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文档简介

商业企业常用会计分录汇集1、提现、提备用金借：库存现金贷：银行存款2、员工借支备用借：其他应收款XXX员工贷：库存现金3、员工报销费用、公司发生的费用（如购日常用品、办公用品、差旅费、购发票工本费等）借：管理费用销售费用贷：库存现金/其他应收款4、银行汇款手续费、账户管理费、支票工本费等借：财务费用金融机构手续费贷：现金/银行存款5、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用利息收入6、购进商品借：库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款或有运费发票的进项可以抵扣的借：库存商品-商品价款+运费发票扣除进项税后余额应交税费应交增值税（进项税额） -商品进项税+运费进项税（7%）贷：银行存款/应付账款若是小规模纳税人，进项税和运费直接进商品成本借：库存商品贷：银行存款/应付账款7、销售商品借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）若是小规模纳税人借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税8、收回销货款借：银行存款 贷：应收账款9、支付购货款借：应付账款贷：银行存款10、向法人、股东借入周转金或其他单位款项往来借：银行存款/现金贷：其他应付款借：其他应收款贷：银行存款11、计提上月工资、社保借：管理费用/销售费用工资管理费用/销售费用社保贷：应付职工薪酬工资应付职工薪酬社保发放上月工资借：应付职工薪酬工资-应发工资数 贷：其他应收款个人社保-由职工自己负担的部分 应交税费应交个人所得税-职工个税由企业代扣代缴，需向职工收回 库存现金 -实发工资数12、代职工支付个人社保借：其他应收款个人社保贷：银行存款13、结转本月未交增值税根据公式：本期应交增值税本期销项税额（本期进项税额进项税转出）上期进项留抵借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税若进项 销项，则不用作上面的分录14、计提本月税费借：营业税金及附加贷：应交税费应交城建税-应交增值税、营业税、消费税之和的7%应交税费应交教育费附加-应交增值税、营业税、消费税之和的3%15、广州地区一般于6月、12月计缴防洪费借：管理费用防洪费贷：应交税费应交防洪费 -（销售或营业收入的0.1%）16、企业所得税按季预缴、年未汇算清缴借：所得税费用贷：应交税费应交企业所得税-应纳税所得额 X 适用税率17、缴交税费借：应交税费应交防洪费应交税费应交企业所得税应交税费未交增值税 -若是小规模纳税人“应交税费应交增值税”应交税费应交城建税应交税费应交教育费附加应交税费应交个人所得税贷：银行存款18、结转当期收入借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入贷：本年利润结转当期损益借：本年利润贷：主营业务成本/其他业务成本/营业外支出管理费用/销售费用/财务费用营业税金及附加/
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