会计实训资料之编制记账凭证

新明公司2007年7月发生下列经济业务： 1、1日，企业收到投资者投入的元资本金。 2、1日，采购员张文哲借差旅费1000元，付现金。 3、2日，向银行借入短期借款元。 4、3日，企业用银行存款偿还前欠红星厂的材料款23400元。 5、3日，企业将现金20000元存入银行。 6、4日，收到金城公司还来的货款68000元，存入银行。 7、4日，以现金1200元支付下半年的报刊费。 8、5日，收到华厦公司兑付的票据，系该公司前欠的A产品购买款（含税）元，存入银行。 9、6日，企业以现金支付党办办公费500元。 10、6日，报销张文哲差旅费800元，余款收回现金。 11、8日，企业出售给长白公司A产品价值元，增值税率17%，款项尚未收到。 12、10日，企业向华夏公司购甲材料，按合同以银行存款预付货款5000元。 13、11日，企业售给金城公司价值80000元B产品，同时以现金垫付运输费400元，税率17%。收到金城公司开具的一个月商业承兑汇票94000元。 14、12日，企业收到长白公司货款，存入银行。 15、13日，企业收到盛达公司4月份商业承兑汇票的款项50000元，款项存入银行。 16、14日，从银行提取50000元现金备用。 17、15日，以现金发放职工上月工资45000元。 18、16日，收到华夏公司发来的甲材料1000千克，单价15元，税率17%。企业以现金支票付清余款，同时以现金支付运杂费200元。 19、17日，向红光厂购入乙材料1000千克，单价20元，税率17%，款项用银行存款支付。 20、18日，华夏公司发来的甲材料已验收入库。 21、20日，领用下列材料： 材料用途 甲材料 乙材料 合计 A产品 50000 44000 94000 B产品 16000 11000 27000 车间耗用 1600 1200 2800 厂部耗用 1100 1100 合计 67600 57300 22、20日，红光厂乙材料运抵企业，并验收入库。 23、21日，企业以现款形式向职工收回代垫的水电费2000元。 24、21日，以银行存款支付管理部门水电费1000元，生产车间5000元。 25、22日，以银行存款支付车间办公用品费500元，厂部办公品费用400元。 26、23日，售出甲材料200千克，售价6000元，税率17%。收到转账支票送存银行。 27、23日，用现金500元支付罚款。 28、24日，购入不需要安装的设备一台，价格为85000元，价税合计99450元，以银行存款支付。 29、25日，以银行存款支付广告费2000元。 30、26日，以银行存款支付上年度股东利润50000元。 31、27日，以银行存款支付下半年的办公楼租金9000元。 32、27日，车间设备发生修理费800元，付现金。 33、28日，银行通知已支付职工医药费5000元。 34、29日，甲材料盘亏50千克，单位成本10元，列账待查。 35、31日，摊销本月应负担的生产用设备保险费2500元，办公设备保险费500元，报刊费200元，办公楼租金1500元。 36、31日，预提本月应负担的借款利息支出2000元。 37、31日，提取本月设备折旧，其中车间3600元，厂部600元。 38、31日，分配本月职工工资，其中A产品工人的工资18000元，B产品的工人工资12000元，车间管理人员的工资6000元，行政管理人员工资10000元。 39、31日，按工资总额的10%计提福利费。 40、31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。 41、31日，上级决定对上述盈亏的甲材料，其中30千克属于仓库管理人员过失造成，应由其赔偿，其余20千克属于管理制度不健全造成的，就列入当期管理费用中。 42、31日，本月生产的A产品全部完工，B产品完工10%，均已验收入库。 43、31日，结转已售A产品的成本元，已售B产品的成本50000元。已售甲材料的成本3000元。 44、31日，结转本月各损益类账户。 45、31日，按本月利润的25%计算并结转所得税。 总分类账户本期发生额及余额试算平衡表 编制单位： 年 月 日 单位：元 账户名称 明细科目 （6）月份期初余额 本期发生额 （6）月份期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 50000 银行存款 应收票据 应收账款 80000 其他应收款 5000 预付账款 57000 材料采购 0 原材料 甲材料 乙材料 库存商品 A产品 B产品 固定资产 累计折旧 无形资产 短期借款 应付票据 40000 应付账款 82000 预收账款 10000 应付职工薪酬 55000 工资 45000 职工福利 10000 应交税费 所得税 50000 增值税 90000 城建税 10000 应付利息 5000 实收资本 资本公积 50000 盈余公积 本年利润 利润分配 未分配利润 合 计 1、1日，企业收到投资者投入的元资本金。 记 账 凭 证 （总）第 1 号 2007年07月01日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 接受资金投资 银行存款 1 0 0 0 0 0 0 0 实收资本 1 0 0 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 2、1日，采购员张文哲借差旅费1000元，付现金。 记 账 凭 证 （总）第 2 号 2007年07月01日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 张文哲借差旅费 其他应收款 张文哲 1 0 0 0 0 0 库存现金 1 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 3、2日，向银行借入短期借款元。 记 账 凭 证 （总）第 3 号 2007年07月02日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 向银行借款 银行存款 1 5 0 0 0 0 0 短期借款 1 5 0 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 4、3日，企业用银行存款偿还前欠红星厂的材料款23400元。 记 账 凭 证 （总）第 4 号 2007年07月03日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 偿还红星厂材料款 应付账款 红星厂 2 3 4 0 0 0 0 银行存款 2 3 4 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 2 3 4 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 5、3日，企业将现金20000元存入银行。 