如何解读分析酒店财务数据

如何解读分析酒店GOP 酒店各部门的经营管理工作，都是以酒店的经营预算为中心展开的。而这个计划完成得如何，无非是回绕开源与节流二方面展开，并以经营成果GOP来衡量的。 解读分析财务数据的目的是什么？是优化各项经营指标。回绕开源与节流，解析GOP ，它应旨在成为酒店“工具”而并非是一份“报告”。应针对性地瞄准酒店的薄弱环节，有重点、选择性地提供酒店当前所需信息，拓展经营思路，抓住关键突破点，寻找开源节流的泉眼。比如： 用透视表纵览对比市场和酒店动态数据，让我们一目了然地获得当前和历史的重要信息，解析酒店的收入、成本、费用预算执行情况。 比较开源与节流不同方案，解析对GOP产生的效果，制订切实有效的策略。对涉及影响酒店GOP的各项经营指标要细化解析到位，不仅是让酒店管理者知道GOP经营成果，更重要的作用是让酒店管理者知道其GOP的变化过程及原因，寻找出新GOP增长点。一、按部门分析解读：项目预算实际增减额增减比率客房部利润(亏损）*餐饮部利润(亏损）*商务中心利润(亏损）*电话房利润(亏损）*洗衣房利润(亏损）*康体中心利润(亏损）*其他利润(亏损）*贡献额*行政办公室*人力资源部*工程部*工程部能源费用 *计财部*市场营销部*保安部*管理费用*G O P *68.78%-0.001-6月预算1-6月实际增减额额- GOP上半年从各营业部门所获得营业利润为*万，各管理部门的费用为*万，最终酒店GOP收益为*万。与预算比较：所获得各部门营业利润增加*万，各管理部门减少费用为*万，最终酒店GOP收益比预算增加*万。是那些因素在起作用呢？1、 客房部 （在此省略）2、 餐饮部 （在此省略）3、 其他小部门 （在此省略）4、 管理部门 （在此省略）二、按收入、成本、费用分析解读 项 目预算%实际%增减%绝对值敏感性收入*100.00%*100.00%-6.12% *成本*20.17%*12.98%-39.56% *人工成本*27.23%*25.75%-11.22% *能源费用* 16.02%*15.15%-11.25% *广告宣传外事费* 0.24%* 0.57%127.66% *交际应酬费* 0.32%*0.16%-51.68% *物料低值*4.83%*4.44%-13.67% *装饰布置* 1.64%* 1.81%3.35% *经营性其他费用*6.33%*3.31%-50.86% *营业税金(变动)*5.60%* 5.58%-6.44% *管理费(变动)* 1.80%*1.80%-6.12%*GOP* 15.81%*28.43%68.78%* *今年上半年酒店收入完成预算93.88%，广告宣传外事费超预算227.66%，在此情况下，GOP却完成预算168.77%，比预算增加了*万，是那些因素在起作用呢？ 1 、从总收入的变化差异来分析GOP的敏感性： 项 目预算%实际%增减%绝对值敏感性收入100.00%100.00%-6.12%* *成本20.17%20.17%-6.12%变动部分17.18%17.18%-6.12%固定部分2.99%2.99%-6.12%营业税金(变动)5.60%5.60%-6.12%管理费(变动)1.80%1.80%-6.12%GOP15.81%12.12%-28.04% *今年上半年由于总收入比预算减少6.12%，绝对值为*万，带动酒店变动费用同步下降6.12%，导致酒店GOP下降28.04%，收入的单项变化影响GOP绝对值为*万，经营杠杆为4.58。反之，如果酒店收入能增加，那么GOP将以收入增长比例4.58倍增长，那将是什么样可喜的状况呢？2 、从收入的结构、差异来分析GOP的敏感性： 项 目预算实际完成%绝对值敏感性总收入93.87%客房125.82%餐饮63.20%其他70.96%客房收入完成预算125.85%，绝对值为*万，它使酒店GOP增加*万。餐饮收入完成预算63.20%，绝对值为*万，它使酒店GOP减少*万。其他收入完成预算70.96%，绝对值为*万，它使酒店GOP减少*万。如果餐饮与其他收入完成预算，那么将会增加 GOP *万。 3 、从客房的收入结构、差异，分析GOP的敏感性： 项 目预算实际完成%绝对值敏感性客房总收入125.82% 房金收入124.89% 其他收入#DIV/0! 房金收入完成预算124.89%，绝对值为*万，它使酒店GOP增加*万。其他收入未有预算，绝对值为*万，它使酒店GOP增加*万。 4、从客房总数、出租率、平均房价的多因素变化，分析GOP的敏感性：项 目房金收入客房数出租率平均房价敏感性预算* 44.56%* 实际*57.86%*差异* *13.30%*客房数*44.56%* *出租率* * 13.30%* * 平均房价* 57.86%*合计*可供客房总数比预算减少*间，使收入减少*万，减少GOP为*3万 。出租率比预算提高13.30%，使收入增加*万，增加GOP为*4万 。平均房价比预算提高*元，使收入增加*万，增加GOP为*万 。如果酒店下半年出租率提高到 60% ，平均房价提高到*元 ，那将是怎么样的经营结果呢 ？ 