基于风险管理的电网企业内部控制研究.docx

基于风险管理的电网企业内部控制研究 【摘 要】随着我国国有企业改革的不断深入和全面依法治企的不断加强，我国电网企业发展迅速，同时也暴露出一些问题，诸如：企业内部控制观念淡薄、风险管控手段单一、缺乏激励与约束机制等。内部控制可以加强电网企业的抗风险能力，因此从风险管理视角，探讨电网企业内部控制，具有重要的现实意义和迫切性。本文从风险管理视角，在分析电网企业内部控制重要性的基础上，深入探讨了当前电网企业内部控制存在的问题与风险，并针对性的提出了基于风险管理视角的完善电网企业风险内控的对策建议，以期促进电网企业的健康发展。 【关键词】电网企业；风险管理；内部控制 一、引言 国有经济是我国国民经济的命脉， 国有企业的发展关系着我国市场经济的完善。电网企业肩负着人民生产生活用电的光荣使命，电网企业风险内部控制更是关系着国有企业的成长壮大。因此，我们需要将电网企业可能出现的经营风险进行预先的控制和规划， 保证风险的可控性和风险的规避性， 促进电网企业朝着更加健康有序的方向发展。 内部控制与风险管理不是对立而是协调统一的整体。在我国内部控制规范体系下，加强内部控制是为了防范控制风险，促进企业发展目标的实现，而风险管理目标也是促进企业实现发展目标，但内部控制的任务是将风险控制在可承受度范围内，风险管理的任务是对所有风险进行管理。企业在内部控制建设与实施过程中，通常要从企业经营目标出发，识别和评估相关风险，梳理关键业务流程，根据风险评估的结果，制定和执行相应控制措施。显然，内部控制与风险管理相辅相成，相互影响，共同发展，内部控制是促进风险管理目标实现的有效手段；风险管理是内部控制体系建设的战略方向。 并且，随着我国市场经济的纵深发展，电网企业将由垄断的国有企业向自主经营、自负盈亏的公司制企业转型，电网企业的经营风险将进一步加大。电网企业开展风险管理与内部控制研究，从而合理认识和有效管理企业风险，是电网企业降低经营风险、创造更大价值的基本保障。 首先，研究有助于指导企业识别可能会影响企业的潜在事件，并有针对性的制定内部控制制度，最终使不利因素控制在企业的可承受度之内。其次，研究有助于提升企业的经营管理水平。风险管理与内部控制涉及企业的方方面面，覆盖企业的各种业务和事项，只有不断完善风险管理水平，制定科学有效的内控管理制度，才能从根本上提升企业的管理水平，才能使企业的管理形成一种自觉自律的企业文化。最后，研究有助于优化企业资源配置。市场经济中，企业的资源是有限的，企业的资源配置是企业经营决策的关键因素。因此，我们可以从存在风险的事件中找到机会，把资源配置到安全高效的项目中，寻求新的盈利点。 二、当前电网企业内部控制存在的问题与风险 电网企业在不断的发展过程中，逐步建立了一套统一、高质量的企业内部控制规范体系，为合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略起到了积极作用。但同时也看到，电网企业内部控制体系在实施和运行方面还存在着一些问题，给企业的经营管理带来了潜在的风险。 1.基层员工缺乏风控意识 在基层员工普遍的意识中，风险内控是企业财务部门的事情，业务部门只需抓好生产销售，因此在具体的生产经营环节，只注重生产销售目标任务的完成情况，而忽视内部控制的有效实施和经营活动中存的风险。其实，内部控制涉及到企业的方方面面，需要企业全体员工共同遵守和执行。由于缺乏对这一点的认识，使得企业内部控制仅仅停留在表面，不能发挥内部控制应有的作用。 2.人力资源激荡约束制度不合理 由于电网企业属于国有大型企业，员工竞争意识和市场意识不强，普遍存在“吃大锅饭”的现象。同时由于每位员工的工作量无法量化，在绩效考核中存在一些人为因素，使得工作量与收入不成正比，无法体现多劳多得的分配原则。