建筑公司预算编制与绩效评价管理办法

建筑公司全面预算及绩效评价管理办法第一章 总则第一条 为保证公司中长期战略目标的实现，持续提升经营内涵，提高投入产出效率，合理配置有限资源，强化科学管理和责任管理，特制定本办法。第二条 本办法适用于公司预算及绩效评价工作。第三条 公司编制年度预算，将战略规划的当年目标细化为详细的年度预算，包括年度经营计划及财务预算，作为与各预算单位签署“年度经营责任合同”的基础，并根据确定的年度预算进行目标管理，建立绩效评价体系定期跟踪、考核各预算单位的预算完成情况，指导各预算单位的经营管理活动，并据以实施资源配置和战略调整，保证公司持续、稳定、健康发展。第二章 定义及职能部门第一节 定义第一条 预算及绩效评价管理体系是涉及全方位、全过程和全员参与的整合管理系统，是公司战略实施的支持与保障系统，具有全面控制的约束力，预算指标是业绩奖惩的重要标准，也是公司激励和控制制度的重心。第二条 预算是对战略规划当年目标的细化和分解，包括年度经营计划及财务预算，预算是实行事前控制的一种有效管理手段。通过制订预算目标、定期绩效评价来指导与控制各事业部的经营活动，提高预见性，减少盲目性，做到有计划地组织资源供应，合理安排资源使用，控制不合理支出，以达到提高经济效益的目的。第二节 职能部门第三条 公司预算管理的决策机构是董事会，日常管理机构为公司预算与评价委员会。预算与评价委员会主席由公司总经理担任，委员会成员由经营层及金融财务部、总经室、总工室、人力资源部、投资发展部、质量安全部、审计室、法律事务部、行政办公室、市政工程事业部、沥青产业事业部、道路工程技术应用中心等部门负责人组成。第四条 董事会根据公司战略规划制订公司年度预算方案。第五条 预算与评价委员会在预算管理中的职责是具体组织年度预算编制和审核工作，完成年度预算方案后提交公司董事会审核，预算经股东大会批准后实施。第六条 预算与评价委员会在绩效评价管理中的职责是确立各经营部门的业绩目标，通过量化的财务指标、持续竞争能力指标以及过程控制指标等对各经营部门的经营绩效作出科学的评价，定期完成绩效评价报告，为公司资源配置和整体战略实施奠定工作基础。第七条 各事业部、职能部门的负责人为本单位组织实施年度预算工作的第一责任人，负责组织部门年度预算工作，总会计师协助总经理组织完成相关工作。第八条 金融财务部具体负责公司预算及绩效评价的组织、协调、汇总、编制等工作。第九条 各职能部门根据部门职责承担的预算编制工作如下：1. 公司本部、各事业部及控股子公司依照预算单位工作分工一览表、预算编制格式目录、预算编制格式表单等规定编制所负责的预算。2. 各分预算单位责任人为部门负责人，各事业部尚包括分管领导；责任人及编制人并须对所负责的预算签字或盖章。3. 各事业部应对事业本部及下属公司预算进行汇总，报送资料包括事业部汇总预算及各分预算单位预算。4. 各分预算单位对重要项目所附表格或资料须详细说明。第三章 全面预算管理内容与程序第一节 预算编制原则第一条 预算编制的基本原则：1. 规划细化原则：预算目标须反映公司、各预算单位的发展目标，各预算单位的年度预算指标原则上应与第一年的规划值一致，并作为规划实施的具体体现。2. 资源配置原则：突出预算在资源配置、特别是资金额度、授信、库存及薪酬配置方面的重要作用，体现资源配置的计划性、针对性和倾向性。3. 绩效考核原则：预算指标与业绩考核挂钩，公司根据各预算单位每年预算执行情况进行目标管理，并结合其他指标来考核各单位的经营业绩。第二条 预算编制的指导原则：1. 经营计划与财务预算紧密结合，二者不可分割。2. 追求更高业绩（收入和利润要体现出一定的成长性）。3. 关注经营成果指标，重视经营质量指标，重视投入产出回报。4. 对经营计划和财务预算指标进行细化（按商品别、时间、销售区域等）层层分解落实。5. 深入评估费用性质以及压缩空间，严格控制各项成本费用支出。6. 全面考虑与经营计划和财务预算相关的事项，确保没有遗漏。第二节 预算单位分类第三条 按照预算责任的特点，公司各预算单位可分为利润中心、费用中心。利润中心以利润预算为编制重点，费用中心以成本费用预算为编制重点。1. 利润中心：适用于各事业部及下属职能部门，主要责任在于全面管理本单位的生产、采购和销售活动，包括购销安排、成本费用控制、生产安排、保证安全经营等。