记 账 凭 证 （总）第 5 号 2007年07月03日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 现金存入银行 银行存款 2 0 0 0 0 0 0 库存现金 2 0 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 6、4日，收到金城公司还来的货款68000元，存入银行。 记 账 凭 证 （总）第 6 号 2007年07月04日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 金城公司归还 银行存款 6 8 0 0 0 0 0 所欠账款 应收账款 金城公司 6 8 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 6 8 0 0 0 0 0 ￥ 6 8 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 7、4日，以现金1200元支付下半年的报刊费。 记 账 凭 证 （总）第 7 号 2007年07月04日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 支付第三季度 待摊费用 报刊费 1 2 0 0 0 0 报刊费 库存现金 1 2 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 1 2 0 0 0 0 ￥ 1 2 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 8、5日，收到华厦公司前欠的A产品购买款元，存入银行。 记 账 凭 证 （总）第 8 号 2007年07月05日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 华厦公司归还 银行存款 1 1 7 0 0 0 0 0 所欠账款 应收账款 华厦公司 1 1 7 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 0 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 9、6日，企业以现金支付党办办公费500元。 记 账 凭 证 （总）第 9 号 2007年07月06日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 支付党办办公费 管理费用 办公费 5 0 0 0 0 库存现金 5 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 5 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 10、6日，报销张文哲差旅费800元，余款收回现金。 记 账 凭 证 （总）第 10 号 2007年07月06日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 张文哲报销差旅费 库存现金 2 0 0 0 0 管理费用 差旅费 8 0 0 0 0 其他应收款 张文哲 1 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 11、8日，企业出售给长白公司A产品价值元，增值税率17%，款项尚未收到。 记 账 凭 证 （总）第 11 号 2007年07月08日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 赊销A产品 应收账款 长白公司 2 3 4 0 0 0 0 0 给长白公司 主营业务收入 A产品 2 0 0 0 0 0 0 0 应交税费 增值税（销项税额） 3 4 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 12、10日，企业向华夏公司购甲材料，按合同以银行存款预付货款5000元。 记 账 凭 证 （总）第 12 号 2007年07月10日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 预付华夏公司 预付账款 华夏公司 5 0 0 0 0 0 购货款 银行存款 5 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 5 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 13、11日，企业售给金城公司价值80000元B产品，同时以现金垫付运输费400元，税率17%。收到金城公司开具的一个月商业承兑汇票94000元。 记 账 凭 证 （总）第 13 号 2007年07月11日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 赊销B产品给 应收账款 金城公司 9 3 6 0 0 0 0 金城公司 主营业务收入 B产品 8 0 0 0 0 0 0 应交税费 增值税（销项税额） 1 3 6 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 9 3 6 0 0 0 0 ￥ 9 3 6 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 记 账 凭 证 （总）第 13 号 2007年07月11日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 垫付运杂费 应收账款 金城公司 4 0 0 0 0 库存现金 4 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 4 0 0 0 0 ￥ 4 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 14、12日，企业收到长白公司货款，存入银行。 记 账 凭 证 （总）第 14 号 2007年07月12日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 长白公司偿还货款 银行存款 2 3 4 0 0 0 0 0 应收账款 长白公司 2 3 4 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 15、13日，企业收到盛达公司4月份商业承兑汇票的款项50000元，款项存入银行。 