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社会保险基础知识,教育培训部制,Page 2,课程大纲,社会保障体系的构成 社会保险与商业保险的区别 社会保险体系的主要元素 上海城镇基本养老保险制度 上海城镇基本医疗保险制度,Page 3,社会保障体系的概念： 社会保障是国家和社会对社会成员在生、老、病、死、伤、残、丧失劳动力或因自然灾害面临生活困难时给予的物质帮助,以此来保障每个公民的基本生活需要和维持劳动力再生产而建立的一种制度。,Page 4,社会保障体系的构成： 1、社会福利:社会保障的最高层次，是实现社会保障的最高纲领和目标。目的是增进群众福利，改善国民的物质文化生活，社会福利基金的重要来源是国家和社会群体。 2、社会保险:面向工资劳动者,包括:基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等。 3、社会救助：面向贫困者,包括:对无依无靠无生活来源的社会孤老、孤儿、无劳动能力的残疾人、贫困户及灾区的灾民等实行的资助。 4、社会优抚:面向军人及军烈家属,包括:伤残死亡优抚、现役军人及其家属优抚、退伍军人就业安置、军人退休生活保障等。,Page 5,社会保险体系的概念： 社会保险体系是国家通过立法,由劳动者、劳动单位、国家三方共同筹集资金,在劳动者年老、疾病、工伤、生育、残疾、失业、死亡等遇到风险时,给予的物质帮助,以保障其基本生活的一种制度。,Page 6,我国社会保险体系的主要险种概况 （1）养老保险:是国家和社会根据一定的法律和法规,为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限,或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。 （2）医疗保险:是劳动者因疾病、负伤或生育需要治疗时,由国家或企业向其提供必需的医疗服务的一种制度。 （3）失业保险：是为社会成员因非本人自愿原因失去劳动机会,从而丧失正常工资收入来源时,提供必要的物质生活保障的社会保险。,Page 7,（4）工伤保险:是对劳动者因在生产经营活动中因意外事故造成的伤、残、亡或患职业性疾病时,提供必要的物质生活保障的社会保险。 （5）生育保险:是为妇女劳动者因生育子女而暂时丧失劳动能力,失去正常工资收入来源时,提供基本生活保障的社会保险。,Page 8,社会保险与商业保险的区别：,商业保险的概念: 投保人根据合同约定,向保险人支付保险费,保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任,或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的商业保险行为。 （1）实施方式不同:社会保险是强制保险，商业保险是自愿保险； （2）举办主体不同:社会保险由政府举办，商业保险由保险公司举办； （3）保费设定方式不同：社会保险保险金额由国家统一规定,只保证基本费用，商业保险保险金额由投保人的需要及其支付能力决定； （4）权利与义务的对等关系不同：社会保险对于每个个人来说权利与义务是不对等的，而商业保险是一种合同契约行为，权利和义务是对等的。,Page 9,上海市城镇职工养老保险办法 上海市城镇职工基本医疗保险办法,Page 10,养老保险实行的原则： 养老保险实行国家、单位与个人共同承担费用，个人储存与统筹互济相结合，保障退休人员基本生活需要与激励在职人员积极性相结合的原则。,Page 11,养老保险基金的来源包括： （一）单位和在职人员缴纳的养老保险费； （二）养老保险基金的利息收入； （三）养老保险基金的增值运营收入； （四）依照本办法规定所收取的滞纳金。,Page 12,适用范围： 适用于本市范围内城镇的： （1）机关、企业、事业单位（以下简称“单位”）及其在职人员、退休人员。 （2）自由职业者 （3）非正规劳动组织从业人员 -指具有本市户籍，办妥招工登记备案手续，并在非正规劳动组织存续期间从事工作的原失业人员、协保人员或农村富余劳动力。