设法提高收入、降低支出、采取一切措施创造利润是利润中心的主要目标。2. 费用中心：适用于行政管理部门，主要责任在于控制管理费用，利用预算限度内的费用提供最佳管理支持。如本部各职能部门等。第三节 年度预算主要内容第四条 年度预算包括两方面内容：年度经营计划及年度财务预算。1. 年度经营计划为围绕战略实施开展的各项重点工作事项及完成时间表等。2. 年度财务预算包括：损益预算、资产负债预算、现金流量预算、资源配置预算、资本性支出预算、生产预算等。第五条 损益预算：包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。1. 收入预算主要对预算期的销售数量、销售价格和销售收入进行预计，各利润中心必须综合考虑内外部环境、行业竞争状况以及产品生命周期等，按月、按地区、按商品层层汇总后编制销售收入预算。2. 成本费用预算是指运用标准成本法或作业成本法等方法制订出的关于各产品总成本、单位成本、期间费用的预算。3. 利润预算是最重要的预算指标之一，也是公司对各利润中心进行考核的重要内容。利润预算是在综合考虑收入、成本、费用等各因素基础上制订的。第六条 资产负债预算：包括营运资产预算、营运资本预算、库存预算、往来款项预算等。1. 资产负债预算是用于反映各单位不同时点及年度平均的资产占用总额、分布结构以及负债情况的预算，是为了预计公司各期末财务状况而编制的。2. 资产负债预算要在损益预算与现金流量预算的基础上编制，并应注意结合损益预算确定各单位的获利能力、资产运营效率等指标。3. 对于生产销售单位，应特别注意对库存、应收账款等流动资产预算的编制。第七条 现金流量预算：包括现金收支、调度预算等。1. 现金预算是所有有关现金收支预算的汇总，包括现金收入、现金支出、现金结余（或不足）以及资金的筹集与使用等方面内容。编制现金预算的主要目的是保证有充足的现金可以满足公司正常经营的需要，同时可以对多余现金进行有效利用，并提前采取措施弥补现金不足的情况。2. 编制现金预算的基本原则是：期初现金余额+本期现金收入-本期现金支出=期末现金余额。3. 编制现金流量预算要注意对现金收支的渠道考虑全面，并做好长、中、短期（包括年度、季度、月份和每日）资金调度的预计。第八条 资源配置预算：包括库存、授信、资金、信用额度、人员编制及人工成本等。1. 人员编制和人工成本预算由公司人力资源部直接参与、指导各单位编制。2. 库存、授信、资金、额度预算综合考虑各单位的投入产出以及公司资源的总体情况后确定。第九条 资本性支出预算：包括固定资产预算、长期投资预算等。1. 固定资产预算由各单位编制上报，办公用固定资产由行政办公室统一审核、汇总，经营用固定资产预算由预算与评价委员会审核。2. 长期投资预算由投资发展部和金融财务部结合公司战略规划进行编制。第十条 生产预算主要类别如下：1. 产能设计及相应工艺改造、厂房扩建等预算。2. 月度开工率安排。3. 原料采购及库存计划4. 人工成本安排5. 制造费用控制6. 质量控制措施及目标合格率7. 确保年度安全生产第四节 预算编制基本程序第十一条 预算编制一般在战略规划滚动修订完成后、于每年第四季度进行，具体步骤如下：1. 公司预算与评价委员会于11月份召开年度预算会议，制定年度预算编制方案，决定下年度工作目标和计划。2. 金融财务部下发预算编制通知并提供相关预算编制表单，全面布置年度预算编制工作。3. 各预算单位由部门负责人亲自负责编制预算，自上而下布置、自下而上编制、自上而下审核，保证预算编制的科学性和完整性。4. 根据各预算单位上报数据，金融财务部进行汇总和初步审核，编制全面预算。5. 公司预算与评价委员会召开预算会议，讨论并拟订公司总目标、分目标和经营计划。6. 预算会议集中对预算进行质询、审核，审核的重点是：预算前提是否合理（包括市场环境分析、主要假设条件等）；经营计划和预算与中长期发展战略的契合度，是否体现规划的发展要求；突出资源配置的导向作用，将薪酬、资金、贸易额度、授信向盈利能力强、经营质量好的经营部门倾斜。7. 预算与评价委员会成员应回避对本部门预算的审核。8. 金融财务部根据质询调整后的各单位预算，完成公司下年度预算报告，报公司审计委员会审核。9. 审计委员会审核公司预算报告，审核通过后则送交公司董事会审核；若不通过则退回预算与评价委员会重新修订预算报告。