《会计理论》第13章-会计理论研究的程序与方法.ppt

2019/6/17,1,第13章 会计理论研究的程序与方法,本科生会计理论,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,2,2019/6/17,内容提要,第1节 会计理论研究的基本程序 第2节 会计理论研究的方法体系 第3节 会计理论研究的基本方法 第4节 会计理论研究成果的表达与规范,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,3,2019/6/17,第 1 节 会计理论研究的基本程序,1.1 研究的准备阶段 1.2 研究的设计阶段 1.3 研究的实施阶段 1.4 研究的结束阶段,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,4,2019/6/17,1.1 研究的准备阶段,（一）研究选题的相关概念 研究选题的相关概念 研究选题的制约因素 研究选题的主要途径 研究选题的基本原则,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,5,2019/6/17,1.1 研究的准备阶段,（二）形成研究问题 形成研究问题（focus a question），就是在确定基本选题方向的基础之上，进一步明确研究的范围，将最初比较含糊、笼统、宽泛的研究领域或者研究现象具体化与精确化，并将其转化为有既有价值、又有新意，同时还切实可行的研究问题。这是一种从一般到特殊的“过滤”或从模糊到清晰的“聚焦”,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,6,2019/6/17,1.1 研究的准备阶段,（三）实施初步探访 就是在初步确定研究方向的意向后，在设计研究方案前，围绕着所选定的研究问题或者主题进行的一项初步调研活动 研究主题的初步可行性调查工作，即对所选定研究问题（主题）进行初步分析工作,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,7,2019/6/17,1.2 研究的设计阶段,提出研究目标 设计研究方案 准备研究工具 调查问卷 调查量表 根据态度答案数目，可以划分为平衡量表和不平衡量表 根据测量尺度，可以划分为类别量表、顺序量表、等比量表和等距量表 实验手段,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,8,2019/6/17,1.3 研究的实施阶段,（一）搜集研究资料 资料收集的范围 资料收集的主要方式 文献阅读收集方式 调查访谈收集方式 实验收集方式 实地收集方式 资料收集的要求,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,9,2019/6/17,1.3 研究的实施阶段,（二）分析研究资料 分类整理所取得的研究资料 用科学的方法研究资料 研究资料的基本要求,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,10,2019/6/17,1.3 研究的实施阶段,（三）撰写研究报告 研究报告的形式 专题报告、调查报告、案例分析报告和经济效益分析报告等形式 研究报告的主要内容 研究导言 研究设计 研究结果 问题讨论 研究总结 参考文献 特别鸣谢 附录部分,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,11,2019/6/17,1.4 研究的结束阶段,（一）评估研究质量 会计研究成果的评价方式可以分成两种形式 一般性的研究成果 可以根据成果的发表情况、有关人士鉴定、报刊评价和实际反映评价 重要的研究成果 可以采用一定形式，如组织或邀请有关人员进行会议（或者通讯）形式鉴定或评价 研究成果的评价标准 主要是看对会计理论推动工作、会计实务指导工作、会计学科建设工作和会计教育发展等方面的作用,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,12,2019/6/17,1.4 研究的结束阶段,（二）交流研究成果 会计研究成果的交流包括三方面的内容 交流载体的选定 即是平面载体、立体载体、动画载体等； 交流方式的选定 如研究小组交流、专题会议交流、学术会议交流，以及与有关专家当面交流、发表论文、出版论著、发布研究报告等 交流对象的选定 如小组与个人等,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,13,2019/6/17,1.4 研究的结束阶段,（三）总结研究过程 研究过程结束时，需要整理研究档案，总结研究经验、教训、局限、不足、深入研究的方向，寻找新的研究对象，确定新的视角等等,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,14,2019/6/17,第 2 节 会计理论研究的方法体系,2.1 会计理论研究方法概述 2.2 会计理论研究方法的体系划分 2.3 会计研究方法的内容结构,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,15,2019/6/17,2.1 会计理论研究方法概述,（一）会计研究方法的概念 会计研究方法概念 一般认为，会计研究方法是会计人员探讨会计工作规律和会计历史发展规律的手段、工具、方式、程序、途径和措施的总称 会计研究方法与会计方法不同 前者属于方法论的范畴，是人们认识会计本质、研究会计内在规律以及发展规律的理性思维的方法，它在会计中具有举足轻重的地位，后者则是指会计实务中的技术方法或操作方法，如账务处理方法、计量方法与折旧方法等,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,16,2019/6/17,2.1 会计理论研究方法概述,（二）会计研究方法的作用 