特别是县级供电企业上划以来，形成的收入分配不合理，同工不同酬的问题极大的影响了县级供电企业员工的工作积极性和主动性，给企业的发展带来了不利影响，可能导致人才流失、经营效率低下、企业发展战略难以实现的风险。 3.投资项目可行性研究流于形式 随着电网企业不断的发展壮大，投资项目也越来越多，因此加强投资项目的管控将是提升企业价值的有效手段。电网企业从项目储备、审核到立项虽然制定了一套完整的管控体系，但是在实际工作中由于员工责任心、业务能力等因素的制约，不能对投资项目的风险与收益等做出客观评价，使项目可行性研究流于形式，难以实现预期效益或项目失败的风险。 4.物资采购供应过程管控不严 在采购活动中，往往存在供应商选择不当，招投标暗箱操作，采购人员和供应商串通谋取私利，出现损害企业利益的风险。 5.工程建设管控不规范 工程建设质量是保证电网企业经济安全运行的前提条件，因此加强工程建设管控，确保工程建设质量是电网企业必须关注的问题。由于工程建?O涉及内容较多、专业性较强，给工程建设的管控带来了一定难度。具体表现为：概预算准确度不高，往往使工程物资采购量超出实际工程量，造成资源浪费和会计核算不准确。工程监理制度落实不到位，对工程进度掌握不准确，使得工程价款结算不合理。工程竣工验收流于形式，未对工程项目预期目标的实现情况和项目投资收益进行评价，可能导致工程质量低劣，交付使用后存在重大隐患，给企业造成损失的风险。 6.合同订立不规范 电网由于部分企业没有专业的法律专家，合同订立往往采用固定模板，不能根据具体经济事项和双方意愿订立合同条款，合同条款内容不完整，表述不严谨准确，相关手续不齐备，可能导致企业合法权益受到侵害或诉讼失败的风险。 7.全面预算管理流于形式 由于各级预算编制人员业务水平、工作责任心等因素的限制，往往会出现预算编制依据不合理、方法不科学，预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，造成预算指标过高或过低致使预算不能满足企业生产经营需要，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现的风险。 三、基于风险管理的完善电网企业风险内部控制对策建议 电网企业应建立统一的风险管理理念，制定风险管理手册，及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 1.编制职责权限说明书，明确各级人员职责 明确各级岗位人员职责权限，以书面形式传达和学习，使各级人员熟悉本岗位的职责权限，并在工作中严格履行。 2.建立科学高效的用人机制，严格绩效评价制度 建立科学的选人用人机制，坚持公平、公正的原则选聘优秀人才。破格提拔一些德才兼备的青年员工到关键岗位，同时设置科学的业绩考核指标体系，做到业绩与收入挂钩。 3.规范项目可行性研究流程，强化项目评价制度 指定专门的机构和人员负责投资项目可行性研究，对电网建设项目要实地查看，准确估计用电负荷，做到测算有依据、研究有目标。 4.落实采购请购制度，确保采购闭环管理 建立请购申请制度，对采购对象的必要性进行审核。做好采购业务各环节的记录，确保采购业务的可追溯性。 5.严格工程项目监控，建立项目后评估制度 严格工程建设的全过程管理，指定专门机构归口管理工程项目，确保工程项目概预算科?W合理。同时，做好工程监理，相关人员要定期对完工情况进行监督检查。 6.强化合同审核机制 确保合同全面有效履行订立合同双方要根据协商、谈判的结果拟订合同文本，并由相关专业人员进行审核并对合同履行情况进行全面的监督检查。 7.全面落实预算管理制度，确保预算执行的刚性 各级电网企业应当成立预算管理委员会，负责对预算方案进行研究论证。企业预算管理委员会应当定期组织预算执行情况考核，必要时实行预算执行情况内部审计制度。 四、结束语 总之，电网企业要成为“一强三优”的现代化企业，