5、1-2月实际的可供出租房的变化，分析GOP的敏感性：项 目房金收入客房数出租率平均房价敏感性预算* 35.07%*实际*46.92%*差异*11.85%*客房数*35.07%*出租率*11.85%*平均房价*46.92%*合计*酒店的预算包括了*楼以下的楼层，而实际对外营业是*月过年后。 由于*月实际的可供出租房比预算少*间，使收入减少*万，减少GOP为*万，出租率提高11.85%，使收入增加*万，增加GOP为*万，平均房价提高*元，使收入增加*万，增加GOP为*万。通过提高 *月出租率和平均房价，消除了可供出租房减少的不利因素。在此三因素的共同影响下，使房金收入增加*万， GOP增加*万。6、从餐饮收入的结构，分析GOP的敏感性： 项 目预算实际完成%绝对值敏感性餐饮总收入63.20%*餐饮收入61.75%*其他收入77.55%*纯餐饮收入完成预算61.75%，绝对值为*万，它使酒店GOP减少*万。其他收入完成预算77.55%，绝对值为*万，它使酒店GOP减少*万。上半年酒店餐饮由于未完成预算，对酒店GOP的影响达*万。当务之急是改善餐饮销售薄弱环节，拿出行之有效的营销计划和措施。7、从餐饮就餐人数，人均消费的差异来分析GOP的敏感性： 项 目餐饮收入餐饮就餐人数餐饮人均消费敏感性预算* *实际*差异*餐饮就餐人数*餐饮人均消费*合计*今年上半年纯餐饮收入由于受到就餐人数、人均消费的因素影响，总体比预算减少*万。减少GOP为*万。分别为： 餐饮就餐人数减少*人次，使收入减少*万，减少GOP为*万。餐饮人均消费减少*元，使收入减少*万，减少GOP为*万。如果平均就餐人数完成预算呢 ？如果人均消费再提高10元，20元呢 ？餐饮收入是酒店增加GOP的主要来源之一，如何来提高酒店餐饮收入,是管理团队一项十分艰巨的任务。 只有下足功夫，充分准备，才能秀出精彩，秀出时尚，秀出品质，秀出特色，只有一炮打响，赢得口碑，才具有餐饮的人气和财气，只有精益求精，不断的完善和提高，才能达到预期目标。否则就陷入低迷的怪圈，很难摆脱。面对艰巨的使命，深思熟虑，拿出一套餐饮营销行动方案，并落实到实处，切不可将营销等同于等客上门、将营销视为上桌陪酒、将营销变成为哗众取宠。营销技法的高低已经在某种程度上决定着酒店餐饮的生意差异。餐饮营销行动方案应包括的指标：利润指标体系：与当期利润直接相关并即时影响利润状况的指标体系，主要包括上座率、人均消费、毛利率等。顾客指标体系：与当期利润无直接关联，但在未来较长时间内会对利润产生重大影响的指标体系，主要包括消费频率，折扣比例，新老顾客比例，菜肴销售排行榜等。品牌指标体系：与当期利润无直接关联，但在未来很长时间内会对利润产生重大影响的指标体系，主要包括知名度，美誉度，竞争强度，综合印象等。 8、成本的变化差异来分析GOP的敏感性：项 目预算%实际%增减%绝对值敏感性收入100.00%100.00%-6.12%*成本20.17%12.98%-39.56%* *变动部分17.18%11.06%-39.56%* 固定部分2.99%1.93%-39.56%*营业税金(变动)5.60%5.60%-6.12%*管理费(变动)1.80%1.80%-6.12%*GOP* 15.81%*19.31%14.61%*今年上半年由于成本比预算减少39.56%，绝对值为*万，导致酒店GOP上涨20.73%，贡献GOP的绝对值为*万，其中餐饮*万，小部门*万。 从收入与成本相配比的角度分析：纯餐饮收入的减少，使GOP减少*万，纯餐饮成本减少，使GOP增加*万，二者相互抵消，收入的减少使GOP共减少*万。9、流转税率的变化来分析GOP的敏感性：项 目预算%实际%增减%绝对值敏感性营业税金(变动)* 5.60%* 5.60%-6.12%*营业税金(变动)* 5.60%* 5.58%-6.44%*今年上半年税务局调整了流转税率，合计贡献的GOP绝对值为*元。10、酒店八大费用贡献的GOP绝对值*万，分别是：项 目预算%实际%增减%绝对值敏感性经营性其他费用6.33%3.31%-50.86%*人工成本27.23%25.75%-11.22%*能源费用16.02%15.15%-11.25%*物料低值4.83%4.44%-13.67%* 交际应酬费0.32%0.16%-51.68%*装饰布置1.64%1.81%3.35%*广告宣传外事费0.24%0.57%127.66%* 合计56.62%51.20%-7.66%*11、有效控制酒店费用开支图表标题 收入 费用从开业*万收入上升到目前的*万一个完整年度，酒店的经营费用始终控制在*万左右的一条直线上。正是因为通过对经营费用的有效控制，把收入增长部分（扣去成本）直接转为利润，才有力地支撑酒店GOP的快速增长。三、酒店经营状况对GOP影响的排行榜项 目 GOP 变化成本* 经营性其他费用*人工成本*能源费用* 物料低值* 交际应酬费* 营业税金(变动)* 装饰布置* 广告宣传外事费*收入* GOP* 四、酒店经营状况对GOP的贡献率分别是 项 目 贡献率GOP100.00%成本62.02%经营性其他费用29.61%人工成本28.10%能源费用16.58%物料低值6.07%交际应酬费1.52%营业税金(变动)0.17%装饰布置-0.51%广告宣传外事费-2.78%收入-40.77%五、