模块1-1认识报关.ppt

2019/6/18,1,模块1-1 认识报关,了解报关员资格考试 了解报关员的权利、义务、执业禁止 了解报关员记分考核的标准 了解报关单位的概念、注册程序、行为准则及法律责任 掌握报关单位的分类,2019/6/18,管理科学系 何景师,2,引导案例,张某于2008年三月取得报关员资格证书，在甲乙两家报关公司经过累计三个月的报关业务补习后被丙公司聘用，但并未注册，后张某借用丙公司某报关员的报关员证代表丙公司办理报关业务。后被海关发现，认定张某构成非法执业，依法取缔了张某的报关活动，并给予相应的处罚。,2019/6/18,管理科学系 何景师,3,任务1 报关员,报关员资格全国统一考试由海关总署组织，海关总署负责确定考试原则，直属海关在海关总署的指导下具体组织实施考试，受理、审查报关员资格申请，颁发报关员资格证书，直属海关可以委托隶属海关受理、审核报关员资格申请，并办理颁发证书事宜。,2019/6/18,管理科学系 何景师,4,2019/6/18,管理科学系 何景师,5,表 1.1-1 报关员考试,2019/6/18,管理科学系 何景师,6,2019/6/18,管理科学系 何景师,7,报关员卡,2019/6/18,管理科学系 何景师,8,三、报关员资格考试报名条件： 海关总署规定：具有中华人民共和国国籍，年满18周岁，具有大专以上学历（大专及以上学历的应届毕业生也可参加）都可以报名参加考试，但有下列情形之一的，不得报名参加考试，已经办理报名手续的，报名无效： 1.因故意犯罪，收到刑事处罚的； 2.因在报关活动中发生走私或严重违反海关规定的行为，被海关依法取消报关员资格的； 3.因向海关工作人员行贿，被海关依法撤销报关注册等，取消报关资格的； 4.曾被宣布考试成绩无效，并被撤销报关员资格、吊销报关员资格证书，不满3年的。,2019/6/18,管理科学系 何景师,9,【例题1】判断对错：王是某专科学校大一的学生，他在大一的时候也可以报名参加报关员资格全国统一考试。 判断题（03年考题） 符合报名条件参加报关员资格全国统一考试并取得报关员资格证书者即成为报关员。,2019/6/18,管理科学系 何景师,10,任务1-2 报关员执业,所谓报关员注册，是指报关单位所在地直属海关或受其委托的隶属海关，对通过报关员资格考试、依法取得报关员资格的人员提出的注册申请，依法作出准予报关员注册的决定，并颁发报关员证的行为。,2019/6/18,管理科学系 何景师,11,（一）申请报关员注册应同时具备以下条件： 1.申请人必须具有中华人民共和国国籍； 2.申请人必须通过报关员资格全国统一考试、取得报关员资格证书； 3.申请人必须与所在报关单位建立劳动合同关系或聘用合同关系； 此外，对于首次申请报关员注册的申请人，还应当经过在一个报关单位连续3个月的报关业务实习；对于报关员注册有效期届满后连续2年未注册，再次申请报关员注册的申请人，还应当经过海关报关业务岗位考核合格。,2019/6/18,管理科学系 何景师,12,多选题（07年考题） 下列属于首次申请报关员注册所应具备的条件是： A. 必须通过报关员资格全国统一考试，取得报关员资格证书 B. 必须与所在单位建立劳动合同关系或者聘用合同关系 C. 应当经过海关报关业务岗位考核合格 D. 应当经过在一个报关单位连续3个月的报关业务实习,2019/6/18,管理科学系 何景师,13,申请人有下列情形之一的，海关不予报关员注册： 1.不具有完全民事行为能力的； 2.因故意犯罪收到刑事处罚的； 3.被海关取消报关员从业资格的。,2019/6/18,管理科学系 何景师,14,申请人有下列情形之一的，海关暂缓报关员注册： 1.