财务管理项目策划书.doc

“七彩熊”烘焙屋 财务策划书分 院 经济管理分院 专业班级 学生姓名 （小组成员） 学 号 指导老师 成 绩 年 月 日 “七彩熊”烘焙屋财务分析与策划*班 姓名一、项目概述（一）项目的基本情况1.项目名称：“七彩熊”烘焙屋2.项目内容：七彩熊烘焙糕点，倡导天然的烘焙品牌。坚持只选用最优质原料、坚持不添加任何人工添加剂、坚持纯手工制作，每一份送到你面前的糕点，都具有独一无二的气质。注：因糕点品种比较多，在项目分析时选取烘焙屋的两款典型代表糕点：坚果曲奇和六寸生日蛋糕。（二）项目的公司性质1.公司性质：个体工商户2.注册资本金：由于是个体工商户，根据经济法和网络查询得知没有特别的规定要注册资本金，只要能满足企业自身经营需求即可。3.所得税：由于是个体工商户，按个体工商户经营五级超额累进税率计算个人所得税，只需缴纳个人所得税，每月预缴，年终汇算清缴。（三）项目的规模和资金量的规模1.项目的规模（1）店面大小：30平方米左右（2）项目业务：销售高品质、健康的无人工添加剂糕点2.资金量的规模项目初始投资10万，固定资产投资2.2万，店面装修等开办费2.22万，流动资金投资5.58万元。二、资金筹集（一）筹资途径的选择根据所学知识可知，筹集方式有吸收直接投资，发行股票，银行借款，利用留存收益，发行债券，商业信用和融资租赁这七种方式，而我们的项目属于个体经营户，所以发行股票，发行债券，融资租赁这三种方式不适合，而公司是首次成立还没有商业信用和利润来源，利用留存收益，商业信用这两种方式也应该排除在外，而自筹和银行贷款算是比较可以有实际可行性的方案了，因此我们选择自筹和银行借款这两种方式来筹资。 (二)筹资方案的设计表2.1 烘焙屋资金筹资方案设计筹资方式方案一方案二方案三自筹10万4万银行贷款10万6万第一种组合筹资方案的加权平均资本成本:假如自筹的资金没有用于投资而是用于银行存款,因此要求的最低回报率不得低于银行存款利率5%。第二种组合筹资方案的加权平均资本成本：从公司偿债能力及对公司盈利能力的预测和分析,选用向银行借款为1年的短期筹资方式,通过调查得知,选择邮政储蓄银行的小额贷款，贷款利率为6%。其筹资方案的加权平均资本成本为:10/106%=6%第三种组合筹资方案的加权平均资本成本： 4/105%+6/106%=5.6% (三)筹资方案的评价 第一种筹资方案它完全采用自筹方式，无需花费筹资费用。 第三种筹资方案综合资本成本率次之，它用了自筹和银行贷款两种筹资方式 。第二种筹资方案综合资本成本率最高，它只用银行贷款如果我们公司出现暂时的出现财务困难，将造成不可忽视的风险。综上所述，如果我们资金充足情况下，筹资方案一为首选。如果资金不是很充足，继而采用方法三，最后为方案二。因目前资金不充裕，选择方案三。三、项目销售与成本预测（一）项目销售预测由于烘焙屋销售的高品质糕点目前实体市场上没有销售，有一家网络销售。因此对饼干和蛋糕的销售预测参考目前市场上糕点店的销售情况，并选择3-11岁的小孩家长作为重点调查对象了解消费者的购买预期。首先，根据自己和周围朋友平时的消费情况，调查相关烘焙的统计数据（统计资料），估计平均的日销售量为40盒。然后进行市场调查：调查对象只要为家长和工薪阶层。对520调查对象进行进行了问卷和面谈。有370位（接近71%）对这种产品产生了兴趣，但这部分人可以接受的价格是35元（一盒200克）。访问时提出的平均价格是47元，而这个价格会使40%的受访者失去兴趣。在零售价为55元的时候，只有50%人表示有兴趣购买这种产品。在结合过去和当前的销售趋势，考虑了竞争者的预期变化、顾客的预期变化，以及外部需求趋势的变化后， 销售潜力大概为日销售量20盒。经过网络试销，根据试销期的销售情况进行定量分析，采用加权平均法，预测出平均月销售额为600盒。平均月销售增长率为10%。