《专业资料存货篇》PPT课件.ppt

,用友ERP-U8存货核算 南京用友 虞红奇 2005年9月,2,3,1,4,存货计价与单据记账,5,业务流程,期末处理及结账,财务核算及账表查询,暂估业务,存货计价与单据记账,单据记账是将录入计算机的采购入库单、销售出库单等单据上的明细记录登记到存货明细账等账簿上。 在存货计价方法为先进先出、后进先出、移动平均、个别计价核算时，单据记账同时进行出库成本核算。 注意：全月平均法和计划价法在期末处理时计算出库成本,案例,1月，存货“PC315电脑”出入库情况：,移动平均法的核算处理,移动平均单位成本,结存存货平均成本本批收入存货实际成本,结存存货数量本批收入存货数量,移动平均法的核算处理,移动平均法的核算处理,（300,000+640,000）/（100200）3133.33,移动平均单价,入库单记账时：,移动平均法的核算处理,移动平均单价,移动平均法小结,每张入库单在记账时，均于结存的数量和金额进行移动平均单价的计算。 为了结存成本的准确，入库之后立即进行记账的操作。 注意入库单记账的时间顺序。,先进先出法的核算处理,先进先出法是指企业发出存货按照存货入库的时间顺序，先入库的存货先出库。,先进先出法的核算处理,先进先出法的核算处理,结存,先进先出法的核算处理,结存,先进先出法小结,每张入库单在记账时，自动按照入库时间先后顺序记录，在存货出库时按时间最早的先出库。 为了结存成本的准确，入库之后立即进行记账的操作。 注意入库单记账的时间顺序。,后进先出法的核算处理,后进先出法是指企业发出存货按照存货入库的时间顺序，后入库的存货先出库。,后进先出法的核算处理,1月，存货“PC315电脑”出入库情况：,后进先出法的核算处理,结存,后进先出法的核算处理,结存,后进先出法小结,每张入库单在记账时，自动按照入库时间先后顺序记录，在存货出库时按时间最后的先出库。 为了结存成本的准确，入库之后立即进行记账的操作。 注意入库单记账的时间顺序。,个别计价法的核算处理,个别计价法以每批存货入库时的实际单价，作为该批存货发出时的单价。,个别计价法的核算处理,1月，存货“PC315电脑”出入库情况：,个别计价法小结,每批存货入库，按照各批单独记录。 出库时必须指定所出货物是那批存货，并以该批存货入库时的实际价格作为出库成本。,暂估业务,即货到票未到的采购入库业务。 对于此种业务，先办理存货入库手续，货款以暂估价格计价。待发票到达后，通过红字予以冲销，并按结算凭证所列示的货款和运杂费重新计价入账或按结算凭证补差。 按照冲销方法的不同，分为：月初回冲、单到回冲和单到补差。,月初回冲,案例,案例1 下月票到完全结算 1月13日购买的500个鼠标到货，发票尚未收到。库管员验货办理入库手续。 月底发票仍未收到，财务人员按照合同约定价格将这笔业务登记入账。 财务人员确认本月需记帐业务均已处理完毕后，进行期末处理与月末结帐工作。 2月10日收到这笔业务的发票，采购人员进行报销。 财务人员按照报销结果对这笔暂估业务进行结算成本处理。,案例,案例二 下月票到，部分结算 1月16日购买的300个硬盘到货，发票尚未收到。库管员验货办理入库手续。 1月底发票仍未收到，财务人员按照合同约定价格将这笔业务登记入账。 财务人员确认本月需记帐业务均已处理完毕后，进行期末处理与月末结帐工作。 2月10日收到其中200个硬盘的发票，采购人员进行报销。 财务人员按照报销结果对这笔暂估业务进行结算成本处理。 2月底财务人员进行本月的期末处理与结账工作。,案例,案例三 下月票未到 1月17日购买的700个键盘到货，发票尚未收到。库管员验货办理入库手续。 月底发票仍未收到，财务人员按照合同约定价格将这笔业务登记入账。 财务人员确认本月需记帐业务均已处理完毕后，进行期末处理与月末结帐工作。 2月仍未收到这笔业务的发票。 2月底财务人员进行本月的期末处理与结账工作。,下月初（即上月结账后）对上月未报销的暂估单自动在明细账中生成红字回冲单。 当下月中进行报销处理时，在明细账中生成蓝字报销单。 下月末进行期末处理后，对仍未报销的部分，自动生成蓝字回冲单（作为暂估入库单）系统直接记入明细账； 结账后又在下月初自动生成红字回冲单。,月初回冲小结,单到回冲,案例,案例1 下月票到，完全结算 1月18日购买的400个CPU到货，发票尚未收到。库管员验货办理入库手续。 2月底发票仍未收到，财务人员按照合同约定价格将这笔业务登记入账。 