被海关暂停执业期间注销报关员注册的； 2.被海关暂停执业期间注册有效期届满的； 3.计分达到30分，未参加海关组织的报关业务岗位考核或考核不合格，注销报关员注册的； 4.计分达到30分，未参加海关组织的报关业务岗位考核或考核不合格，注册有效期届满的。,2019/6/18,管理科学系 何景师,15,申请报关员注册应提交的资料如下： 1.报关员注册申请书； 2.申请人所在报关单位的报关企业登记证书或收发货人登记证书复印件； 3.报关员资格证复印件； 4.所在报关单位为其缴纳的社会保险证明复印件； 5.身份证复印件； 6.与所在报关单位签订的合法有效的劳动合同。 此外，首次申请报关员注册的，还应当提交报关单位出具的报关业务实习证明材料；对于超过报关注册有效期的还应提交海关业务考核合格证明。,2019/6/18,管理科学系 何景师,16,报关员注册的有效期为2年，报关员需要延续报关员证有效期的，应当在注册有效期届满30日前向海关提出，报关员未办理注册延续手续或海关未准予延续的，自有效期届满之日起，其报关员注册自动终止。 报关员注册后，报关员的姓名、身份证件号码等身份资料和所在报关单位名称、海关编码发生变更的，报关员应当在变更事实发生之日起20日内持报关员资格证书、报关员证和变更证明文件等材料的原件及复印件到注册地海关书面申请变更报关员注册，但报关员更换报关单位不属于这里说的报关员注册变更。 报关员更换报关单位的，应当注销原报关员注册，重新申请报关员注册.,2019/6/18,管理科学系 何景师,17,单选题（08年考题） 下列情形不属于注册变更范围的是： A. 报关员更名 B. 报关员所在“顺通报关行”更名为“海洋报关公司” C. 报关员所在单位海关编码的第5位“9”变更为“2” D. 报关员自“顺通报关行”辞职，应聘到某合资企业继续从事报关工作 判断题（06年考题） 报关员注册有效期为3年，有效期届满报关员需要继续从事报关业务的，应当在有效期届满20日前向海关提出延续报关员注册的申请。,2019/6/18,管理科学系 何景师,18,2王某在某报关公司担任会计，2009年参加了报关员资格全国统一考试。但未通过，因公司业务需要，王某今年9月开始借用本单位刘某的报关员证向海关报关，海关可以（ ） A.海关取缔王某的非法报关活动，没收违法所得。 B.王某不得在报名参加报关员考试 C.海关对刘某一次记五分 D .海关对刘某予以警告，责令其改正，并可以处理1000元以下罚款,2019/6/18,管理科学系 何景师,19,（一）报关员的执业范围 1如实申报进出口； 2.申请办理加工贸易合同备案、异地加工、外发加工、深加工结转、转内销、结转、退运等事宜； 3.申请办理进出口货物减免税事宜； 4.协助海关办理进出口货物的查验、结关事宜； 5.申请办理缴纳税费和退税、补税等事宜； 6.应当由报关员办理的其他报关事宜,2019/6/18,管理科学系 何景师,20,（二）报关员的权利 1.以所在报关单位的名义执业，办理报关业务； 2.向海关查询其办理的报关业务情况； 3.对海关作出的对其处理的决定享有陈述、申辩、申诉的权利； 4.拒绝海关工作人员的不合法要求； 5.依法申请行政复议或提起行政诉讼； 6.合法权益因海关违法行为收到损害的，依法要求赔偿； 7.参加执业岗位业务培训等。,2019/6/18,管理科学系 何景师,21,（三）报关员的义务 1.熟悉所申报货物的基本情况，对申报内容和有关资料的真实性、完整性进行合理审查； 2.提供齐全、正确、真实有效的单证，准确、清楚、完整填制海关单证，并按照规定办理报关业务及相关手续； 3.海关查验进出口货物时，配合海关查验； 4.