[财务管理]01财政学一.ppt

第一章,市场经济与财政职能,第一节 市场经济的运行原理及市场缺陷,市场经济是以市场机制作为调节经济运行主导力量的经济制度。鉴于人类需求的无限复杂性，如果以最大限度地满足社会需求作为经济活动的终极出发点和归宿点的话，那么，市场经济就是人类社会建立的最好的经济运行制度。 亚当斯密在其代表作国富论中指出：“用不着法律干涉，个人的利害关系与情欲，自然会引导人们把社会的资本尽可能按照最适合全社会利害关系的比例，分配到国内一切不同用途” 。,一、竞争性市场经济的运行原理,消费者,可支配收入,商品价格,获得所需消费品,生产者,利润最大化,向人们提供商品,二者之间通过市场完成交易,市场经济的基本概念及相互联系,经济人,市场经济的制度基础或哲学基础,追求个人利益最大化的理性人,主观上利己主义，客观上服务社 会亚当.斯密,“我们每天所需的食品和饮料，不是出自屠户、酿酒家和烙面师的恩惠，而是出于他们利己的打算。我们不说唤起他们利他心的话，而说唤起他们利己心的话。我们不说自己有需要，而说对他们有利。”,市场机制,推动市场经济运行的主导力量, 以经济利益为纽带建立的联动关系。,广义价格机制市场机制的核心内容。价格机 制定义，包括价格形成和价格影响。,价格分配价格机制的力量源泉。定义。,市场机制作用的理想基础是完全竞争市场。,条件不具备、结果不理想,通过价格分配，市场经济的三大问题获得解决：生产什么生产那些价高利大、一般也是符合社会需要的商品；如何生产使用生产成本最低，最有竞争优势的生产方式；为谁生产将商品提供给那些出价最高、一般也是最需要这种商品的消费者。,二、市场缺陷,指纯粹市场机制的调节结果不能达到理想状态,条件性市场缺陷,竞争的不完全性,外部效应,信息不充分,交易成本,偏好不合理,原生性市场缺陷,收入分配不公,经济波动,第二节 公共物品理论,一、公共物品的概念和性质 公共物品是满足社会共同需要的物品。 社会共同需要和私人个别需要的关系。 从长远来看，社会共同需要会构成人们消费内容的主体。,公共物品的特征,根本特征是效用的不可分割性,非排他性,非竞争性,现实中公共物品的典型特征是免费,1.5,3,4,3,4.5,4,5,DA+B,私人物品的供求平衡 假设市场中只有两个消费者A、B，他们消费面包,DA+B是某一市场价格下，整个市场对面包的需求量，DA+B是DA和DB的水平加总，均衡点E处，私人物品市场供求平衡，A消费面包1.5个，B消费面包3个。面包是私人物品，效用可以分割。,S,E,P,P,Q,Q,3,Q,3,DA+B,20,45,4,6,DA,20,45,4,2,DB,20,45,6,10,DA+B,公共物品的供求平衡 假设市场中只有两个消费者A、B，他们消费国防,DA+B是面对一定量的公共物品，整个市场所愿意支付的价格，DA+B是DA和DB的垂直加总，均衡点E处，公共物品市场供求平衡，A愿意支付4，B愿意支付2。国防是公共物品，效用不可以分割。,S,E,Q,Q,Q,P,P,P,纯公共物品（义务教育）的供求均衡条件,1.义务教育阶段的市场收费标准为P1，但需求规模只有Q1； 2.政府免费提供义务教育，需求规模达到Q2，单位成本P2，需全额补偿； 3.政府对义务教育总支出达到Q2P2，即图中矩形面积。,Q,P,O,S,Q1,P1,Q2,P2,D,根据产生原因不同对公共物品的分类,天然性公共物品 同时具有公共物品 的所有特性，任何社会 都要免费提供的物品。 如：国防安全、社会稳定、 环境保护、社会公正。,制度性公共物品 不具有效用不可分 割性，由国家直接规 定的公共物品。如： 我国九年制义务教育。,拥挤性混合物品,规模过大，出现拥挤性， 会有竞争性； 为抑制拥挤性，必须收 费，会有排他性。,外部性混合物品,有一定内部收益，因此 要收费，有私人物品属性； 有一定外部收益，因此 财政要补贴，有公共物品 属性。,同时兼有公共物品和私人物品 双重属性的物品,形式上不再具有公共物品的两个 属性。