表3.1 七彩熊烘焙屋销售预测坚果曲奇600盒/月6寸生日蛋糕98个/月（二）项目成本分析 第一个月发生的成本主要包括烘焙屋的筹建费用，即开办费；烘焙屋各种固定资产、制作工具、材料的采购；人员的招聘；饼干、蛋糕制作成本等。对烘焙屋的发生第一个月的成本内容分析如下表。表3.2 七彩熊烘焙屋第一个月成本分析项目金额项目金额工商执照办公费800开办费期间费用黄油7960直接材料面点师培训费2 500鸡蛋3980灯箱制作费2 800低筋面粉548装修费12 000糖796保洁费300坚果等6 000宣传单设计与印刷3 500奶油980宣传单的发放300蛋糕盒子的制作1690老板工资2 000管理费用电费、水费1 300变动制造费蛋糕模子400固定制造费低值易耗品摊销煤气费600蛋糕制作工具1 500两营业员工资2 000直接人工一次性餐具2 500工作服400桌椅1 200房租（一个月）4 000固定制造费两营业员的住宿费1 000大熊烤箱8 500固定制造费小熊烤箱4 000冰柜两台7 000收银机2 500固定成本变动成本对饼干、蛋糕成本分析计算如下：糕点单位成本=单位原材料成本+单位人工成本+单位变动制作费用+单位固定成本其中：原材料成本和其他变动成本分析如下。表3.3 曲奇饼干的单位原料成本1盒饼干（克）单价（元/克）1盒饼干（元）黄油1000.110鸡蛋500.15低筋面粉1500.0050.75糖1000.011坚果等500.210蛋糕盒子1个2.02.0成本28.75表3.4 生日蛋糕（6寸）的单位原料成本1个蛋糕（克）单价（元/克）1个蛋糕（元）黄油2000.120鸡蛋1000.110低筋面粉2000.0051糖2000.012奶油1000.110蛋糕盒子1个5.05.0成本48表3.5 烘焙屋的其他变动成本项目金额电费、水费1 300煤气费600两营业员工资2 000成本3 9003900元的变动成本按产品的销售量在饼干和蛋糕间进行分摊表3.6 烘焙屋其他变动成本分摊项目销售量占销售比例分摊的变动成本单位的其他变动成本曲奇饼干600盒86%3900*86%=33543354/600=5.59生日蛋糕98个14%3900*14%=546546/98=5.57表3.7 烘焙屋糕点的总单位变动成本原材料变动成本其他变动成本总变动成本曲奇饼干28.755.5934.34元/盒生日蛋糕485.5753.57元/个糕点的固定成本主要包括固定资产的折旧、蛋糕制作工具等低值易耗品的摊销、房租和员工的住宿费。首先分析固定资产的折旧，按税法规定的折旧期限进行直线折旧。表3.8 烘焙屋固定资产折旧期限分析税法规定的折旧期限烘焙屋房屋建筑物20年租的房子，不适用机器设备10年烤箱与生产经营有关的器具、工具、家具5年冰柜除飞机火车轮船以外的运输工具4年没有电子设备3年收银机表3.9 烘焙屋固定资产月折旧额分析固定资产原值折旧期间（月）月折旧额（元）大熊烤箱8 50010*12=1208500/120=70.83小熊烤箱4 00012033.33大冰柜4 0006066.67小冰柜3 0006050.00收银机2 5003669.44合计290.28表3.10 烘焙屋固定成本明细表金额低值易耗品摊销（1年）6000/12=500房租3 000营业员住宿费1 000设备折旧290.28合计4 790.28表3.11 烘焙屋固定成本分摊项目销售量占销售比例分摊的固定成本分摊的单位固定成本曲奇饼干600盒86%4790.28*86%=4119.644119.91/600=6.87生日蛋糕98个14%4790.28*14%=670.64670.64/98=6.84 经以上饼干和蛋糕成本分析，得出产品成本汇总表。表3.12 烘焙屋糕点成本汇总表项目销售数量（4）单位变动成本 （1）单位固定成本（2）单位总成本（3）=（1）+（2）总成本（3）*（4）曲奇饼干600盒34.34元/盒6.87元/盒41.2124726生日蛋糕98个53.57元/个6.84元/个60.415920.18 除了需要进行产品成本分析，还要进行烘焙屋其他期间费用分析，通过表3.2得知，主要期间费用有老板工资2000元。