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企业研究论文-中小企业内部控制问题及对策.doc企业研究论文-中小企业内部控制问题及对策.doc

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企业研究论文-中小企业内部控制问题及对策【摘要】中小企业是国民经济的重要组成部分,做好中小企业的内部管理控制可以有效地提高中小企业的经营管理效益。本文将在分析内部控制概念和意义的基础上,结合中小企业的特征进行分析,进而指出中小企业内部控制存在的问题,并从意识、目标和制度等方面提出解决中小企业内部控制问题的对策。【关键词】中小企业内部控制一、中小企业内部控制概述内部控制指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。其包含的内容和范围很广泛,包括管理控制、会计控制和内部审计控制等几个方面。中小企业是我国经济的重要组成部分,其本身具有规模小、业务单一、经营灵活、效率较高等特点,这些特点给中小企业的经营管理带来好处的同时也给其内部控制工作带来了一定的问题。二、中小企业内部控制的主要问题(一)大多数中小企业没有存在内部控制的意识当前,很多中小企业认为其自身企业规模小,没有必要建立内部控制制度,企业的日常管理只要各个负责人直接控制就可以了。即使有些中小企业意识到建立内部控制的必要性,其大部分人也是不够的,执行上也存在一定的问题,相当数量的内部控制工作人员来源于企业管理者的亲属,结果只能够导致内部控制制度形同虚设。(二)中小企业内部控制制度不完备调查中发现很多中小企业的内部控制制度不够完备,内部控制的职能没有能够涉及到企业的所有业务领域和操作范围,内部控制的影响力没有能够具体到部门和人员。例如,有相当部分企业的财务部门还保留着原始的手工核算方式,会计工作程序和核算信息均比较混乱。有些企业财务部的工作人员只有一个,而且这个人集会计、出纳和财务审核于一身;有些企业对于凭证和票据的审核也比较混乱,票据审核和印章管理职能没有分开。(三)中小企业内部控制职能的弱化有些中小企业没有按照规定设置内部审计监察机构,更不用说配备相应的专门审查人员了;有的虽然有设置相应的审查机构,然而实际上不起作用,审查机构没有独立性,不能够充分发挥其职能。实际上很多中小企业的内部控制职能已经不起作用了,不能够正确评价企业财务信息或者各个部门、部门负责人的工作业绩。(四)中小企业内部监督失控由于中小企业数量规模较大,而且其经营的多样化,造成目前我国的整个监督体系对于中小企业来说起不到一定的约束力。同时该现象的存在也给
编号:201312121740399712    类型:共享资源    大小:11.03KB    格式:DOC    上传时间:2013-12-12
  
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黄山道人上传于2013-12-12

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