适当收费。,二、混合物品,拥挤性混合物品的市场均衡,Q0：最大车流量 Q1：免费使用时的车流量 Q2：超过最大车流量，边际成本逐渐提高，收费P1，将车流量抑制到Q0,外部性混合物品（高等教育） 的供求均衡条件,1.高等教育按照内部收益，个人需求规模只有Q1，此时收费标准为P1； 2.高等教育还有外部收益，SDPD，满足整个社会对其需求的规模为Q2 ，而此时收费标准为P3，个人按照PD曲线，只愿意支付P2； 3.为了满足Q2的需求规模，政府必须对高等教育补贴，补贴总额为（P3P2）Q2，即图中矩形部分。,三、公共物品的生产和提供方式,公共生产,公共提供,私人生产,市场提供,1.国有单位生产，免费提供，如义务教育。,2,2.私人生产，政府报销，如政府采购私人生产的商品或服务,3,3.国有单位生产，市场价格提供。如私人购买国企产品,4.私人生产，市场价格提供，如私人购买私企产品。,第三节 公平与效率的权衡 一、公平与效率的概念 公平与效率的权衡是任何社会都必须面对的基本问题,广义公平概念,起点公平机会均等，人们参与经济生活的起点应该一致,规则公平人们参与经济生活时应该面对同样的竞争规则,结果公平收入分配差别应当控制在社会可容忍的范围内,狭义 公平概念,贫困指数贫困线以下人口占总 人口的比重。,基尼系数洛伦茨曲线中描述的 收入分配状况的集中反映。,绝对平均曲线,绝对不平均曲线,0,收入百分比,人口百分比,可支配收入曲线,基尼系数 G =,A,B,A,B,二、图示基尼系数,0G1,G,绝对平均,绝对不平均,G0.4，说明一国居民收入分配差距较大,近年来我国居民基尼系数变化情况,2006年以前数据和2009年数据摘自中华人民共和国国家统计局网站 2007年数据来源：联合国Human Development Report 2009 2010、2011年数据为联合国估测数,我国居民收入分配差距扩大原因,1,2,3,4,5,提高国民收入初次分配中劳动者工资所占比重,和,谐,控制垄断性行业职工工资过快增长,规范公务员津贴、补贴的发放,实施事业单位绩效工资改革,加强对高收入者工资以外的其他性质所得的征税和监管,我国重建收入分配秩序的措施,效率是经济资源的使用结果能给国民带来最大限度满足,效率满足的三个条件,消费意愿的表达是自愿和理性的， 不存在强制和非理性。,所有经济资源均投入使用，无闲置资源,资源配置结构是合理，满足最大消费需求,效率的实现过程,1.假定第一个条件是满足的； 2.A1B1为生产可能性边界，该线上所有点都满足第二个条件； 3.E1点满足第三个条件。而E2点所在的U2无差异曲线低于U1，因此是缺乏效率的。,二、公平与效率的权衡,总体是相互促进的关系,公平促进效率,公平维护稳定，提高效率的前提条件,某些公平政策同时也是效率机制,合理的公平政策可以 实现公平与效率的双赢,效率的提升也可以促进更高水平、更加稳定的公平,公平与效率之间也存在矛盾,公平程度过高， 平均主义严重， 必然影响效率。,收入差距过大， 基尼系数过高， 必然破坏公平。,公平（分配状况）与效率的关系,在不同区间，公平与效率的相关关系不同,GF0=0，绝对公平 G0=1，绝对不公平,第四节 财政职能,财政职能是财政客观具有的功能或能力，也就是财政“该干什么“的问题； 市场机制有效时，财政要“无为而治“，否则“越位”； 市场机制无效时，财政要“尽力而为”，否则“缺位”。,一、资源配置职能,定义。该职能 存在的主要根据 是外部经济性， 国家需要矫正,1.外部成本极大的，法律手段强 行禁止，如制毒、贩毒、吸毒等,2.内部成本 很低、外 部成本很 高，比如 卷烟，“重 税高 价”机制,3.内部收益 较低，外部 收益较高， 如农产品， 减免税手 段。,5.外部收益很 大，但毫无内 部收益，如纯 公共品，财政 全额拨款弥 补。,4.外部效益较 高，内部效益 为负数的，如 高等教育，“ 低价补 贴”机制。