会计综合模拟实训会计分录.ppt

会计综合模拟实训 会计分录,1、 借：管理费用办公费 300 贷：库存现金 300,2、 借：应收账款长春市机电公司 498110 财务费用手续费 14 贷：银行存款 14 主营业务收入普通车床 423000 应交税费应交增值税（销项税额） 71910 库存现金 3200,3、 借：应付职工薪酬社会保险费 25000 贷：银行存款 25000,4、 借：材料采购原料及主要材料 82150 应交税费应交增值税（进项税额 13525 贷：预付账款鞍山钢铁额公司一分厂 95675,5、借：管理费用差旅费 1500 库存现金 200 贷：其他应收款赵宏 1700,6、借：管理费用保险费 60060 贷：银行存款 60060,7、借：生产成本 -基本生产成本-铸造分厂-车床 77850 -铣床24000 -机加工分厂-车床 45195 -铣床18078 -装配分厂 - 车床120840 -铣床35897 -辅助生产成本-机修分厂6000 贷：原材料-原料及主要材料-生铁87400 -圆钢69000 -燃料-焦炭11750 -煤2700 -外购半成品-Y123m电机57600 -AO电机39000 -318轴承24500 -462轴承28980 -标准件6150 -辅助材料-润滑油780,8、借：交易性金融资产-成本 240000 投资收益 150 贷：其他货币资金 240150,9、借：固定资产-生产用固定资产 255000 应交税费-应交增值税（进项税）43350 贷：实收资本 298350,10、借：在建工程-设备安装工程 30220 应交税费-应交增值税（进项税）4845 贷：银行存款 35065,11、借：应付账款-开化轴承厂 128700 贷：材料采购-外购半成品- D318轴承 110000 应交税费-应交增值税（进项税）18700,12、借：银行存款 163800 贷：主营业务收入-刻模铣床 140000 应交税费-应交增值税（销项税）23800,13、借：银行存款 140000 贷：短期借款 140000,14、借：银行存款 520000 贷：应付债券-债券面值500000 -利息调整2000,15、借：固定资产-生产用固定资产 148000 应交税费-应交增值税（进项税）25160 贷：银行存款173160,16、借：财务费用-短期借款利息 48000 贷：银行存款 48000,17、借：主营业务收入-刻模铣床 56000 应交税费-应交增值税（销项税）9520 贷：银行存款 65520,18、借：管理费用-业务招待费 2500 贷：银行存款 2500,19、借：材料采购原料及主要材料 160000 应交税费应交增值税（进项税额） 27200 贷：应付账款顺达集团公司 187200,20、借：材料采购原料及主要材料 17395 应交税费应交增值税（进项税额） 2825 银行存款 2780 贷：其他货币资金-外埠存款 23000,21、借：应付职工薪酬-职工福利 230 贷：库存现金 230,22、借：管理费用-办公费 4800 贷：银行存款 4800,23、借：银行存款 400000 营业外支出-债务重组损失 120000 贷：应收账款-南方机电公司 520000,24、 计提房产税、土地使用税、车船税 借：管理费用-税金 36500 贷：应交税费-应交房产税 21300 -土地使用说 14400 -车船税 800 （2）缴纳房产税、土地使用税、车船税 借：应交税费-应交房产税 21300 -土地使用说 14400 -车船税 800 贷：银行存款 36500,（3）缴纳印花税 借：管理费用-印花税 765 贷：银行存款 765,25、 借：材料采购周转材料 1670 应交税费应交增值税（进项税额 ）283.9 贷：银行存款 1953.9,26、借：应收票据 98982 贷：主营业务收入-普通车床 84600 应交税费-应交增值税（销项税）14382,27、 借：材料采购辅助材料 380 应交税费应交增值税（进项税额 ）64.6 贷：银行存款 444.6,28、借：短期借款 200000 贷：银行存款 200000,29、借：应交税费-未交增值税 174700 贷：银行存款 174700,30、借：银行存款 77556.6 财务费用-利息费用 1643.40 贷：应收票据 79200,31、借：管理费用-诉讼费用 50000 贷：预计负债-未决诉讼 50000,32、借：坏账准备 3000 贷：应收账款-滨江市机床经销公司 3000,33、借：材料采购外购半成品 36290 应交税费应交增值税（进项税） 5905 银行存款 1805 贷：其他货币资金-银行汇票 44000,34、借：管理费用-办公费 180 贷：库存现金 180,35、借：制造费用-铸造分厂 645 -机加工分厂 803 -装配分厂 990 生产成本 -辅助生产成本-机修分厂750 -配电分厂450 管理费用-办公费 107.7 贷：周转材料-劳保用品2011.7 -附件 834 -专用工具9 00,36、借：库存现金 250 贷：营业外收入-罚没收入 250,37、借：其他货币资金银行汇票 6767 财务费用手续费 5 贷：银行存款 6772,38、借：生产成本-辅助生产成本-机修分厂 15200 贷：原材料-原料及主要材料-圆钢 6000 应交税费-应交增值税（销项税） 9200,39、借：材料采购燃料 5844 应交税费-应交增值税（进项税）923 贷：其他货币资金-银行汇票 6767,40、借：银行存款 498110 贷：应收账款-长春机电公司 498110,41、 将磨齿机转入清理 借：固定资产清理 24000 累计折旧 15000 贷：固定资产-不需用固定资产39000 （2）收到变价收入 借：银行存款27000 贷：固定资产清理27000,（3）结转净损益 借：固定资产清理 3000 贷：营业外收入-处置非流动资产利得3000,42、借：应付职工薪酬- 职工福利 8000 贷：银行存款 8000,43、借：银行存款 8400 贷：其他业务收入-租金收入 8400,44、借：持有至到期投资-成本 500000 -利息调整 40000 贷：银行存款 540000,45、 购买电冰箱、电烤箱 借：固定资产-非生产用固定资产 4600 周转材料-电烤箱 1450 应交税费-应交增值税（进项税）1028.5 贷：银行存款 7078.5 （2）将电烤箱作为福利发放给职工 借：应付职工薪酬-职工福利1696.5 贷：周转材料-电烤箱1450 应交税费-应交增值税（进项税额转出）246.5,46、借：长期借款 550000 贷：银行存款 550000,47、 （1）将锅炉转入清理 借：固定资产清理 11000 累计折旧 74000 贷：固定资产-生产用固定资产 (锅炉） 85000 （2）支付清理费用 借：固定资产清理 4500 贷：银行存款4500,（3）取得变价收入 借：银行存款 10530 贷：固定资产清理 9000 应交税费-应交增值税（销项税）1530 （4）结转净损益 借：营业外支出-处置固定资产损失 6500 贷：固定资产清理6500,48、 借：固定资产-生产用固定资产 （万能铣床） 36000 应交税费-应交增值税（进行税额）6120 贷：实收资本 42120,49、借：应付账款-上海钢厂 286000 财务费用-手续费 4.2 贷：银行存款 286004.2,50、 （1）销售刻模铣床 借：银行存款 131625 贷：主营业务收入 112500 应交税费-应交增值税（销项税）19125 （2）购买包装物 借：销售费用-包装费 1500 贷：银行存款1500,51、借：应付职工薪酬工资 34600 管理费用-代扣代发 1932 贷：其他应付款-医疗险 4505 -失业险 2040 -养老险 51900 银行存款 289487,52、 （1）现金短缺 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 50 贷：库存现金 50 （2）应收陈晓艺款项 借：其他应收款-陈晓艺 50 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 50 （3）收到陈晓艺交来现金 借：库存现金 50 贷：其他应收款-陈晓艺 50,53、 （1）销售普通车床 借：预收账款-沈阳市机电公司 150973 贷：主营业务收入-普通车床126900 应交税费-应缴增值税（销项税）21573 银行存款2500 （2）退回预收的多余款项 借：预收账款-沈阳市机电公司 8027 财务费用-手续费 12 贷：银行存款8 039,54、借：库存现金 7000 贷：银行存款 7000,55、借：应付账款-宏达轴承厂 549000 贷：银行存款 500000 营业外收入-债务重组利得 49000,56、借：其他应付款-张涛 3000 贷：库存现金 3000,57、借：银行存款 35000 贷：无形资产-专有技术 15000 应交税费-应交营业税 1750 营业外收入-处置非流动资产利得 18250,58、借：管理费用-招待费 365 贷：库存现金 365,59、借：其他应收款-王强 4000 贷：库存现金 4000,60、借：银行存款 100000 贷：应收账款-滨江市机床经销公司 100000,61、 （1）支付剩余工程款 借：在建工程-出包工程 20000 贷：银行存款 20000 （2）项目竣工验收 借：固定资产-铸造分厂-机器设备 87000 贷：在建工程- 出包工程 87000,62、借：应付职工薪酬-社会保险费 48440 贷：银行存款 48440,63、借：材料采购-周转材料 26600 应交税费-应交增值税（进项税） 4522 