达信康固定资产管理制度.docx

名称北京达信康医疗器械有限公司固定资产管理制度编制部门人事行政部编制生效期2013年10月1日北京达信康医疗器械有限公司固定资产管理制度第1章 总 则第一条 目的 为加强对公司固定资产的内部管理，提高固定资产使用率，确保公司固定资产的完整和安全，特制定本制度。第二条 适用范围本制度适用于公司所属各部门及分公司等。第三条 定义与说明1. 固定资产：是指公司为经营管理、提供劳务、出租或销售商品而持有的，不以出售为目的的，使用年限超过1个会计年度的，或单位价值在2000元（含）以上的各类资产。依其用途主要分为房屋、建筑物、电子设备、办公设备、机器设备、交通工具、办公家具等。2.固定资产内容 2.1房屋及建筑物：指属于公司所有的各种房屋及其附属设备；2.2通讯设备：指网络交换设备、网络集成设备、网络安全设备等；2.3办公设备：指各种计算机、打印机、打字机、手机、电话机、传真机、复印机、多功能一体机、摄像机、照相机、考勤打卡机、电视机、电冰箱、洗衣机、空调设备、视频设备、办公家具等；2.4 机器设备：指各种施工机械、发电设备、通风设备、抽干设备、照明设备、消防设备、检测设备、报警设备等；2.5交通工具：指各种交通车辆、运输车辆、装卸车辆（如叉车）等；2.6特别地、预计使用年限超过1个会计年度，但价值在2000元以下的办公设备如：打印机、装订机、录音笔、空调设备等也计入固定资产进行管理；2.7办公家具：是指在办公场所因工作所使用的家具；2.8其他：上述分类未包括的固定资产。3.兼职固定资产管理员：指为保证资产帐实相符，加强公司资产管理，而在各单位、各部门设立的兼职的固定资产管理人员。第四条 职责 1.行政部门：指公司办公室、人力行政部等行政归口管理部门。 1.1会同财务部门制定、解释、推行、完善资产管理制度；1.2负责制定固定资产的配备标准，规范固定资产的明细账及实物的管理工作；1.3固定资产半年/年度购置预算的审核；1.4按授权审核、审批、备案各部门固定资产的购置、抵押、调拨、报废等各项管理工作；1.5固定资产的保管、登记、检查及固定资产卡片、编码、标识的制作；1.6设置专人登记实物帐，记录实物资产之增减变化，并定期与财务帐进行核对，保证帐帐相符、账实相符；负责固定资产实物的管理，包括固定资产使用发放及维修的组织实施；并协助固定资产使用部门作好资产的日常维护工作；1.7会同财务部门组织资产盘点，负责盘点问题的报批工作；负责盘点报告的整理、通报、跟踪工作，检查各单位、各部门对盘点意见的执行结果；2.财务部门：指财务资金中心、财务部等财务管理部门。2.1会同行政部门制定、解释、推行、完善资产管理制度；2.2负责固定资产的确认、分类、帐务处理（如帐册设置、计提折旧、固定资产盘盈盘亏之报告编制等），根据财务制度要求，配合行政部门对资产管理专员、兼职资产管理人员的培训，保证制度的贯彻执行。2.3建立固定资产总帐、分类明细帐并定期与行政部门实物帐核对，保证帐帐相符。2.4根据公司财务制度对固定资产计提折旧及协助行政部门办理资产报废、调拨等手续；2.5会同行政部门组织资产盘点，对盘点报告进行审核、整理、通报、跟踪工作，检查各部门对盘点意见的执行结果；3.兼职资产管理员：3.1负责本部门固定资产的领用、管理、发放，资产转移异动申请、损坏维修申请、报废申请；3.2检查、指导各资产使用人正确使用资产，避免因使用不当造成资产破坏。3.3对在日常管理和盘点检查中发现的重要问题及时准确地向行政部门报告，资产发生丢失、毁损、非正常耗费、损坏的及时报行政部门，并落实上级处理决定。3.4按公司制度全面参加季度、半年/年度资产盘点；3.5负责部门固定资产清册的登记，详细记录固定资产的使用状态、保管人、维修改良情况等。如发生保管人转移应及时修订部门固定资产清册，随时保持部门固定资产清册准确性并定期与行政部门的公司固定资产清册核对。4.各部门负责人各部门负责人负责本部门资产的安全完整、支持部门兼职资产管理员工作；按公司盘点工作计划完成季度、半年/年度资产盘点；第二章 固定资产预算管理第一条 固定资产使用部门根据实际使用情况，编制本部门固定资产购置预算。第二条 财务部门、行政部门对固定资产购置预算的各种数据及预算的意见进行复核，经授权审核领导审核，提交授权审批领导审批。第三条 各部门严格按照固定资产购置预算购置固定资产，并将固定资产购置严格控制在预算之内。第四条 各部门预算外固定资产购置需经授权审核领导审核，提交授权审批领导审批。第三章 固定资产的购置第一条 原则上所有的固定资产（车辆、建筑物除外）均由行政部门统一采购和发放，如确实有特殊原因需自行采购的，则由公司授权领导批准后方可购买，配发标准按公司相关标准执行。