,2009年5月1日调整后的烟产品消费税税目税率表,(a)外部成本极大的经济行为,(b)外部成本较大的经济行为,(c)外部效益较大的经济行为,(d)毫无内部收益的经济行为,二、经济稳定和发展职能,该职能的定义。财政总量调节职能。产生于市场机制的经济波动的缺陷。 该职能是财政政策的主要实施依据； 逆对经济风向，熨平波动力量是主要作用方式； 调整收支结余方向与数额是主要作用手段； 调节需求为主，也适当调节供给是主要着力点。 该职能在我国财政职能体系中处在不断上升之中。 经济稳定是与发展和充分就业相联系的经济稳定。 该职能主要通过自动稳定和自觉调节两个方式实现。,(一)“自动稳定器”,财政分配的某些方面能够自动逆对经济风向，减缓经济波动，无需政府有意操作。国家防范经济波动的第一条防线。但整体作用也是有限的。萨缪尔逊 1.累进税制作用:调节税收收入水平；反向调节个人可支配收入。,累进税制的自动稳定功能举例,分析： 当经济发展过热时，需求明显大于供给，企业产品供不应求，人们的收入增加，工资薪金收入适用更高的税率，财政个人所得税税收收入增加。这刚好和经济过热时期，应该加大财政收入，减少财政支出，降低需求规模，促进供求重新平衡，控制经济过热发展的财政收支方向相一致，即累进税制自动达到逆对经济风向的调节作用。 当经济萎缩时，供给明显大于需求，企业产品积压，人们的收入减少，工资薪金收入适用较低的税率，甚至不纳税，财政个人所得税税收收入减少。这刚好和经济衰退时期，应该加大财政支出，减少财政收入，刺激需求增长，促进供求重新平衡，推动经济走出低迷的财政收支方向相一致，即累进税制自动达到逆对经济风向的调节作用。,累进税制的调节效果的决定因素： -财政总收入集中率高低； 即财政收入占GDP比重的高低 -累进税收入占财政收入比重高低； 即具有累进性质的税收收入（如：工资薪金所得税税收收入）占财政收入的比重 -累进税制本身设计情况 如：税率的高低、级距的大小,（二）转移支付制度,国家财政对一些特殊人群的无偿补助。主要是贫穷救济制度（低保制度）和失业救济制度。 转移支付调节效果的主要影响因素： 财政支出占GDP比例高低； 具有自动稳定功能的转移支付支出占总支出的比重高低； 转移支付制度本身的内部结构,转移支付的自动调节功能举例,资料：政府规定最低生活保障线，人均生活费收入低于此线，由财政全额补足。如：天津城镇最低生活保障线为520元（农村320元），即若天津每个家庭人均生活费收入低于此线，则由财政全额补足。 当经济发展过热时，人们收入增长，最低生活保障线以下的人减少，财政转移支付减少，财政支出减少，即自动地在经济过热时促使财政支出减少，抑制经济过热趋势。 当经济萎缩时，人们收入减少，最低生活保障线以下的人增多，财政转移支付增加，财政支出增加，即自动地在经济萎缩时促使财政支出增加，促进经济增长。,(二)自觉调节功能,自觉调节功能的定义。单靠自动稳定器，不能消除所有波动因素。我国的自动稳定器功能更弱。 自觉调节的工具： 汲水政策少许财政投资，调动民间投资 国债政策与支出政策配合，相机调整国债发行。 我国的积极财政政策主要依靠自觉调节功能的发挥。,三、收入分配职能,财政具有的矫正收入结构、 维护社会稳定的能力。,该职能的产生背景： 市场经济中必然出现的收入分配上的“马太效应”,该职能的作用点,消费成本通过税收等改变价格结 构，调节人们消费成本和生活水平,可支配收入通过累进税、所得税、 转移支付等，改变不同阶层人们的可 支配收入,该职能的作用效果主要体现在恰当基尼系数上,第五节 公共财政与计划财政,公共财政是我国 财政改革的终极目标,公共财政目标的提出背景,现实背景 财政困难赤字率 攀高集中率下降 -支出刚性需要 重新划定财政活动 范围以公共性为 边界公共财政,理论背景 市场经济经济人 利己动机只能解 决私人物品问题 公共物品只能由国 家解决国家财政 只能是公共财政,公共财政与计划财政的区别,本质区别社会经济基础不同： 公共财政市场经济；计划财政计划经济,服务对象不同,集中程度不同,法制程度不同