因开办费一次性计入当月的管理费用，以后不再发生，因此不列入正常的期间费用发生分析。表3.13 烘焙屋期间费用分摊明细表项目销售数量占销售比例分摊的期间费用分摊的单位期间费用曲奇饼干600盒86%2000*86%=17201720/600=2.87生日蛋糕98个14%2000*14%=280280/98=2.86 将产品成本和期间费用进行汇总，可得出烘焙屋每月发生的成本总额表3.14 烘焙屋月成本汇总表项目销售数量单位产品成本单位期间费用单位成本曲奇饼干600盒41.212.8744.08生日蛋糕98个60.412.8663.37（三）项目产品价格预测 由于目前市场上同品质的产品几乎没有，网络上一家销售商，同时产品的成本比较大，在进行价格预测时采用了成本定价法和竞争导向定价法。具体如下：1保本价：曲奇饼干=45元/盒 生日蛋糕=64元/个2目标利润定价法：查阅蛋糕行业的统计数据，目前蛋糕行业的平均销售利润为30%，因产品成本较高又属于新产品，因此预计饼干目标销售利润率为20%，蛋糕目标销售利润率为35%；同时参考同类竞争者的销售，计算出产品的单价分别如下： 曲奇饼干单价=44.08/(1-20%)=54.88元 蛋糕单价=63.37/(1-35%)=97.69元（四）项目的销售成本计划根据以上的项目的销售预测与产品成本分析，制定项目的销售成本计划表3.15 烘焙屋1-10年销售成本计划表对销售成本计划做以下几点说明：（1）项目适用的所得税为：个人所得税（2）项目需要交纳小规模纳税人增值税：按销售收入的3%，按照增值税还需要交纳城建税和教育费附加（3）项目的月销售增长率为10%，根据糕点行业的销售特点，6个月的销售后进入平稳发展期。四、项目的现金流量分析（一）项目的计算期和资金投放分析项目投资总额为10万元，其中固定资产投资2.2万元，建设期为0年，于建设起点投入；流动资金投资5.58万元，于投产开始垫付；开办费2.22万元，于建设起点投入。流动资金在项目终结时可一次全部收回,无残值回收。该项目的固定投资使用年限分别有3、5、10年，确定项目经营期与主要固定资产即烤箱的使用期限一致。（二）项目的现金流量分析 在销售成本计划分析的基础上进行现金流量分析，如下表。表4.1 烘焙屋现金流量分析年份012345678910一、初始现金流量1.固定资产投资-2.9-0.25-0.7-0.25-0.252.无形资产投资03.流动资产投资-5.58 4.其他 -2.22合计-10-0.25-0.7-0.25-0.25二、营业现金流量1.主营业务收入（收到的现金）74.0482.3482.3482.3482.3482.3482.3482.3482.3482.34-经营成本55.3758.2158.2158.2158.2158.2158.2158.2158.2158.212.税前利润18.6724.1224.1224.1224.1224.1224.1224.1224.1224.12-所得税5.066.976.976.976.976.976.976.976.976.973.税后利润13.6117.1517.1517.1517.1517.1517.1517.1517.1517.154.折旧等非付现成本0.950.950.950.950.950.950.950.950.950.95合计（3+4）14.5618.1018.1018.1018.1018.1018.1018.1018.1018.10三、终结现金流量1.固定资产残值02.流动资产的回收5.58四、各期净现金流量-1014.5618.1017.8518.1017.4017.8518.1018.1017.8523.43（三）项目的现金流量决策1项目静态投资回收期=10/14.56=0.69年2NPV=-10+14.56*(P/F,30%,1)+ +18.1