贷：银行存款 31122,64、借：无形资产-专利权 28000 贷：银行存款 28000,65、借：银行存款 400000 贷：短期借款 400000,66、借：库存现金 1400 贷：其他应收款-备用金 1400,67、借：银行存款 1140 贷：库存现金1140,68 借：制造费用-铸造分厂 1050 -机加工分厂770 -装配分厂560 生产成本-辅助生产成本-机修分厂350 -配电分厂469 管理费用-办公费 1701 应交税费-应缴增值税（进项税）294 贷：银行存款 5194,69、借：管理费用-办公费 6200 贷：银行存款 6200,（1）材料成本差异率=（期初结存材料的成本差异+本期收入材料的成本差异）（期初结存材料的计划成本+本期收入材料的计划成本） （2）发出材料应分担的成本差异=发出材料的计划成本材料成本差异率 （3）发出材料的实际成本=发出材料的计划成本+发出材料应分担的超支差异（或 发出材料应分担的节约差）,70、 （1）圆钢入库 借：原材料 原料及主要材料（圆钢）90000 材料成本差异-原料及主要材料成本差异 9545 贷：材料采购-原料及主要材料（圆钢） 99545,（2）煤入库 借：原材料 燃料（煤）5400 材料成本差异-燃料成本差异 444 贷：材料采购-燃料（煤） 5844,（3）润滑油入库 借：原材料 辅助材料（润滑油）390 贷：材料采购-辅助材料（润滑油） 380 材料成本差异-辅助材料成本差异 10,（4）轴承D318入库 借：原材料 外购半成品（轴承D318）35000 材料成本差异-外购半成品成本差异 1290 贷：材料采购-外购半成品（轴承D318） 36290,（5）劳动保护品入库 借：周转材料-劳动保护品（劳保鞋）1500 -劳动保护品（耐热手套）45 材料成本差异-周转材料成本差异 125 贷：材料采购-周转材料（劳保鞋） 1625 -周转材料（劳保鞋） 45,（6）包装箱入库 借：周转料 包装箱 28000 贷：材料采购-周转材料（包装箱） 26600 材料成本差异-周转材料成本差异 1400,71、借：固定资产-生产用固定资产 30220 贷：在建工程-设备安装工程 30220,72、 （1）将钻床转入清理 借：固定资产清理 7000 累计折旧 80000 贷：固定资产-生产用固定资产 (钻床） 87000 （2）支付清理费用 借：固定资产清理 3000 贷：银行存款 3000,（3）取得变价收入 借：银行存款 5400 贷：固定资产清理 5400 （4）结转净损益 借：营业外支出-处置固定资产损失 17100 贷：固定资产清理 17100,73、 借：生产成本-基本生产成本-铸造分厂-普通车床14750 -机加工分厂-普通车床22500 -刻模铣床16539 -装配分厂-普通车床417620 -刻模铣床68236 -辅助生产成本-机修分厂 3392,73、 贷：原材料-原料及主要材料-生铁 11500 -圆钢39000 -燃料-焦炭 2350 -煤 900 -外购半成品-Y123电机115200 -AOB电机91000 -D318轴承77000 -D462轴承48300 -标准件 13530 -辅助材料-油漆10000 -润滑油507 周转材料-专用工具 105750 -包装箱28000,74、 （1）固定资产盘亏 借：待处理财产损益-待处理固定资产损益1500 累计折旧 17500 贷：固定资产-生产用固定资产 (六角车床）19000 （2）周转材料盘亏 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益953.41 贷：周转材料-包装箱800 材料成本差异-周转材料成本差异14.88 应交税费-应交增值税（进项税额转出）138.53,75、 （1）支付环保罚款 借：营业外支出-罚没支出 5000 贷：银行存款 5000 （2）支付交强险 借：管理费用-保险费 10000 贷：银行存款 10000,76、借：管理费用-无形资产摊销 8500 贷：累计摊销-专利权 7000 -土地使用权 1500,77、借：银行存款 800000 应收账款-长春汽配 517420 贷：主营业务收入-普通车床846000 -刻模铣床280000 应交税费-应交增值税（销项税）191420,78、 （1）计提长期借款利息 借：财务费用-利息费用 14000 贷：应付利息 14000 （2）债券溢价摊销 借：财务费用-利息费用 4440 应付债券-利息调整 560 贷：应付债券-应计利息 5000,79、 （1）非货币性交易 借：固定资产-非生产用固定资产（小车）290400 银行存款 20000 贷：主营业务收入-普通车床 260000 应交税费-应交增值税（销项税）44200 银行存款 6200 （2）结转销售成本 借：主营业务成本-普通车床120000 