第二条 各部门提出购置计划时，须先提交财务部门审核购置计划是否在预算内，再行提交行政部门进行调拨或统一采购。1.如可调拨，调入、调出单位或部门按照财务部门和行政部门的批示要求填写固定资产调拨单办理调拨手续；2.如无资产可调拨，申请购置单位或部门按授权报相关领导审批后，由行政部门统一采购。第四章 固定资产的验收第一条 固定资产交货（送货供应商应备妥发票、产品质量保证书或保修卡、使用说明书、送货单等资料及拟采购的商品）或者完工时，应由行政部门及申请购置部门共同办理资产验收手续；第二条 在建工程等完工时，必须由有关专业部门会同行政部门及申请购置部门办理资产验收手续；第三条 需要专门机构检测的设备，如有必要，可请相关部门（如：信息部、技术部）协助进行检测后办理资产验收手续。第四条 资产验收项目包括：资产名称、品牌、规格型号、数量、单价、金额、附件资料及机器性能检测等；如需要调试方可办理验收的，行政部门、申请部门及供应商调试成功后办理验收手续。第五条 如供应商所供商品与申请购置之资产存在差异或者有瑕疵，行政部门应要求供应商换货，并重新办理验收手续。第六条 办理验收手续后，应将固定资产验收单的一联交行政部门，行政部门将固定资产购置发票、固定资产验收单及领导批复的申请报告单等资料备齐后附在费用报销单后，行政部门对固定资产进行编号同时登记固定资产卡片,并打印一份附在费用报销单后按公司授权进行审批后到财务部门办理结款手续。第七条 保修卡、使用说明书、程序安装盘等附属资料由行政部门资产管理专员按照资产编号统一保管。行政部门负责制作固定资产标签粘贴于固定资产的明显位置，以便于识别和盘点。第八条 财务部门审核固定资产卡片、固定资产验收单、发票及其他有关凭证后进行帐务处理。第九条 固定资产使用部门根据固定资产卡片登记入部门固定资产清册，并定期与行政部门的公司固定资产清册进行核对。第五章 固定资产的保管和发放第一条 固定资产的发放1.行政部门负责实物的发放。发放时，领用人必须在“固定资产卡片”上签字后方可领用。2.“固定资产卡片”一式三联，一联作为行政部门留存的存根联，用以登记公司固定资产清册，一联作为财务记帐的依据，一联给部门兼职资产管理员据以登记部门固定资产清册。第二条 固定资产保管由固定资产使用部门负责。1.如为各部门间共同使用的，则固定资产由行政部门负责，或指定其中一个使用部门负责；部门内共同使用的，则由部门第一负责人及兼职资产管理员负责资产的保管；员工个人使用的资产，由员工个人保管。2.固定资产保管人离职或者调职前，应将其保管固定资产移交清楚，如缺损或者遗失应负赔偿责任，并按固定资产处置作业程序办理，离职手续由部门负责人、兼职资产管理员签署意见；部门负责人、兼职资产管理员离职或调职时必须办理资产管理工作移交手续,移交时必须由行政部门资产管理专员监督；公司资产管理专员离职或调职时必须办理工作交接手续，和财务进行账务核对，移交工作由行政部门负责人监督。行政部门负责人离职或调职时必须办理工作交接手续，由授权领导监督。第六章 固定资产的调拨与借用第一条 固定资产的调拨1.因业务或者工作需要，经调出、调入部门负责人签批，行政部门核准后，固定资产在部门之间可以调拨，部门之间凭调拨申请办理资产转移手续，同时固定资产保管责任发生转移。2.部门调拨由行政部门资产管理专员填制固定资产调拨单一式四份，调出单位一份、调入单位一份、行政部门一份、财务部门一份；3.行政部门根据固定资产调拨单修改公司固定资产清册，调出、调入资产的部门修改部门固定资产清册，财务部门进行账务处理；如未经行政部门批准许可,擅自更换保管使用人,一切责任由原保管人承担。4.调拨手续必须在调入方收到资产后五个工作日内完成。5.部门内部员工间的调拨：部门内部员工因调整工位等原因更换资产的，在更换时更改部门固定资产清册，并在季度盘点时在盘点明细单上注明更换，上报至行政部门。第二条 固定资产的借用1.借用单位要填写固定资产借用单一式三份，经批准后方可办理资产的借用，原则上借用时间不超过一个月（汽车除外）。2.借入单位、借出单位、行政部门凭固定资产借用单在财产清册中注明。严禁无任何手续互相拆借资产。3.固定资产未经授权领导的批准不得外借。第七章 固定资产的修理和改良第一条 行政部门对固定资产的使用、保养及安全状况应做定期和不定期的检查，其检查工作除合同书或者保修卡规定的保修期内由供应商提供外，其余时间的修理及改良应由固定资产保管部门和行政部门共同协助办理。第二条 固定资产因正常毁损或者使用要求必须加以修理或者改良时，应由保管部门提出申请，依据授权报行政部门审批后，填制固定资产维修单进行修理或改良。