记 账 凭 证 （总）第 15 号 2007年07月13日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 盛达公司承兑汇票 银行存款 5 0 0 0 0 0 0 应收票据 盛达公司 5 0 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 16、14日，从银行提取50000元现金备用。 记 账 凭 证 （总）第 16 号 2007年07月14日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 提现 库存现金 5 0 0 0 0 0 0 银行存款 5 0 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 17、15日，以现金发放职工上月工资45000元。 记 账 凭 证 （总）第 17 号 2007年07月15日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 现金支付职工 应付职工薪酬 工资 4 5 0 0 0 0 0 5月份工资 库存现金 4 5 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 4 5 0 0 0 0 0 ￥ 4 5 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 18、16日，收到华夏公司发来的甲材料1000千克，单价15元，税率17%。企业以现金支票付清余款，同时以现金支付运杂费200元。 记 账 凭 证 （总）第 18 号 2007年07月16日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 向华夏公司 材料采购 甲材料 1 5 2 0 0 0 0 采购甲材料 应交税费 增值税（进项税额） 2 5 5 0 0 0 银行存款 1 2 5 5 0 0 0 预付帐款 华夏公司 5 0 0 0 0 0 库存现金 2 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 1 7 7 5 0 0 0 ￥ 1 7 7 5 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 19、17日，向红光厂购入乙材料1000千克，单价20元，税率17%，用银行存款支付。 记 账 凭 证 （总）第 19 号 2007年07月17日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 向红光厂 材料采购 乙材料 2 0 0 0 0 0 0 采购乙材料 应交税费 增值税（进项税额） 3 4 0 0 0 0 银行存款 2 3 4 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 20、18日，华夏公司发来的甲材料已验收入库。 记 账 凭 证 （总）第 20 号 2007年07月18日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 甲材料入库 原材料 甲材料 1 5 2 0 0 0 0 材料采购 甲材料 1 5 2 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 1 5 2 0 0 0 0 ￥ 1 5 2 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 21、20日，领用下列材料。 记 账 凭 证 （总）第 21 号 2007年07月20日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 A产品领料 生产成本 A产品 9 4 0 0 0 0 0 原材料 甲材料 5 0 0 0 0 0 0 原材料 乙材料 4 4 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 9 4 0 0 0 0 0 ￥ 9 4 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 记 账 凭 证 （总）第 21 号 2007年07月20日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 B产品领料 生产成本 B产品 2 7 0 0 0 0 0 原材料 甲材料 1 6 0 0 0 0 0 原材料 乙材料 1 1 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 2 7 0 0 0 0 0 ￥ 2 7 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 记 账 凭 证 （总）第 21 号 2007年07月20日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 车间领料 制造费用 材料消耗 2 8 0 0 0 0 原材料 甲材料 1 6 0 0 0 0 原材料 乙材料 1 2 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 2 8 0 0 0 0 ￥ 2 8 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 记 账 凭 证 （总）第 21 号 2007年07月20日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 厂部领料 管理费用 物料费 1 1 0 0 0 0 原材料 乙材料 1 1 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 1 1 0 0 0 0 ￥ 1 1 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 22、20日，红光厂乙材料运抵企业，并验收入库。 记 账 凭 证 （总）第 22 号 2007年07月20日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 乙材料入库 原材料 乙材料 2 0 0 0 0 0 0 材料采购 乙材料 2 0 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 23、21日，企业以现款形式向职工收回代垫的水电费2000元。 记 账 凭 证 （总）第 23 号 2007年07月21日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 收回垫交的水电费 库存现金 2 0 0 0 0 0 其他应收款 2 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 24、21日，以银行存款支付管理部门水电费1000元，生产车间5000元。 