配合海关稽查和对涉嫌走私违规案件的查处； 5.按照规定参加直属海关或其授权的隶属海关组织举办的报关业务岗位考核； 6.持报关员证办理报关业务，海关核对时，应出示报关员证； 7.妥善报关海关核发的报关员证和相关文件； 8.协助落实海关对报关单位管理的具体措施。,2019/6/18,管理科学系 何景师,22,多选题（08年考题） 报关员应当履行的义务有： A. 妥善保管报关员证 B. 配合海关查验 C. 参加海关举办的报关业务岗位考核 D. 配合海关对走私违规案件的查处,2019/6/18,管理科学系 何景师,23,（四）报关执业禁止，报关员不得有下列行为： 1.故意制造海关与报关单位、委托人之间的矛盾和纠纷； 2.同时在2个或2个以上报关单位执业； 3.假借海关名义，以明示或暗示的方式向委托人索要委托合同约定以外的酬金或其他财物、虚假报销； 4.私自接受委托办理报关业务，或私自收取委托人酬金及其他财物； 5.将报关证转借或转让他人、允许他人持本人报关员证执业； 6.涂改报关员证； 7.其他利用执业之便谋取不正当利益的行为。,2019/6/18,管理科学系 何景师,24,记分考核的周期为1年（1月1日到12月31日），一次记分的分值分别为：1分、2分、5分、10分、20分、30分，一个记分周期内，记分总值未达到30分的，该周期内的记分分值予以消除，不转入下一个记分周期；一个记分周期内，记分达到30分的报关员，海关中止其报关员证效力，不再接受其办理报关手续，报关员应当参加注册登记地海关的报关员业务岗位考核，经考核合格之后，方可重新上岗，考核不合格的，应当继续参加下一次考核，拒不参加考核的，直属海关可以将报关员的姓名及所在的报关单位情况对外公告。,2019/6/18,管理科学系 何景师,25,2019/6/18,25,第七条 有下列情形之一的，记1分： 一）电子数据报关单的有关项目填写不规范，海关退回责令更正的； （二）在海关签印放行前，因为报关员原因造成申报差错，报关单位向海关要求修改申报单证及其内容，经海关同意修改，但未对国家贸易管制政策的实施、税费征收及海关统计指标等造成危害的； （三）未按照规定在纸质报关单及随附单证上加盖报关专用章及其他印章或者使用印章不规范的； （四）未按照规定在纸质报关单及随附单证上签名盖章或者由其他人代表签名盖章的。,3、中国海关 对报关员记分考核管理办法的规定,2019/6/18,管理科学系 何景师,26,2019/6/18,26,第八条 有下列情形之一的，记2分： （一）在海关签印放行前，因为报关员填制报关单不规范，报关单位向海关申请撤销申报单证及其内容，经海关同意撤销，但未对国家贸易管制政策的实施、税费征收及海关统计指标等造成危害的； （二）海关人员审核电子数据报关单时，要求报关员向海关解释、说明情况、补充材料或者要求提交货物样品等有关内容的，海关告知后报关员拒不解释、说明、补充材料或者拒不提供货物样品等有关内容，导致海关退回报关单的。,2019/6/18,管理科学系 何景师,27,2019/6/18,27,第九条 有下列情形之一的，记5分： （一）报关员自接到海关“现场交单”或者“放行交单”通知之日起10日内，没有正当理由，未按照规定持打印出的纸质报关单，备齐规定的随附单证，到货物所在地海关递交书面单证并办理相关海关手续，导致海关撤销报关单的； （二）在海关签印放行后，因为报关员填制报关单不规范，报关单位向海关申请修改或者撤销报关单（因出口更换舱单除外），经海关同意且不属于走私、偷逃税等违法违规性质的； （三）在海关签印放行后，海关发现因为报关员填制报关单不规范，报关单币值或者价格填报与实际不符，且两者差额在100万元人民币以下；数量与实际不符，且有四位数以下差值，经海关确认不属伪报的，但影响海关统计的。