行政部门维修前必须查询应维修资产的保修期限，在保修期间发生保修范围内资产损坏的要求原供应商维修或更换。第三条 行政部门应于固定资产卡片上登记资产维护（修）情况及增减金额后存查。第四条 如修理或者改良后，可延长固定资产年限或者金额超过2000元的，行政部门应会同财务部门，将改良/修理支出予以资本化，增加固定资产价值。未延长使用年限或者金额在2000元以下的，无论是购置配件或者其他支出一律作为费用性支出，在当期的“修理费”中列支。更换显示器、模块及其他一些单位价值较高但不能单独列作一项固定资产的资产按照以上办法处理。第五条 因改良而延长了固定资产使用年限的，财务部门应对其原使用年限和折旧率进行调整。第六条 需要特别指出的是，对于电脑类设备的维修由信息部门负责检测、出具意见，如需更换配件则由行政部门负责购买，信息部门安装修理。第八章 固定资产的处置第一条 本程序所指固定资产的处置包括固定资产的出售、报废、遗失及闲置等作业内容。第二条 行政部门/资产使用部门于固定资产遭受盗窃、遗失、毁损、破坏或者依财产盘点差异报告而筛选出无使用价值和闲置不再使用的固定资产及使用部门告之固定资产状况符合处置条件时，填写固定资产处置单，并注明处置原因，先送财务部门由其填写拟处置固定资产的原值、净值资料后，依公司授权上报审批。第三条 行政部门依固定资产处置单上签准的处置方式进行处置：1.出售1.1固定资产有下列情形之一的，按出售处理：1.1.1政策性决定予以出售的；1.1.2闲置或者陈旧但仍有使用价值的；1.1.3报废后能变卖的物资。1.2政策性决定予以出售的、闲置或者老旧但仍有使用价值的资产出售须报行政部门、财务部门审核，授权领导审批。审批后进行处置时，行政部门、财务部门共同执行，以上两方共同按批准后的固定资产处置单发布出售信息或者寻求买家，经上报至授权领导后办理资产出售手续。1.3成交时财务部门依据固定资产处置单和核准的交易价格办理收款，并给买方开具收据。出售办理完毕后财务部门、行政部门再进行账务处理，注销固定资产卡片，在公司固定资产清册中标注“出售”等字样后封存，以备查询。2.报废2.1固定资产因陈旧或者经济使用寿命终结而无使用价值的，经专业部门检测（电脑及网络设备由信息部门负责检测，办公家具类由行政部门负责检测）确认后给予报废。2.2依据授权报领导审批，行政部门将经领导批准后的固定资产处置单及报废固定资产照片（因火灾及其他不可抗力事故造成损失的，需附相关的单位的证明）一并交财务部门存查，据以更正财产账目，并做销账处理；另一份由行政部门存查，据以更正财产资料，调整公司固定资产清册，取出固定资产卡片注明“作废”字样。2.3经核准报废的资产，应尽可能作为废品出售以减少公司损失，出售流程按照上文政策性出售的有关规定处置，如无法出售，再做其他处理。2.4每季末资产盘点结束后对报废资产进行汇总清理。3.遗失或损毁3.1因自然灾害、盗窃或其他原因而造成的固定资产遭受毁损或者遗失的，使用部门应立即通知行行政部门，由行政部门报案或通知保险公司，并取得相关证明文件，办理固定资产遗失或报销作业，同时办理索赔手续。3.2行政部门将经批示的固定资产处置单连同相关部门的证明文件一并交财务部门做账务处理，同时在公司固定资产清册中注明“遗失或损毁”等字样。3.3如系使用人或者保管人的过失造成资产毁损的，应由责任人按资产现值计价赔偿，按净值与同类市场价相比较高的金额赔偿或赔偿同等型号同样品牌的实物。3.4非保管人或非使用人工作时间发生遗失，视责任情况对非保管人或使用人及相关责任人予以追究和处罚。3.5需要特别指出的是：仅电脑主机报废需更换，显示器尚可使用的情况，视同整体报废，显示器编码采用新主机编码作为新的一套资产管理。4.闲置 固定资产应随时保持正常使用的状态，如因办公地址变迁、部门或单位因故撤销以及其他原因造成固定资产闲置，行政部门应立即进行调整并做出处理，编制闲置固定资产汇总表按季度上报公司领导，并按审批意见进行调整。5.对于具有独立使用功能的固定资产附属设备（如鼠标、键盘、硬盘、内存条等），对于固定资产主体处置时，要检查其附属设备是否可正常使用，在填写固定资产处置单时要特别注明。对于可以继续使用的附属设备应建立帐目进行单独管理备用。第九章 固定资产的盘点与报告第一条 固定资产盘点应遵循“见物盘物”的原则，实地盘点，以保证盘点数据的准确性和真实性。第二条 固定资产盘点包括日常盘点和全面盘点，全面盘点每年6月底和12月底由行政部门和财务部门共同进行。第三条 固定资产保管或使用部门应每月对本部门资产进行盘点，行政部门、财务部门及固定资产保管部门每季度对固定资产进行一次账面核对。第四条 每年7月初和1月初行政部门、财务部门提出固定资产盘点报告，集中体现公司资产的