记 账 凭 证 （总）第 24 号 2007年07月21日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 支付水电费 制造费用 水电费 5 0 0 0 0 0 管理费用 水电费 1 0 0 0 0 0 银行存款 6 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 6 0 0 0 0 0 ￥ 6 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 25、22日，以银行存款支付车间办公用品费500元，厂部办公品费用400元。 记 账 凭 证 （总）第 25 号 2007年07月22日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 购买办公用品 制造费用 办公用品费 5 0 0 0 0 管理费用 办公费 4 0 0 0 0 银行存款 1 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 26、23日，售出甲材料200千克，售价6000元，税率17%。收到转账支票送存银行。 记 账 凭 证 （总）第 26 号 2007年07月23日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 出售甲材料 银行存款 7 0 2 0 0 0 其他业务收入 甲材料 6 0 0 0 0 0 应交税费 增值税（销项税额） 1 0 2 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 7 0 2 0 0 0 ￥ 7 0 2 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 27、23日，用现金500元支付罚款。 记 账 凭 证 （总）第 27 号 2007年07月23日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 支付罚款 营业外支出 支付罚款 5 0 0 0 0 库存现金 5 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 5 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 28、24日，购入不需要安装的设备一台，价格为85000元，价税合计99450元，以银行存款支付。 记 账 凭 证 （总）第 28 号 2007年07月24日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 购入设备 固定资产 9 9 4 5 0 0 0 银行存款 9 9 4 5 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 9 9 4 5 0 0 0 ￥ 9 9 4 5 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 29、25日，以银行存款支付广告费2000元。 记 账 凭 证 （总）第 29 号 2007年07月25日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 支付广告费 销售费用 广告费 2 0 0 0 0 0 银行存款 2 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 30、26日，以银行存款支付股东利润50000元。 记 账 凭 证 （总）第 30 号 2007年07月26日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 支付股利 应付股利 5 0 0 0 0 0 0 银行存款 5 0 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 31、27日，以银行存款支付下半年的办公楼租金9000元。 记 账 凭 证 （总）第 31 号 2007年07月27日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 支付办公楼租金 预付账款 租赁费 9 0 0 0 0 0 银行存款 9 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 9 0 0 0 0 0 ￥ 9 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 32、27日，车间设备发生修理费800元，付现金。 记 账 凭 证 （总）第 32 号 2007年07月27日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 修理车间设备 管理费用 设备修理费 8 0 0 0 0 库存现金 8 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 8 0 0 0 0 0 ￥ 8 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 33、28日，银行通知已支付职工医药费5000元。 记 账 凭 证 （总）第 33 号 2007年07月28日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 支付职工医药费 应付职工薪酬 职工福利 5 0 0 0 0 0 银行存款 5 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 5 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 34、29日，甲材料盘亏50千克，单位成本10元，列账待查。 记 账 凭 证 （总）第 34 号 2007年07月29日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 盘亏甲材料 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 5 0 0 0 0 原材料 甲材料 5 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 5 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 35、31日，摊销本月应负担的生产用设备保险费2500元，办公设备保险费500元，报刊费200元，办公楼租金1500元。 