,Page 13,2010年职工及用人单位按什么标准缴纳基本养老保险费？,1、个人缴费 （A）基数：2010年度职工缴纳社会保险费的基数根据职工本人上一年度月平均工资确定,2009年度上海平均月工资收入为3566元。下限为基数的60%，即2140元。上限为基数的300%，即10698元。 2140 M 10698 （B）比例：8。 2、单位缴费 (A) 基数：同个人缴费一致 (B) 比例：22%。,2010年度上海市社会保险费用比例表（最低） 一、城镇社会保险 城镇养老保险的最低基数为2140元，最高不超过10698元,*单位和个人合计，缴费比例为49.6，最低应缴纳1061.5元/月。 本缴费年度新进劳务工的缴费基数高于2140元且低于10698的，按本人实际缴费基数计算缴纳。,2010年度上海市社会保险费用比例表（最高） 一、城镇社会保险 城镇养老保险的最低基数为2140元，最高不超过10698元,*单位和个人合计，缴费比例为49.6，最高应缴纳5306.9元/月。 本缴费年度新进劳务工的缴费基数高于2140元且低于10698的，按本人实际缴费基数计算缴纳。,金庸文化传媒有限公司（2010年7月员工养老保险缴纳表）,个人养老保险帐户中应当记入的养老保险费包括： （一）个人缴纳的养老保险费； （二）单位缴纳的养老保险费记入个人帐户的部分： （1）单位按照缴费基数缴纳的22%中，有3%转入个人账户中。 （2）单位缴纳的养老保险费除记入个人养老保险帐户的部分外，均为社会统筹部分 。,统筹基金,22%,8%,个人账户,3%,19%,8%,+,企业,个人,Page 18,凡符合领取养老金条件的人员，其养老金可以终生领取。 个人养老保险帐户中的储存额已领完的，其养老金从养老保险基金的社会统筹部分中支付。 在职人员、退休人员死亡后，其个人养老保险帐户储存额中属于个人缴纳部分的余额，可以一次性发给其经法定程序认定的继承人。,Page 19,享受养老保险待遇的退休人员应当同时具备以下条件： （一）达到国家、本市规定的退休年龄； （二）单位和本人按规定缴纳养老保险费； （三）1992年底前参加工作的连续工龄连续工龄（包括缴费年限）满年，或1993年以后参加工作的缴费年限满15年 。,Page 20,不享受养老保险待遇的退休人员应当同时具备以下条件： （一）未达到国家、本市规定的退休年龄； （二）单位和本人按规定没有缴纳养老保险费； （三） 1992年底前参加工作的连续工龄连续工龄（包括缴费年限）不满5年，或者1993年以后参加工作的、缴费不满年 处理方法： 可以向养老保险事业管理中心提出申请，将其个人养老保险帐户中的全部储存额支付给本人，同时终止养老保险关系。,Page 21,退休人员养老金的最低标准：,Page 22,退休后的养老金计算公式为： 1993年1月1日起参加工作 基础养老金=上年度全市职工月平均工资基数 * 缴费年限每满1年发给1% 个人账户=个人账户储存额 决定规定的计发月数（见附表） 退休养老金=基础养老金+个人账户+工龄每增加一年则增加1元,1993年1月1日,831600,91476,缴费不满年，到达退休年龄的人员，可以向养老保险事业管理中心提出申请，将其个人养老保险帐户中的全部储存额支付给本人 即一次性获得91476，养老合同终止。,设60岁年时,职工平均月收入 为13500,设60岁年时,职工平均月收入 为13500,2044年,在职职工人均月工资为13500 石破天每月养老金为2516 相当于 在职职工人均月工资为3566(市统计局公布的数据) 石破天能领取的养老金为665,按照公式得: 1.基础养老金=13500*15%=2025 2.个人帐户养老金=退110880/233=476 3.工龄每一年加1元=15元 石破天60岁后,每月能拿到养老金为1+2+3=2516,设60岁年时,职工平均月收入 为13500,Page 25,设60岁年时,职工平均月收入 为13500,按照公式得: 1.基础养老金=13500*35%=4725 2.