关于当湖村镇建设管理办公室财务检查情况.doc

关于当湖街道村镇建设管理办公室财务收支专项审计的报告当湖街道党委、办事处：一、基本情况：当湖街道村镇建设管理办公室，1999年7月由于撤乡并镇，从原城北、胜利、白马三个乡合并设立的政府重要职能部门，1999年12月当湖镇事业单位机构改革，原胜利乡水利农机站会计员孙某某竞聘到村镇建设管理办公室工作，并任出纳员工作岗位，当湖街道村镇建设管理办公室共有四个银行存款基本帐户的出纳工作均由沈叶娟负责管理，这四个帐户是当湖村镇建设管理办公室、当湖箱包街开发办公室、城北第一建筑工程队、平湖市东湖开发建设村镇托管帐户。二、财务审计的原因：2005年3月10日村镇建设管理办公室出纳人员孙某某由于工作岗位变动进行正常的离任交接，按规定财政所对其出纳财务资金等情况进行离任监交，在监交过程中发现平湖市东湖开发建设村镇托管帐户的单位帐面银行存款余额，比单位开户银行中信实业银行的实际银行存款余额少了36元，为查明36元存款的差额真实原因，财政所即成立审计小组，对村镇办出纳人员孙某某经手的2004年度的当湖村镇建设管理办公室、东湖开发建设村镇托管帐户等财务进行了全面的审计，通过审计发现2004年度各帐目财务极为混乱，银行帐户之间串帐笔数较多，且发现未入帐的收支数额较大，仅对2004年一个年度的财务收支检查是难以查明差错原因，为此审计组经研究后，决定对村镇办出纳员孙某某从2000年12月至2005年3月担任出纳期间的四个帐户进行了全面的财务收支专项审计。三、财务收支审计发现存在的问题（一）、隐匿收入、虚假列支占有公款情况1、2000年1月1日至2005年3月期间，孙某某利用票据保管、开票、收款等岗位由一人兼管的便利，通过对已经发生现金（或银行存款）收入业务的相关票据“记帐联”未报送会计入帐的手法，隐匿业务收入并直接（或套取）占有现金计人民币294854.25元（详见“平湖市当湖街道村镇建设办公室（含东湖开发）被占有公款明细表”）。2、2004年2月1日和2004年9月30日孙某某通过虚假列支直接占有现金计人民币1914.11元。（1）2004年2月29日41#记帐凭证，重复列支电话费590.39元；此项电话费曾于2003年11月30日8#记帐凭证已经列支。（2）2004年9月30日39#记帐凭证，重复列支电话费823.72元；此项电话费曾于2004年5月31日11#记帐凭证已经列支。（3）2004年5月31日13#记帐凭证，以发放林国华“五一”节日费的名义虚假列支500元。（二）、假借支付补偿、借款等名义占用公款情况1、2003年1月16日至2004年9月28日期间，孙某某以支付补偿金、借款等名义从平湖市东湖开发建设村镇托管帐户占用公款计人民币1956578.07元。（1）2003年1月16日以私自以支付吴爱林（孙某某老公）补偿金名义占用公款计人民币400000元。（2）2003年12月26日私自以支付平湖市现代装饰工程有限公司（孙某某自己私人企业）工程款名义占用公款计人民币1000000元。（3）2004年1月13日私自为平湖市现代装饰工程有限公司（孙某某自己私人企业）支付税款占用公款计人民币6578.07元。（4）2004年9月6日私自以嘉兴信瑞服饰有限公司借款名义占用公款计人民币300000元。（5）2004年9月28日私自以平湖农行市场分理处借款名义占用公款计人民币250000元。2、2003年1月24日至2005年2月28日期间，分别由平湖市现代装饰工程有限公司、嘉兴信瑞服饰有限公司转入平湖市东湖开发建设村镇托管帐户或以现金解缴平湖市东湖开发建设村镇托管帐户合计人民币计1904475.62元。（1）由平湖市现代装饰工程有限公司转入帐款计人民币100000元。