记 账 凭 证 （总）第 35 号 2007年07月31日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 摊销保险费 制造费用 保险费 2 5 0 0 0 0 摊销报刊费 管理费用 报刊费 2 0 0 0 0 摊销保险费 管理费用 保险费 5 0 0 0 0 摊销办公楼租金 管理费用 租赁费 1 5 0 0 0 0 预付账款 保险费 3 0 0 0 0 0 预付账款 报刊费 2 0 0 0 0 预付账款 租赁费 1 5 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 4 7 0 0 0 0 ￥ 4 7 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 36、31日，预提本月应负担的利息支出2000元。 记 账 凭 证 （总）第 36 号 2007年07月31日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 预提利息费用 财务费用 借款费用 2 0 0 0 0 0 应付利息 2 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 37、31日，提取本月设备折旧，其中车间3600元，厂部600元。 记 账 凭 证 （总）第 37 号 2007年07月31日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 计提设备折旧 制造费用 设备折旧 3 6 0 0 0 0 管理费用 设备折旧 6 0 0 0 0 累计折旧 4 2 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 4 2 0 0 0 0 ￥ 4 2 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 38、31日，分配本月职工工资，其中A产品工人的工资18000元，B产品的工人工资12000元，车间管理人员的工资6000元，行政管理人员工资10000元。 记 账 凭 证 （总）第 38 号 2007年07月31日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 分配工资 生产成本 A产品 1 8 0 0 0 0 0 生产成本 B产品 1 2 0 0 0 0 0 制造费用 工资费用 6 0 0 0 0 0 管理费用 工资费用 1 0 0 0 0 0 0 应付职工薪酬 工资 4 6 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 4 6 0 0 0 0 0 ￥ 4 6 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 39、31日，按工资总额的10%计提福利费。 记 账 凭 证 （总）第 39 号 2006年07月31日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 计提福利费 生产成本 A产品 1 8 0 0 0 0 生产成本 B产品 1 2 0 0 0 0 制造费用 福利费 6 0 0 0 0 管理费用 福利费 1 0 0 0 0 0 应付职工薪酬 职工福利 4 6 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 4 6 0 0 0 0 ￥ 4 6 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 40、31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。 制造费用分配表 2007年06月 单位：元 分配对象 分配标准（生产工人工资） 分配率 分配金额 A产品 18000 12600 B产品 12000 8400 合计 30000 0.7 21000 记 账 凭 证 （总）第 40 号 2007年07月31日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 分配制造费用 生产成本 A产品 1 2 6 0 0 0 0 生产成本 B产品 8 4 0 0 0 0 制造费用 2 1 0 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 2 1 0 0 0 0 0 ￥ 2 1 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 41、31日，上级决定对上述盈亏的甲材料，其中30千克属于仓库管理人员过失造成，应由其赔偿，其余20千克属于管理制度不健全造成的，就列入当期管理费用中。 记 账 凭 证 （总）第 41 号 2007年07月31日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 处理甲材料盘亏 其他应收款 仓库保管员 3 0 0 0 0 管理费用 存货盘点损失 2 0 0 0 0 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 5 0 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 5 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 42、31日，本月生产的A产品全部完工，B产品完工10%，均已验收入库。 记 账 凭 证 （总）第 42 号 2007年07月31日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 产品完工入库 库存商品 A产品 1 2 6 4 0 0 0 0 库存商品 B产品 4 8 6 0 0 0 生产成本 A产品 1 2 6 4 0 0 0 0 生产成本 B产品 4 8 6 0 0 0 附原始凭证 张 合 计 ￥ 1 3 1 2 6 0 0 0 ￥ 1 3 1 2 6 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表： 43、31日，结转已售A产品的成本元，已售B产品的成本50000元。已售甲材料的成本3000元。 记 账 凭 证 （总）第 43 号 2007年07月31日 摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 结转售出A产品的成本 主营业务成本 A产品 1 0 0 0 0 0 0 0 结转售出B产品的成本 主营业务成本 B产品 5 0 0 0 0 0 0 库存商品 A产品 1 0 0 0 0 0 0 0 库存商品 B产品 5