个人帐户养老金=392040/139=2820 3.工龄每一年加1元=35元 狄云60岁后,每月能拿到养老金为1+2+3=7580,2044年,在职职工人均月工资为13500 狄云每月养老金为7580 相当于 在职职工人均月工资为3566(市统计局公布的数据) 狄云能领取的养老金为2002,按照公式得: 1.基础养老金=13500*35%=4725 2.个人帐户养老金=784080/139=5641 3.工龄每一年加1元=35 张无忌60岁后,每月能拿到养老金为1+2+3=10401,2044年,在职职工人均月工资为13500 张无忌天每月养老金为10401 相当于 在职职工人均月工资为3566(市统计局公布的数据) 张无忌能领取的养老金为2747,设60岁年时,职工平均月收入 为13500,Page 27,退休后的养老金计算公式为： 1992年底前参加工作 基础养老金=上年度全市职工月平均工资基数 * 缴费年限每满1年发给1% 个人账户=个人账户储存额（不含虚账实记） 决定规定的计发月数（见附表） 过渡性养老金月标准=“虚账实记”的金额及其利息120 退休养老金=基础养老金+个人账户+过渡性养老金+工龄每增加一年则增加1元,1992年12月31日,虚帐实记的含义及计算,1992年底以前参加工作目前尚未办理退休手续的人员，由于1992年底以前没有实行个人缴费，其个人帐户中1992年底前只有记载工作年限的“虚帐”。做实个人帐户需要妥善处理“虚帐”问题。因此，现拟将“虚帐”部分按照目前的计算规则，转换为记帐金额，一次性记入个人帐户（以下称为“虚帐实记”），并与其1993年以后所形成的实帐合并，构成一个完整的实记帐户，为逐步做实个人帐户打下基础。,“虚帐实记”的记帐金额 =1992年底以前连续工龄所对应的记帐金额（见附表一）+1993年至1997年5年内个人帐户储存额所对应的记帐金额（见附表二）,1993年1月1日,1997年12月31日,时间轴,虚帐实记,1990年,1991年,1992年,1989年,Page 29,例题： 乔峰，1986年（22岁）参加工作，（即1992年底前连续工龄为6年），（1993年-1997年5年内个人账户储蓄额度为5077.1)，到退休时个人账户中存有245916元，2024年60岁退休，工龄为39年，问其养老金为多少？,按照公式得: 1.基础养老金=5694*38%=2164 2.个人帐户养老金=245916/139=1769 3.工龄每一年加1元=38元 4.11040+5077+22320=33360/120=320 乔峰到2024年60岁退休后,每月能拿到养老金为1+2+3+4=4291,设60岁年时（2024年）,职工平均月收入 为5694,相当于： 在职职工人均月工资为3566(市统计局公布的数据) 乔峰能领取的养老金为2687,Page 31,上海市劳动和社会保障局沪劳保补发（）号 关于单位工资总额超过缴纳基本养老保险费基数以上部分提取的养老保险费专项用于补充保险的通知,Page 32,四、实行补充养老保险的有关政策规定 1.略 2.补充养老保险所需资金，可以由企业和个人共同负担，个人缴费额度一般不超过其补充养老保险帐户当年记帐额的。 3.略,养老金替代率,注1：2009年上海职工平均收入为3566,注1：替代率=目前养老金/未退休前工资收入,Page 34,工资倍数越高，工资替代率反而越低 效益好的企业，更有购买商业补充养老保险的需求，以在其员工退休后能继续维持退休前的生活水平,适应社会保障体制改革的需要,企业补充养老保险是社会保障体系改革的重要组成部分,降低由国家负担的第一层次的基本养老保险的替代率，大力发展企业补充养老保险及个人储蓄性养老保险，已成为解决基本养老保险收不抵支困境的重要途径之一。,基本养老保险,企业补充养老保险,个人储蓄性养老保险,三层次的养老保险制度,商业个人保险,商业团体保险,社会保险,提高替代率,降低替代率,Page 36,按照国际公认的统计标准:一个国家60岁以上的人口占总人口的10%,或者65岁以上的人口占总人口的7%,就进入了老龄化的社会。 