集团内部审计制度.docx

集团内部审计制度1、 目的为加强集团内部管理，完善集团各项内部控制制度，强化对集团内部各单位实施审计监督，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、企业内部控制基本规范等相关法规，结合集团实际情况，制订本制度。2、 定义1、 本制度所指集团系指厦门麦迪肯科技有限公司及其直接和间接控股子公司以及具有重大影响的参股公司等组成的集团，集团及各成员公司均应依照本制度接受审计监督检查。2、 本制度所称内部审计，是指由集团内部机构或人员，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。3、 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（1） 遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定。（2） 提高公司经营的效率和效果。（3） 保障公司资产的安全。（4） 确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。3、 权责1、 董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当依法经董事会审议通过。2、 董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。3、 集团设立内部审计部，负责实施内部审计工作，独立行使内部审计职权。4、 审计部职责：（1） 按照有关法律、法规和集团治理的要求，起草内部审计法规、制度等。（2） 制订年度审计实施计划。（3） 负责组织实施内部审计监督，审计报告在征求被审计公司意见后，向集团财务经理通报审计情况，并向集团董事会、监事会报告审计结果。（4） 监督检查审计结论和决定的执行情况。（5） 提供建议和指导帮助集团及各成员企业建立和完善内控机制。（6） 完成领导交办的其他审计事项。5、 审计部主要权限：（1） 根据内部审计工作的需要，要求被审计公司应按时向内部审计机构报送有关的计划、预算、决算、报表、合同和文件资料等。（2） 审核凭证、账表，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件、合同资料。（3） 对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。（4） 对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经有关单位负责人同意，做出临时制止决定。（5） 对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经集团公司或有关单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。（6） 提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。（7） 对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，报上级部门处理。4、 内部审计内容1、 审核集团所属被审计公司的财务收支、经营活动是否符合国家法规法律及公司有关制度规定，是否符合财务计划及内部预算，内部控制制度是否行之有效，保证经营数据来源合法真实。2、 评价集团所属被审计公司的财务收支和有关经营管理活动是否符合勤俭等原则，人财物是否得到充分利用，是否以合理的投入获得合适的收益，评价生产经营过程中取得的效果、效率及节约等经营业绩，揭露和制止不经济不讲效率和效果的行为，促进企业经营活动有序高效地运行。3、 评价、考核被审计企业综合性经济指标的完成情况，分析偏离期望值原因，挖掘企业潜力，改善经营管理，提高经济效益。4、 评价被审计公司财务部的工作质量和监控能力，促进被审计公司不断提高财务会计管理工作质量和工作效率。5、 发现集团及各成员公司先进的、科学有效的管理经验和管理办法，及时总结和反馈，便于其他公司借鉴，促进集团内部经营管理水平的提高。5、 内部审计对象和范畴1、 内部审计的对象是涉及集团所属被审计企业经营管理的财务收支及经营管理活动。2、 内审工作应对集团及各成员公司的下列事项进行审计：（1） 财务计划或单位经营目标的执行。（2） 财务收支及其有关的经济活动。（3） 经济效益。（4） 内部控制制度。（5） 经济责任。（6） 投资项目预算、决算。（7） 国家财经法规和单位规章制度的执行。（8） 公司经济管理中的重要问题。（9） 其他审计事项。6、 内部审计方法1、 审计技术方法体系主要包括：（1） 审计检查方法。（2） 审计分析方法。（3） 审计盘点方法。（4） 审计调查方法。2、 根据不同的审计项目、审计范围及审计工作具体实施步骤，采用不同的审计技术方法，对照审计依据或标准进行分析评价，从中收集审计线索和资料，保证审计工作质量和效率。7、 审计人员1、 内部审计人员应当具备必要的专业知识。内部人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家和集团公司的有关规定执行。2、 内审人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。3、 内部审计机构依照法律规定独立行使内部审计监督权，不受任何公司、部门和个人的干涉。内部审计人员依法行使职权受国家法律的保护，任何单位和个人不得打击报复。4、 对违反审计工作规定的单位和个人由其分管部门或单位在法定职权范围内，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。5、 审计部经批准有权抽调集团及各成员公司相关人员担任临时审计人员参与内部审计工作。8、 审计档案1、 永久性审计档案（1） 被审计公司的基本情况。（2） 重要的协议、合同、章程。（3） 被审计公司内部控制系统的评价记录。（4） 被审计公司审计差异调整表。（5） 对以前年度内部控制薄弱环节的记录。（6） 以前年度的内部审计报告及改善经营管理建议书。（7） 审计计划。（8） 经批准同意销毁的审计档案清册。2、 非永久性审计档案（年度审计档案）（1） 往来信件。（2） 审计方案。（3） 银行存款和现金以及有价证券、财产物资清点记录。（4） 实施符合性测试、实质性检查中取得的审计证据和审计记录。（5） 实施审计程序的记录和资料。3、 审计档案保管及销毁（1） 对办理的审计事项，应建立审计档案，审计报告、审计意见书、审计决定、