财务人员确认本月需记帐业务均已处理完毕后，进行期末处理与月末结帐工作。 2月10日收到这笔业务的发票，采购人员进行报销。 财务人员按照报销结果对这笔暂估业务进行结算成本处理。,案例,案例2 下月票到，部分结算 1月20日购买的400个CPU到货，发票尚未收到。库管员验货办理入库手续。 1月底发票仍未收到，财务人员按照合同约定价格将这笔业务登记入账。 财务人员确认本月需记帐业务均已处理完毕后，进行期末处理与月末结帐工作。 2月10日收到其中300个CPU的发票，采购人员进行报销。 财务人员对这笔暂估业务已报销部分进行结算成本处理。 2月底财务人员进行本月的期末处理与结账工作，将这笔业务尚未报销的部分重新暂估记账。,单到回冲小结,如果下月票未到，不需做任何处理。 下月票到进行暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月未生成红字回冲单，则根据结算单对应的暂估入库单生成红字回冲单，并同时根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。 如果结算单对应的暂估入库单本月已生成红字回冲单，则仅生成已结算的蓝字回冲单。 下月末进行期末处理后，对仍未报销的部分，自动生成未结算蓝字回冲单（作为暂估入库单）系统直接记入明细账。,单到补差,案例,下月票到，完全结算 1月22日购买的100台显示器到货，发票尚未收到。库管员验货办理入库手续。 1月底发票仍未收到，财务人员按照合同约定价格将这笔业务登记入账。 财务人员确认本月需记帐业务均已处理完毕后，进行期末处理与月末结帐工作。 2月10日收到这笔业务的发票，采购人员进行报销。 财务人员按照报销结果对这笔暂估业务进行结算成本处理。,单到补差小结,如果下月票未到，不需做任何处理。 如果报销金额与暂估金额的差额为零，则不生成调整单；如果差额不为零，产生调整单，一张采购入库单生成一张调整单，用户确认后，记入明细账。如果用户选择取消，则生成的调整单不记账，返回未报销处理状态。 生成的调整单中的金额，用户不能修改，只能确认或取消。,期末处理,当日常业务全部完成后，需进行期末处理。 当存货按全月平均法核算时期末处理计算全月平均单价以及本月出库成本。 当存货按计划价法核算时期末处理计算差异率并分摊差异率。 注：存货核算方法为移动平均法、先进先出、后进先出、个别计价时期末处理作为业务完结的标志。,案例,1月，PC315电脑出入库情况：,全月平均法,（300,000640,000360,0001,240,000）/（100200100400） 3,175,全月平均单价,全月平均法,3,175150476,250,3,175300952,500,期末处理时用计算出的全月平均单价乘上出库数量得到出库成本，并将成本数据添到出库单上。,全月平均法小结,全月平均法核算存货成本，未进行期末处理，出库单上金额都为空，只有进行期末处理之后，才计算出库成本，并填写金额到出库单上。 在存货核算系统中提供了“平均单价计算”的功能，可以在进行期末处理之前，模拟计算平均单价，提供成本参考值。,案例,1月，PC315电脑出入库情况：,PC315电脑计划成本单价为2,990元/台,计划价法,PC315电脑计划成本单价为2,990元/台,计划价法,PC315电脑计划成本单价为2,990元/台,材料成本差 异分配率,=,月初材料 成本差异,本月收入材 料成本差异,月初材料 计划成本,本月收入材 料计划成本,=,1,00042,00061,00044,000,299,000598,000299,0001,196,000,=,6.19,计划价法,2005-01-16发出商品应分担的差异 本月发出计划成本 材料成本差异 448,500 6.19% 27,762.15,PC315电脑计划成本单价为2,990元/台,2005-01-30发出商品应分担的差异 897,000 6.19% 55,524.30,计划价法,2005年1月3日购入电脑，验收入库的会计凭证如下： 借：原材料 299,000（1002,990） 材料成本差异 1,000 贷：材料采购 300,000 2005年1月16日电脑零用出库，发出商品会计凭证如下： 借：生产成本 448,500（1502,990） 贷：原材料 448,500 2005年1月31日，进行期末处理时，1月16日出库成本材料成本差异分摊会计凭证如下： 借：生产成本 27,762.16（448,5006.19%） 贷：材料成