10. 公司董事会于次年5月份审批公司预算报告，若不通过则退回预算与评价委员会重新修订预算报告。11. 公司董事会核准并经股东大会通过后，由预算与评价委员会进行分解全面预算并落实到各部门，明确主要预算指标和重点工作计划。12. 公司各部门遵照执行年度经营计划，之后进行分析、纠偏、考评与奖惩。第五节 预算控制第十二条 作为公司内部控制的主要手段，预算为实施公司内部的目标控制、程序控制和制度控制提供了全方位管理的平台。预算控制主要通过一系列制度来强调和实现执行过程中的控制，具体内容分条列示如下：第十三条 授权制度：各预算单位既有权利，又有相应的义务。1. 预算授权控制是一种事前控制，要求在某项业务发生之前，按照既定的程序事前设定授权事项、权限和金额，以保证公司生产经营的正常运行。2. 对公司预算外的事项必须得到董事会的明确授权。第十四条 重点预算执行控制：强调对核心业务、资金、授信、库存、管理费用等关键指标的控制。1. 在保证公司完成整体预算目标的前提下，为实现预算控制成本与效益的平衡，公司主要加强对预算重点事项的持续跟踪。2. 对于公司的资金、库存、授信等重要预算指标实行每日监控、每周报告的制度。3. 对管理费用预算的执行情况每月进行全面检查并分析差异原因、及时采取控制措施，同时细化费用管理细则，加强审批、报销等环节的管理。第十五条 信息反馈、分析报告制度：是保证预算控制有效性的重要基础。1. 为及时发现并解决预算执行过程中的问题，公司建立预算报告（周报、月报和季报）制度。2. 公司建立三级绩效评价体系，分别对公司层面、事业部、项目部的预算执行情况进行定期跟踪，并建立月度定期分析评价报告与专项财务分析相结合的灵活反映机制。3. 充分发挥金融财务部等职能部门的预算预警功能，发生异常事项（如库存、资金、费用等接近预算上限）提前提示相关单位，同时上报公司；对超预算事项必须按照公司的有关规定履行审批程序。第六节 预算调整第十六条 为保证预算的严肃性，预算单位不得对已批复预算随意调整。在预算执行过程中，如遇特殊情况，发生预算前提的变化等事项，需对现行预算进行调整时，必须向公司预算与评价委员会提出书面申请。第十七条 调整的预算指标分为两类：1. 经营成果指标：主要包括收入、利润、成本费用等。2. 资源配置指标：主要包括薪酬、营运资本占用、授信等。3. 原则上调整经营成果指标，则相应的资源配置指标也必须进行调整。第十八条 在详细说明预算调整的原因后，如涉及公司内部的预算事项调整由公司预算与评价委员会进行审批，对公司整体预算的调整必须得到董事会的审批，并须经股东大会通过。第十九条 每年可以进行一次预算调整，时间为每年九月底。第二十条 预算调整后公司预算与评价委员会需下达预算调整通知书。第七节 预算考核第二十一条 对各单位预算制定、执行控制以及预算完成情况进行全面考核，预算考核结果是对各单位领导工作考评的重要内容，也是核定各单位下年度预算的参考依据。第二十二条 考核内容要紧密结合战略规划与年度经营计划目标，根据年初批复的重点工作计划和财务预算指标进行全面考核。第二十三条 公司预算与评价委员会负责公司预算考核工作，包括实施过程中的计划、控制和总结。第四章 绩效评价管理内容与程序第一节 绩效评价原则第一条 绩效评价的基本原则：1. 当期业绩与战略推进并重。2. 以定量评价为主，定性评价为辅。3. 以预算完成情况为主，历史同期比较为辅。4. 考核业绩完成情况的同时充分考虑各单位过程控制情况第二节 绩效评价工作机制第二条 预算与评价委员会日常工作采用不定期会议制度，由委员会主任或其授权人召集，主要就工作计划、阶段总结及重要问题进行讨论；在半年、年度进行绩效评价或遇重大事项时，委员会可召集专题会议。委员会成员须按工作部署统一行动，及时高效地完成各项工作。金融财务部负责具体日常工作。第三条 各事业部应组成由分管领导、部门负责人及其他关键岗位人员参加的绩效评价小组，明确责任、合理分工，建立并完善本部门的预算考核制度，加速推进评价体系向各职能部门的延伸。第三节 绩效评价范围第四条 建立“金字塔”式绩效管理的责任链，包括公司级、事业部级、职能部级。第五条 经营绩效评价体系按不同级次分别推进展开：公司级的绩效评价工作，由预算与绩效评价委员会推进实施；各事业部、职能部级的绩效评价工作，由各事业部绩效评价