（2）由平湖市现代装饰工程有限公司转入帐款计人民币200000元。（3）由平湖现代装饰工程有限公司转入帐款计人民币81527.62元。（4）由平湖市现代装饰工程有限公司转入帐款计人民币900000元。（5）由嘉兴信瑞服饰有限公司转入帐款计人民币300000元。（6）解缴现金计人民币250000元。（7）解缴现金计人民币12000元。（8）解缴现金计人民币60948元。截止2005年3月10日，上述事项孙某某仍占用公款计人民币52102.45元未归还。（三）、短缺公款情况1、2000年1月1日至2005年3月10日期间，孙某某通过隐匿银行真实交易凭证、以虚构银行结算凭证存根联内容报送会计入帐导致短缺公款（现金）计人民币43793.92元（见科目余额表及附表、调整分录）。 （1）孙某某利用银行结算凭证保管、印鉴保管、银行结算凭证的签发、从银行取回对帐单等银行结算业务及现金保管岗位由一人兼管的便利，隐匿银行真实交易凭证发生额（单位：人民币）如下：单位名称收入金额支出金额备注村镇建设办公室1275168.281524455.62东湖开发建设托管帐户分立前287702.59387698.29东湖开发建设村镇托管帐户3932163.807648941.71城北第一建设队218216.741041026.34合计5713251.4110302121.96（2）孙某某以虚构银行结算凭证存根联内容报送会计入帐涉及虚构的银行存款收入发生额、银行存款支出发生额（单位：人民币）如下：单位名称收入金额支出金额备注村镇建设办公室349827.31东湖开发建设村镇托管帐户3716197.64城北第一建设队822809.60合计4888834.55（3）孙某某通过上述隐匿银行真实交易凭证、以虚假银行结算凭证存根联内容报送会计入帐导致短缺公款现金金额（单位：人民币）如下：单位名称调整分录增加现金调整分录减少现金短缺现金村镇建设办公室24710.30东湖开发建设村镇托管帐户72809.11城北第一建设队4304.89合计72809.1129015.1943793.922、孙某某通过隐匿银行真实交易凭证、以虚假银行结算凭证存根联内容报送会计入帐导致短缺公款（现金）计人民币43793.92元。其中不包括隐匿业务收入直接占有现金244854.25元、虚假列支直接占有现金1914.11元；并已扣减计入隐匿业务收入套取现金50000元、尚未归还被占用款52102.45元。四、财务检查组的初步检查结论平湖市当湖街道村镇办公室出纳人员孙某某，利用职务之便占有公款（含东湖开发建设村镇托管帐户）计人民币296768.36元，占用公款（东湖开发建设村镇托管帐户）计人民币1956578.07元（截止2005年3月10日尚有52102.45元未归还）。五、检查组建议意见1、建议村镇建设办公室必须立即健全和完善相关财务内部控制制度，切实加强财务管理，有效防范财务风险的发生。2、由于孙某某担任出纳工作岗位期间，财务帐目混乱、严重违法违规、涉及金额较大，建议街道党委、办事处作进一步研究处理。小清新文章来源海内论坛:以上情况特此汇报，请街道党委、办事处研究决定。附件：平湖市当湖街道村镇建设办公室（含东湖开发）被占有公款明细表（隐匿业务收入）平湖市当湖街道村镇建设办公室被占有公款明细表（虚列支出）平湖市东湖开发建设村镇托管帐户被占有公款明细表平湖市当湖街道村镇建设办公室（含东湖开发）短缺公款（现金）明细表平湖市当湖街道村镇建设办公室科目余额表（调整分录）平湖市东湖开发建设村镇托管帐户科目余额表（调整分录）平湖市城北第一建筑队科目余额表（调整分录）平湖市当湖街道村镇建设办公室检查调整分录（未入帐银行凭证）平湖市当湖街道村镇建设办公