。检查计划的执行情况，根据检查的结果，采取相应的措施，把成功的经验肯定下来，订成标准，形成制度，加以巩固和发展。失败的教训也要明确下来，订成标准，防止再次发生。没有解决的遗留问题，应找出原因，并转入下一个循环去解决。 第四、处理阶段。针对检查阶段所暴露的问题，及时进行有效地处理。 这四个阶段，是前后联系的，他们首尾相接、不断循环，而且每一次循环都有新的内容和要求，把计划的编制、执行和控制有机地结合起来，有利于提高企业的计划管理水平。,7.4.3 PDCA循环法,企业生产经营计划的管理工作，按照PDCA循环运转时，具有以下三个特点： 大环套小环，互相促进。在计划工作中，企业是一个大的PDCA循环，而各部门、各环节、岗位又都有各自依次更小的PDCA循环，从而形成了一个大环套小环的综合循环体系，其中大环是小环转动的根据，小环是大环转动的保证，彼此协同、互相促进。如图所示。 各环每循环周转一圈，就提高一步。PDCA四个阶段依次循环转动一圈就解决了一些问题，并提出了新的需要解决的问题，使计划管理工作提高了一步，不断循环转动，从而推动企业的计划管理水平不断提高。如图所示。 关键在于处理阶段。要抓住这一阶段，才能防止同类问题再次发生，才能肯定成绩，纠正错误，以利再战，不断提高经营管理水平。,7.4 经营计划编制的技术方法,7.4.4网络计划法,网络计划法是将构成整个工程项目任务的所有工作事项，按其技术上、组织上的时间程序和逻辑联系，组成统一的计划流程图，并对其各环节进行分析预测，分清主次、明确关键，寻求资源（人力、物力、财力）的最佳利用方案的一种组织管理技术。 1网络图的内容 网络图由作业、事件、路线三部分组成。 作业也称工序或工作。是一个完整工程项目中可以独立存在的、需要投入一定量资源（人力和物力）、花费一定时间完成的活动或任务。有时，某些作业虽然不消耗物质资源，由于需要花费一定时间才能完成，也应看作是一项作业。作业箭线由三部分组成，即箭尾、箭杆、箭头。箭杆表示加工中的一个作业，箭尾表示作业的开始，箭头表示作业的结束。在网络图中有一种作业时间为零的、不消耗资源的虚设作业称为虚作业，用虚箭线表示。虚作业是表明前后两作业之间的相互依存的逻辑关系。 事件也称作业结点，是两项作业的衔接点，它不消耗时间和资源。通常在圆圈中标上代号表示。事件表示前一项作业的结束和后一项作业的开始，是前后两项作业的交接点。 路线即从最初事件到终端事件所经过的路程。一项路程可以有若干同时进行的作业路线。其中消耗时间或资源最多的路线称作关键路线。关键路线在网络图上用粗线表示。网络图上不允许有不能通向最终事件的路线，也不允许有返回闭合路线。,2其它一些基本概念 结点的最早时间：是指从始点起到本结点最长路的时间。从网络始点算起，自左向右，顺着箭线方向。 结点的最迟时间：是指从该结点为结束的各项作业最迟必须完成时间，若不能完成，就会影响其后续各项工序按时开工。从终点开始计算，自右至左。 工序的最早可能开工时间，一道工序必须等它紧前工序完工后才能开工，在这以前不具备开工条件，这个时刻叫做工序的最早可能开工时间。 工序的最早可能完工时间，是它的工序的最早可能开工时间加上本工序时间。 工序的最迟必须开工时间，一道工序其后还有其它工序，为了不影响其它工序开工，每一道工序应有一个最迟必须开工时间，这个时刻就是工序的最迟必须开工时间。 工序的最迟必须完工时间，也就是箭头所指结点的最迟时间。 结点时差：是指结点的最迟与最早时间之差。时差为零的事件，是关键路线事件。 作业时差：作业最迟开始时间与作业最早开始时间之差，或作业最迟结束时间与作业最早结束时间之差。 路线时差：关键路线作业总时间与每条非关键路线作业总时间之差。,3网络图的绘制 例：某市有一个重点项目，对工期的要求很严格，为了保证重点建设项目的按期完成，需要把此项目的各工程进度及时间掌握好，通过对此项工程详细的调查和分析，把此项工程划分为8项相互关联的作业，分析结果如下表7-1所示。要想完成所有的工程项目最短的工期是多少。,根据上表资料绘制网络图如下图和计算各工序的最早、最迟时间和时差如下表。,由上图和上表可看出，关键路线就是工序B、E、G、H组成的路线，要想完成所有的工程项目最短的工期是35个工日。企业在安排计划时应重点控制关键路线上的工序，