据上海人口统计,2008年上海60岁以上的人口占总人口达到300.57万，占户籍人口2161，比全国高近一倍 人口老龄化带来的社会问题主要集中在: 家庭瞻养系数上升,家庭负担日益加重； 退休人员增加,退休金负担日益加重； 医疗费用上升,医疗保险金负担加重。,Page 37,社会基本养老保险面临严重问题,更需要商业保险的补充： 据2005年由劳动和社会保障部、财政部共同举办的中国养老保险隐性债务研讨会资料，中国基本养老保险面临严重的负债: 空帐规模迅速扩大,个人帐户实积累部分减少。这实际上是在用未来的基金风险减轻当前的基金压力，把现在失业的风险转移到今后养老的风险。 据劳动和社会保障部的统计,到2006年底,全国基本养老保险基金历年积累为682.85亿元,2008年底减少到587.41亿元,空帐规模由2007年底的140多亿元上升到448.85亿元,到2009年底个人帐户空帐已超过1000亿元,Page 38,财政被动支付各地养老金欠帐,补偿行为不规范。 2007年下半年,中央财政拿出76亿为用于补发拖欠的养老金,另外又拿出63亿元用于提高退休金标准。 扩大覆盖面和提高征缴率的工作难度大。 到2008年底,全国欠费1000万元以上的大户有229户。2009年底仍有145个欠费大户。 据专家计算分析,我国基本养老保险的隐性债务规模已达3万亿左右,Page 39,上海市城镇职工养老保险办法 上海市城镇职工基本医疗保险办法,Page 40,医疗保险的概念： 是劳动者因疾病、负伤或生育需要治疗时,由国家或企业向其提供必须的医疗服务的一种制度。,Page 41,（适用范围） 本办法适用于本市范围内的城镇企业、机关、事业单位、社会团体和民办非企业单位（以下统称用人单位）及其职工的基本医疗保险与相关管理活动。 本办法所称的职工，包括在职职工、退休人员和其他参保人员。,Page 42,（职工享受基本医疗保险待遇的条件） 1. 用人单位及其职工按照规定缴纳医疗保险费的，职工可以享受基本医疗保险待遇；未缴纳医疗保险费的，职工不能享受基本医疗保险待遇。 2. 用人单位按照有关规定申请缓缴医疗保险费的，在批准的缓缴期内，职工不停止享受基本医疗保险待遇。 3. 应当缴纳而未缴纳医疗保险费的用人单位及其职工，在足额补缴医疗保险费后，职工方可继续享受基本医疗保险待遇。 4. 用人单位及其职工缴纳医疗保险费的年限（含视作缴费年限）累计超过15年的，职工退休后可以享受基本医疗保险待遇。视作缴费年限的计算，由市医保局另行规定。 本办法施行前已按有关规定享受基本医疗保险待遇的退休人员，不受本条规定的限制。,Page 43,医疗保险统筹基金和个人帐户的建立 基本医疗保险实行社会统筹和个人帐户相结合,基本医疗保险基金由统筹基金和个人帐户构成,职工缴纳的基本医疗保险费,全部计入个人帐户。 用人单位缴纳的基本医疗保险费分为三部分,一部分用于建立统筹基金,一部分划入个人帐户。上海地区另设有地方附加医疗基金账户。,Page 44,2010年医疗保险职工缴费基数的计算方式及缴费比例,在职职工的缴费基数为本人上一年度月平均工资。本人上一年度月平均工资超过上一年度本市在职职工月平均工资300的，超过部分不计入缴费基数；低于上一年度本市在职职工月平均工资60的，以上一年度本市在职职工月平均工资的60为缴费基数。 职职工个人应当按其缴费基数2的比例缴纳基本医疗保险费。退休人员个人不缴纳基本医疗保险费。 用人单位应当按其缴费基数10的比例缴纳基本医疗保险费。 并按其缴费基数2%的比例缴纳地方附加医疗保险费。,上海市医疗保险制度框架,基本医疗保险,统筹基金,地方附加基金,个人账户,单位,个人,个人负担费用,个人负担费用,统筹基金与个人帐户构成示意图,单位缴费 10%-按年龄区统筹基金 支付住院大病 工资 12 % 按年龄区分 个人缴费 全部 个人帐户资金 支付门诊小病 工资 2 %,地方附加基金,2%,Page 47,金庸文化传媒有限公司（2010年7月员工医疗保险缴纳表）,Page 49,(在职职工门诊急诊医疗费用) （一）1955年12月31日前出生、在2000年12月31日前参加工作的，门急诊自负段标准为1500元，超过部分的医疗费用由附加基金支付70，其余部分由在职职工自负。 （二）1956年1月1日至1965年12月31日出生、在2000年12月31日前参加工作的，门急诊自负段标准为1500元，超过部分的医疗费用由附加基金支付60，其余部分由在职职工自负。 （三）1966年1月1日后出生、在2000年12月31日前参加工作的，门急诊自负段标准为1500元，超过部分的医疗费用由附加基金支付50，其余部分由在职职工自负。 （四）2001年1月1日后新参加工作的，门急诊自负段标准为1500元，超过部分的医疗费用由附加基金支付50，其余部分由在职职工自负。,在职职工门诊急诊医疗费用,Page 51,举例说明（1）,例：罗师傅,1958年10月出生，在职国营单位职工，工龄20多年，近期因耳鸣，故去医院求诊，结果被查出患上了中耳炎，门诊（A）花费共计5000元整。其个人账户内尚有2000元。请问，罗师傅的自负额度是多少？ 先使用个人账户内的费用=2000 自负额1500元 根据年龄段，自负比例为【5000-（2000+1500）】*40%=600 自费总计：2000+1500+600=4100元,Page 52,(在职职工的住院、急诊观察室医疗费用) 在职职工住院或者急诊观察室留院观察所发生的由统筹基金支付的医疗费用，设起付标准。 在职职工一年内住院或者急诊观察室留院观察所发生的医疗费用，累计超过起付标准的部分，由统筹基金支付85%。 在职职工发生的起付标准以下的医疗费用以及由统筹基金支付后其余部分的医疗费用，由个人医疗帐户历年结余资金支付，不足部分由在职职工自负。,Page 53,(统筹基金的最高支付限额及以上费用) 统筹基金的最高支付限额为70000元。职工在一年内住院、急诊观察室留院观察所发生的起付标准以上的医疗费用，以及门诊大病或者家庭病床医疗费用，在最高支付限额以下的，由统筹基金根据本办法第二十四条、第二十五条、第二十六条规定的支付比例支付。 统筹基金最高支付限额以上的医疗费用，由附加基金支付80%，其余部分由职工自负。,在职职工的住院、急诊观察室医疗费用,Page 55,举例说明（2）,例：张阿姨,1961年10月出生，今年49岁,在职国营单位职工，年收入20000元，女性到中年后，得子宫肌瘤的几率就会增高，张阿姨发现后，马上住进医院接受治疗，接受“全子宫切除手术”，该手术不算大手术，张阿姨前后共住院13天，住院诊疗(A)所有费用为6500元。个人账户内有2500元（2300元为历年账户额度） 问张阿姨的自负额为多少？ 答：先使用个人账户内的费用=2300元 起付线由职工自负：1500元 起付线以上封顶线以下的职工承担15%： 【6500-（2300+1500）】 15% =405 总计：2300+1500+405=4205元,Page 56,举例说明（3）,例：小孙，男，今年25岁，2001年1月1日以后参加工作，年收入约40000元。某日不幸发生意外事故,左腿腓骨骨折,庞大的医疗费压得小孙措手不及，住院(A)花费6700元，植入进口钢钉（B）花费8000元。当初挂急诊(C)用去2500元，问小孙的自负额为多少？个人账户中尚有1500元，历年账户1300. 答： （A）急诊部分：1500+1000=2500 （B）进口钢钉(医保不报范围)：8000元 （C）住院部分：1500+【6700-1500】*15%=2280 总计：2500+8000+2280=12780元,Page 57,(门诊大病和家庭病床医疗费用) 职工在门诊进行重症尿毒症透析、恶性肿瘤化学治疗和放射治疗（以下统称门诊大病医疗）所发生的医疗费用，在职职工的，由统筹基金支付85%；退休人员的，由统筹基金支付92%。其余部分由其个人医疗帐户历年结余资金支付，不足部分由职工自负。 职工家庭病床所发生的医疗费用,由统筹基金支付80%,其余部分由个人医疗帐户历年结余资金支付，不足部分由职工自负。,在职职工门诊大病和家庭病床医疗费用,-无起付点,Page 59,举例说明（4）,例：平先生，男，今年45岁，年收入约55000元。2010年初的