重庆市江津区三峡库区重点小城镇污水处理项目管网工程—3标段结算审计.doc

重庆市江津区三峡库区重点小城镇污水处理项目管网工程13标段第3标段结算审计实施方案一、编制依据根据中华人民共和国审计法和审计准则的规定，结合重庆市江津区三峡库区重点小城镇污水处理项目管网工程3标段的审前调查情况编制本审计实施方案。（一）工程概况重庆市江津区三峡库区重点小城镇污水处理项目管网工程3标段，位于江津区石门镇，本工程为管网工程；工程施工内容包括： 1、施工图所示的全部内容，包括市政土建工程、机械土石方工程、人工土方工程；2、变更部分（包括土建、土石方工程）等。（二）工程立项、概算、评审、招投标、勘查、设计及监理情况1.工程立项情况江津区发改委（津发改20081151号文）对重庆市江津区三峡库区重点小城镇污水处理项目管网工程3标段立项进行批复。该项目总项目污水收集管网5000米，包括市政土建工程、机械土石方工程、人工土方工程，该项目计划总投资500万元。2.工程概算情况2011年3月4日，江津区发展和改革委员会（津发改环20081151号）核定重庆市江津区三峡库区重点小城镇污水处理项目管网工程3标段工程概算总投资477.41万元，其中第一部分建设工程费390.69万元,第二部分工程预备费83.72万元。3.工程评审情况2011年 月 日，江津区政府投资评审中心对工程预算进行了评审，并经区政府审批同意，工程预算评审价 万元。（无预算评审报告）2014年1月20日，江津区政府投资评审中心对工程变更预算进行了评审，并经区政府审批同意，工程预算评审价171.93万元。4.工程施工招投标情况工程招标代理公司为重庆弘禹水利咨询有限公司公开招标，该代理公司于2011年2月12日在重庆市建设项目及招标网上发布公开招标公告，2011年4月22 日在江津区工程建设和公共资源交易中心开标。参加的投标单位有：重庆巴南建设（集团）有限公司、重庆市力通建筑工程有限公司、重庆市新越建设有限公司、重庆市盛博建筑有限责任公司、重庆金宏远建设工程（集团）有限责任公司、河北中保建设集团有限公司、江西省广丰县建筑劳务输出公司等，共15家单位参与投标。在相关部门、项目业主及所有投标人代表的监督下，经评标专家组综合评定，由江西省广丰县建筑劳务输出公司中标承建，中标价2453654.02元。2011年5月27日，重庆市江津区宏业环保科技开发有限公司（以下简称业主）与江西省广丰县建筑劳务输出公司签订施工合同，合同价款2453654.02元（其中安全文明施工专项费用26133元），合同工期10个月，约定开工日期2012年4月4日，竣工日期2013年2月4日。5、工程勘察情况20 年 月，业主与重庆市德感建筑勘察设计有限公司签订勘察合同。（无勘察合同）6、工程设计情况20 年 月，业主与重庆市环境保护工程设计研究院有限公司签订设计合同。（无设计合同）7、工程监理情况2011年 8月10日，业主与重庆市永安工程建设监理有限公司签订合同，合同约定监理费为44.14万元。（三）用地、规划、施工许可情况工程已办理规划许可手续，未办理建设用地许可、施工许可手续。（四）工程实施情况于2012年4月4日开工，2014年8月28日竣工，工程竣工后经建设、监理、施工等单位参加验收，评为合格工程。三、审计目标以审核工程结算的真实性、完整性为目标，揭示工程结算中高估冒算等多计工程造价的问题，确保建设资金合理、有效地使用；注重发现违纪违规案件线索，促进建设单位（业主）和主管部门加强管理，提高项目建设资金的投资效益，关注建设项目投资预算、项目立项、建设规划及项目招投标等环节的合规性。通过审计维护建设项目甲乙双方的合法利益，保证建设项目成本的真实性、合法性、有效性。四、审计范围、内容、重点以及审计步骤和方法（一）审计范围工程从立项时起至完工时止的建设经济活动和工程建设管理情况，必要时可延伸审计调查建设主管、计划、财政等部门以及与项目建设有关的勘察、设计、施工、监理、材料供应单位。（二）审计内容、重点、步骤及方法（一）审计范围。工程从筹建时起至完工时止的建设经济活动和工程建设管理情况，必要时可延伸审计调查建设主管、计划、财政等部门以及与项目建设有关的勘察、设计、施工、监理、材料供应单位。（二）审计内容、重点、步骤及方法。1.审计内容和重点如下：（1）审查项目的立项及概算审批情况。（2）审查项目招投标文件、工程合同和监理合同执行情况，项目施工、设计、监理、设备和材料采购是否执行了招投标制度，在招投标中有无弄虚作假；有无无证、越级承揽工程项目的情况；有无虚假招标、指定分包，搞违法分包或层层转包，谋取利益，造成工程重大损失和增加工程造价的问题。（3）审查工程竣工资料的真实性、完整性、合理性。重点审查竣工图纸是否真实，是否全面反映工程实体；竣工结算资料是否齐全，编制依据是否符合国家规定。（4）审查工程造价的各项取费是否执行合同及相关定额标准，有无提高取费标准、增加工程造价等问题。（5）审查工程计量是否严格执行了合同文件、相关定额及计算规范的规定,工程量计算是否准确，工程价款的结算是否规范，有无高估冒算和虚报工程造价的问题。（6）审查工程设计变更、现场签证是否完备、真实，是否严格执行有关程序，理由和依据是否充分，计算是否合理，有无借变更为名抬高工程造价等问题。（7）审查工程所用的主要材料核价是否与当时市场行情相符，材料价差调整金额是否合理。2.审计重点步骤及方法：（1）步骤1）熟悉项目立项文件、合同文件及施工图纸等前期资料。2）根据建筑法律法规、合同、技术规范等标准文件，利用广联达和CAD等工程软件，结合现场实际情况对竣工图纸、结算书等结算资料进行审核，重点审核工程计量的真实性、合理性。3）就审计发现的问题与被审计单位及施工单位交换意见，并进行核对。（2）方法：1）全面阅读结算资料，总体熟悉本工程情况，找出资料中互相矛盾、冲突、与送审结算矛盾的部分，初步找出可能存在多算、冒估的部分，分析其原因；工程量的真实性、合法性审计：首先，采用计算法，检查、核对合同工程量及签证工程量的计算是否正确；其次，采用核对法，审查合同外新增工程手续是否齐备，依据是否合法；再次，采用现场测量的方法，检查合同工程量和签证工程量是否与现场相符。2）通过核对资料的完整性、核对各资料时间的顺序，审查设计变更、现场签证的合法性；五、审计组成员及分工审计组组长：张圣春（主审）审计组成员：马晓娣、黄浩、彭俊廉政监督员：张廷俊审计组成员分工：审计组长对项目负总责，并负责审计组协调工作，负责审计文书、报告复核及档案资料