会计研究方法是进行会计科学理论研究的前提 会计研究方法是会计理论体系的组成部分 正确运用会计研究方法是提高会计理论研究水平的保证 会计研究方法是探讨会计工作规律的重要手段 会计研究方法是探讨会计历史发展规律的手段,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,17,2019/6/17,2.2 会计理论研究方法的体系划分,（一）思维认识角度的分类 方法论， 即唯物辩证法、历史唯物观和马克思主义的认识论 亚方法论即系统理论 系统理论是对研究方法体系的认识基础 系统观是对物质观的补充和深化 系统观是对运动观的补充和深化 系统观是对时空观的补充和深化 系统观丰富了辩证法 会计理论研究的基本方法 它是一个完整的体系，可以从不同的角度再进行具体分类,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,18,2019/6/17,2.2 会计理论研究方法的体系划分,（二）思维范式角度的分类 描述型方法 通过对大量客观事物进行观察、分类、综合和归纳，证实“是什么”而形成理论的研究方法 规范型方法 运用演绎原理，从具有普遍指导意义的一套前提或命题出发，通过逻辑推理导出一些能指导实践的原理或概念，并进而形成具体程序和方法的科学研究方法 实证型方法 以确凿的证据来反映或检验客观存在现象的一种研究方法 社会经济型方法 运用社会经济理论与方法，研究社会经济环境与客观事物之间的相互关系的研究方法,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,19,2019/6/17,2.2 会计理论研究方法的体系划分,（三）研究技术角度的分类 理论研究（Theoretical Research） 描述研究（Descriptive Research） 历史研究（Historical Research） 相关与比较研究（Correlation and Comparative Research） 实验研究（Experimental Research）,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,20,2019/6/17,2.2 会计理论研究方法的体系划分,（四）研究问题模式的分类 定性研究方法 指在会计研究中用以确定有关问题的实质、概念，以形成基本理论观点所采用的研究方法 旨在解决所要研究问题的质的规定性，揭示事物的根本特征 定量研究方法 指在会计研究中为了建立有关会计计量模型所运用的研究方法 旨在解决有关问题量的规定性及量变规律，它的运用有助于发挥会计在企业经济预测与决策中的作用,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,21,2019/6/17,2.3 会计研究方法的内容结构,（一）西方学者的认识 列示为税务方法、法律方法、道德方法、经济方法（宏观经济方法，微观经济方法）、企业社会会计方法、行为方法和结构方法等七种方法 划分为构建会计理论方法（含非理论的方法、演绎方法、归纳方法、伦理方法、社会学方法、经济学方法与折衷方法等）和研究会计现实的方法（含事项法、行为法、信息处理法、预测法与实证法等）两大类,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,22,2019/6/17,2.3 会计研究方法的内容结构,（二）国内学者的认识 主张会计理论研究方法可从两个不同的角度划分 从会计理论研究方法分类 从会计理论的研究目的分类 会计理论的研究方法可分为 描述性方法、规范性方法、决策法和社会经济福利法 会计理论研究方法可以从四个不同的角度划分 从方法论角度 从方法运用思维模式与认识过程的角度 从会计研究方法的发展 从会计研究方法的研究目的,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,23,2019/6/17,第 3 节 会计理论研究的基本方法,3.1 规范研究方法 3.2 实证研究方法 3.3 其他研究方法 3.4 会计研究方法的运用,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,24,2019/6/17,3.1 规范研究方法,（一）归纳法 归纳法（inductive approach）概念 是从个别（或特殊）事物中推出一般结论从而得出普遍原理的方法 归纳法按其概括对象范围分类 完全归纳法 不完全归纳法 简单枚举归纳法 科学归纳法,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,25,2019/6/17,3.1 规范研究方法,（二）演绎法 演绎法（deductive approach） 从一般原理出发，推演出个别结论的思维方法，它是从一般到个别的认识方法 演绎法的基本思维步骤 提出前提性命题 运用逻辑思维推导出基本结论 运用一定的方式验证推导出的结论 将经过初步验证的结论来分析指具体问题的研究 演绎法的作用 验证理论 科学预见 检验理论,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,26,2019/6/17,3.2 实证研究方法,实证法（positive approach） 指通过搜集被观察事物或者现象的经验性（或历史性）数据来验证一些理论假设或者命题，借以建立相应的理论体系 实证法的基本程序 包括提出问题与研究目标 提出可证伪的假设 设计研究的技术路线与方法 取得数据并说明数据的客观性 利用数据检验假设 解释结果并得出结论等,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,27,2019/6/17,3.3 其他研究方法,（一）经济学法 经济学法（economic approach） 对不同会计技术方法的选择将取决于它们对宏观经济目标的影响 重点强调的一个问题就是，应当考虑会计政策选择的经济后果，讲求其可能产生的总体经济影响和后果 