关于国有企业向监事会报送财务报告的内容要点.doc

上海市国有资产管理办公室沪国资监2000237号关于印发关于国有公司应向监事会提供主要经济信息的要点的通知各国有资产授权经营公司，各市管企业，各区、县国资办： 为了使监事会能全面、真实地了解企业经济信息，强化监事会对企业的重大决策、资产运作、国有资产保值增值、财务活动及企业负责人的经营行为进行监督，根据国务院国有企业监事会暂行条例以及上海市国有企业监事会管理暂行规定，现制定关于国有公司应向监事会提供主要经济信息的要点印发给你们，请按照执行。 上海市国有资产管理办公室 二000年七月二十六日关于国有公司应向监事会提供主要经济信息的要点为了使监事会能全面、真实地了解企业经济信息，强化监事会对企业的重大决策、资产运作、国有资产保值增值、财务活动及企业负责人的经营行为进行监督，根据国务院国有企业监事会暂行条例以及上海市国有企业监事会管理暂行规定制定本要点。国有公司应以书面形式及时向监事会提供真实的经济信息，不得拒报、隐匿和虚报。国有公司除向监事会提供有关财务会计信息以外，还应指定责任部门及时向监事会提供反映公司经营情况、资产状况的经济信息及其相关情况。国有公司应向监事会提供的主要经济信息主要包括以下两方面：一、重要经济信息内容和要求（一）董事会、经理层有关公司经济活动的工作报告、计划、会议决议（决定）、会议纪要、决策依据、可行性报告、重大经营活动的法律文本；全面预、决算方案及报告；经营活动的月度、季度、年度统计材料。（二）对资产经营、生产经营活动有重大影响的事项情况。（三）本经营期内任何形式的对所有对象的审计报告。（四）董事会、经理层、财务部门及其他主要业务部门的重大人事变动；诉讼案件以及公司及公司高级管理人员的重大违纪、违规事件。（五）监事会需要的其他经济信息。以上信息所形成的文件、材料等应在正式定稿后5个工作日内提供给监事会。二、 主要财务会计信息内容和要求（一）财务报告。1、财务会计报告：应根据企业财务会计报告条例（国务院令第287号）的有关规定，参照上海市财政局关于在本市国有企业中建立向董事会、监事会进行财务决算报告制度的规定（沪财会199857号），向监事会提供财务会计报告。财务会计报告包括年度、半年度、季度和月度财务会计报告。年度、半年度财务会计报告：包括会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注、财务情况说明书。季度、月度财务会计报告：主要为会计报表，包括资产负债表、利润表及有关附表。2、财务预算报告：包括收入、成本和费用预算，重大资本支出预算，现金流量预算等。3、国有公司应于年度末向监事会提供下一年度的财务预算报告；应在向当地财政机关、开户银行、税务部门等报送月度、半年度、年度财务报告之前，向监事会提供财务报告。4、国有公司如接受政府审计和社会审计，应在审计结束后，向监事会提供审计报告和审计调整后的财务报告。5、国有公司向监事会提供年度财务报告时，应由公司董事会或经营层向监事会作出“保证财务会计信息真实”的书面承诺。（二） 有关情况说明和分析国有公司除提供以上经济信息以外，还应就会计信息的异常变动、预算的执行情况、投资效益、子公司、分公司的经营情况等直接反映企业资产状况和经营情况，对国有资产所有者权益，经营效益，资产质量等有重大影响的情况，向监事会进行说明和分析。1、公司每月会计报表反映的会计信息如有异常变动（变动率在10%以上），应进行重点说明。其中，净利润出现负数，三年以上应收帐款数增加，存货清查时发现存货跌价损失增大等，应向监事会作出重点说明。2、公司应对财务预算的执行情况每季度进行说明，并就预算数和实际数的重大差异进行分析，对预算调整数作出说明。3、投资主体多元化的国有公司，股东权益发生变动情况的，应逐项说明变化原因。其中，公司董事、经理及高级管理人员拥有公司期股或集团内上市公司股票的，应向监事会提供年初、年末持股数量、年度内股份增减变动量及增减变动原因。4、公司对外投资项目收益出现负值的，应向监事会详细解释原因。5、公司报告期利润出现负数或比利润预测数低10%以上的，应向监事会详细解释原因。6、公司应就重大的已核销的应收帐款向监事会说明涉及的项目及催讨情况；对金额较大或挂帐一年以上的待处理流动资产净损失和待处理固定资产净损失，说明其内容和形成原因。7、公司应就子公司、分公司的盈亏情况、主要资产增减情况等进行分析、比较并向监事会列示，其中三年以上亏损的、严重资不抵债的、有重大经济诉讼案件的，应向监事会单独作出详细说明。如设有境外子公司或进行境外投资的，公司应就其产生和发展情况进行说明，并向监事会作出年度投资情况分析。8、公司发生重大资产处置、重组、购并等资产经营活动，应及时向监事会作出说明和分析。9、公司如存在内部的关联交易、与存在投