贷：库存商品-普通车床 120000,80、 （1）处理周转材料盘亏 借：管理费用-存货盘亏 953.41 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢953.41 （2）处理固定资产盘亏 借：营业外支出-固定资产盘亏损失 1500 贷：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢1500,81、借：其他应付款-失业保险2040 -养老保险51900 贷：银行存款 53940,82、借：长期应付款-应付融资租赁费 11000 贷：银行存款 11000,83、借：其他应付款-存入保证金 2500 贷：银行存款 2500,84、借：管理费用-差旅费 8000 库存现金 1800 贷：其他应收款-李立峰 9800,85、借：银行存款 1800 贷：库存现金1800,86、借：固定资产-生产用固定资产 62382 贷：库存商品-普通车床48000 应交税费-应交增值税（销项税）14382,87、借：制造费用-铸造分厂 16000 -机加工分厂24000 -装配分厂11800 贷：银行存款 51800,88、借：生产成本-辅助生产成本-配电分厂6500 应交税费-应交增值税（进项税）1105 贷：银行存款 7605,89、借：销售费用-广告费 7500 贷：银行存款 7500,90、借：银行存款11372.4 贷：其他业务收入-销售材料 9720 应交税费-应交增值税（销项税）1652.4,91、借：其他货币资金-存出投资款45000 贷：交易性金融资产-成本30500 投资收益14500,92、借：生产成本-辅助生产成本-配电分厂53000 应交税费-应交增值税（进项税）9010 贷：银行存款 62010,93、借：资产减值损失-坏账损失2472.1 贷：坏账准备 2472.1,94、 借：生产成本-基本生产成本-铸造分厂-普通车床4899.56 -刻模铣床1339.84 -机加工分厂- 普通车床3319.07 -刻模铣床1696.24 -装配分厂-普通车床14641.24 -刻模铣床2804.27 -辅助生产成本-机修分厂 676 -配电分厂8.37 制造费用-铸造分厂12 -机加工分厂14.94 -装配分厂18.41 管理费用-办公费 2 材料成本差异-辅助材料成本差异 111.74,94、 贷：材料成本差异-原料及主要材料成本差异10474.68 -燃料成本差异 1373.52 -外购半成品成本差异15138.06 -周转材料成本差异2557.42,95、借：制造费用-铸造分厂17640 -机加工分厂41900 -装配分厂27000 生产成本-辅助生产成本-机修分厂2480 -配电分厂3600 管理费用-办公费 16000 贷：累计折旧 108620,96、 借：生产成本-基本生产成本-铸造分厂-普通车床53060 -刻模铣床22750 -机加工分厂- 普通车床92858 -刻模铣床19204 -装配分厂-普通车床57600 -刻模铣床38388 -辅助生产成本-机修分厂9348 -配电分厂3990 应付职工薪酬-福利费 5700 管理费用-职工薪酬 79800 贷：应付职工薪酬-工资 335700 -社会保险 46998,97、 借：生产成本-基本生产成本-铸造分厂-普通车床4200 -刻模铣床1800 -机加工分厂- 普通车床19720 -刻模铣床4280 -装配分厂-普通车床7200 -刻模铣床4800 制造费用-铸造分厂11250 -机加工分厂22100 -装配分厂18343 管理费用-办公费 12520.37 贷：生产成本-辅助生产成本-机修分厂 38196 -配电分厂 68017.37,98、 借： 制造费用-铸造分厂4560 -机加工分厂3990 -装配分厂3192 贷：应付职工薪酬-工资 10300 -社会保险 1442,99、 借：生产成本-基本生产成本-铸造分厂-普通车床35805 -刻模铣床15352 -机加工分厂- 普通车床77546 -刻模铣床16031.94 -装配分厂-普通车床37125 -刻模铣床24778.41 贷：制造费用-铸造分厂51157 -机加工分厂93577.94 -装配分厂61903.41,100、 借：库存商品-普通车床 1212085.5 -刻模铣床 290667 贷：生产成本-基本生产成本-普通车床1212085.5 -刻模铣床290667,101、 借：主营业务成本-普通车床 844699.8 -刻模铣床 268800.12 贷：库存商品-普通车床 844699.8 -刻模铣床 268800.12,102、借：其他业务成本-销售材料9442.8 贷：原材料-原料及主要材料9000 材料成本差异-原料及主要材料成本差异442.8,103、借：银行存款 40000 贷：投资收益40000,104、借：公