构建会计理论的基本观点 会计政策和会计程序应能反映经济现实，也即一个国家的总体经济形势 会计方法的选择应当考虑经济后果（economic consequence），也即可体现政府宏观经济政策的预期目标,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,28,2019/6/17,3.3 其他研究方法,（二）法学法 法学法 是一个专属的概念，它是广义上的法律方法的简称 主要包括立法的方法（如法律移植的方法、法律的社会调查方法、法律的清理和编篡方法）、司法的方法（如法律推理方法、法律解释方法、法庭调查方法和法庭辩论方法）和从事法律研究与教育的方法等 法律方法对构建会计理论的影响 有关收入的确认规则中所涉及的法定所有权的转移问题 有关收益分配方面的规定 企业法定资本的揭示,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,29,2019/6/17,3.3 其他研究方法,（三）事项法 事项法（event approach）是在倡导变革传统的会计信息形成机理这一观念下所提出的一种研究视角，其基本主张是应当按照具体的经济事项来报告企业的经济活动，并以此为基础来重新构建财务会计的确认、计量、记录与报告体系 事项法的基本原理是建立在对传统会计理论的批判上 事项法的特点 强调提供原始的或汇总程度较低的事项信息 强调会计信息的决策有用性 强调多维计量方式和多重计量属性 需要以强大的信息技术为支撑,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,30,2019/6/17,3.3 其他研究方法,（四）伦理法 伦理法又称道德法，它是指在会计理论构建的过程中，应当提出一些要求财务报告或会计信息应当符合的道德标准，以作为建立会计原则、准则或理论体系的依据，以使会计信息产品在内涵上能够满足基本道德规范的要求，这些道德标准主要包括真实、公允、公正和不偏不倚等,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,31,2019/6/17,3.3 其他研究方法,（五）社会学法 社会学法（Sociological Approach）重点关注会计信息涉及的社会责任，其重心在于公允和社会财富这些宽泛有概念 该法认为在构建会计理论时，需要强调会计信息的披露应当能反映企业经营活动对社会产生的影响，或企业所应当承担的社会责任 这一研究方法把“公允性”概念扩展到“社会福利”方面，并强调会计技术和方法选择与应用的社会效应,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,32,2019/6/17,3.4 会计研究方法的运用,（六）系统法 系统法（Systematic Approach）认为，在进行会计理论研究的过程中，需要强调一种对会计构成元素的内在相互关系进行全面揭示的意识。系统是为达到预期的特定目标的一组相互联系、相互作用的要素所组成的有机整体 在会计理论研究中的系统法，主要是要求用相互联系的观点，考虑研究的对象特点与层次，设定不同的研究目的,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,33,2019/6/17,第 4 节 会计理论研究成果的表达与规范,4.1 会计研究成果的表达形式 4.2 会计论文及撰写要求 4.3 会计论文的基本学术要素 4.4 会计论文的主要技术规范,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,34,2019/6/17,4.1 会计研究成果的表达形式,会计研究成果的表现方法 以一定形式反映研究人员在一定时期内按照研究计划完成研究成果 正确表达会计研究成果的意义 表明研究任务已经完成的基本依据 将成果进行交流的媒介 可对实际工作发挥作用的重要手段,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,35,2019/6/17,4.2 会计论文及撰写要求,（一）会计论文的概念和种类 会计论文是学术论文的一种 学术论文的特点 学术性 科学性 创新性 理论性 会计论文的种类 会计科研成果论文 会计业绩考核论文 学位论文,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,36,2019/6/17,4.2 会计论文及撰写要求,（二）会计论文的撰写程序 选定题目 搜集资料 拟定提纲 撰写初稿 修改初稿 论文定稿,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,37,2019/6/17,4.2 会计论文及撰写要求,（三）会计论文的撰写要求 会计论文写作的内容要求 准确性 鲜明性 生动性 合规性 理论性 创新性 层次性 精细性 会计论文写作的法律要求 要有尊重他人知识产权的意识 要有保护自己知识产权的意识 应当透彻理解中华人民共和国著作权法中有关侵权行为的界限,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,38,2019/6/17,4.3 会计论文的基本学术要素,标题与署名 摘要 关键词 目录 正文 引论 本论 结语 注释 主要参考文献 附录 后记 鸣谢,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,39,2019/6/17,4.4 会计论文的主要技术规范,（一）行文 用字规范 段首规范 字符规范 避免背题,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,40,2019/6/17,4.4 会计论文的主要技术规范,（二）正文文本 条次格式 款次格式 项次格式 目次格式 其他格式,会计理论 第13章会计理论研究的程序与方法,41,2019/6/17,4.4 会计论文的主要技术规范,（三）表格 表格