,2019/6/18,管理科学系 何景师,28,2019/6/18,28,第十条 有下列情形之一的，记10分： （一）出借本人报关员证件、借用他人报关员证件或者涂改报关员证件内容的； （二）在海关签印放行后，海关发现因报关员填制报关单不规范，报关单币值或者价格填报与实际不符，且两者差额在100万元人民币以上；数量与实际不符，且有四位数以上差值，经海关确认不属伪报的。 第十一条 因为违反海关监管规定行为被海关予以行政处罚，但未被暂停执业、取消报关从业资格的，记20分。 第十二条 因为走私行为被海关予以行政处罚，但未被暂停执业、取消报关从业资格的，记30分。,2019/6/18,管理科学系 何景师,29,2019/6/18,29,扣分总结 （笔记）,1、记1分： 填制不规范；放行前修改；未按规定盖章；未按规定签字 2、记2分： 放行前撤销；拒不解释、拒不提供样品 3、记5分： 放行后修改、撤销（因出口更换仓单的除外）；未在规定期限现场交单；报关相差金额100万以下、数量相差4位数以下 4、记10分： 报关相差金额100万以上、数量相差4位数以上；出借、借证、涂证 5.记20分（1种情形）：违规行为 6.记30分（1种情形）：走私行为,2019/6/18,管理科学系 何景师,30,单选题（06年考题） 海关人员审核电子数据报关单时，要求报关员向海关提交货物样品，海关告知后报关员拒不提供，导致海关退回报关单的，海关对该报关员一次记分的分值为： A1分 B2分 C5分 D10分 单选题（07年考题） 按照海关对报关员记分考核管理的有关规定，一次记10分的情形是： A. 在海关签印放行前，因报关单填制不规范，被海关退单的 B. 未按规定在随附单证上加盖报关专用章 C. 电子数据报关单的有关项目填写不规范，海关退回责令更正的 D. 出借本人报关员证件的 判断题（09年考题） 出口货物在海关放行后更换舱单，海关同意报关单位修改报关单的，对报关员一次记5分。,2019/6/18,管理科学系 何景师,31,任务2 报关单位,报关单位是指依法在海关注册登记的进出口货物收发货人和报关企业。依法向海关注册登记是法人、其他组织或者个人成为报关单位的法定要求。 海关法将报关单位分为进出口收发货人和报关企业两类。,2019/6/18,管理科学系 何景师,32,报关企业分三类： 1、自理报关企业：有进出口权的企业。如专业外贸公司、工贸公司、三资企业、有进出口权的生产企业和商业企业、以及个人独资企业、个人合伙企业或个体工商户。三资企业（中外合资、中外合作、外商独资）均有进出口权，自理报关企业只能为自己经营或生产的货物报关。 2、专业报关企业：专门从事接受他人委托，办理报关、纳税等事宜的企业。可接受自理报关企业、代理报关企业的委托进行报关。但其本身无进出口权。 3、代理报关企业：经营国际货运代理、国际运输工具代理业务，并兼营进出口货物的报关、纳税等事宜的企业。代理报关企业只能代理其运输的货物报关。,2019/6/18,管理科学系 何景师,33,进出口货物收发货人指的是依法向国务院对外贸易主管部门或其委托的机构办理备案登记的对外贸易经营，进出口货物收发货人经向海关注册登记后，只能为本单位 进出口货物报关，不能代理别的企业报关，进出口货物收发货人在海关办理注册登记后，在中华人民共和国关境内各口岸和海关业务集中的地点办理本企业的报关业务，进出口货物收发货人自行办理报关业务时，应当通过本单位所属的报关员向海关办理。 海关对进出口收发货人的注册实行备案制 进出口收发货人登记证书的有效期为3年,2019/6/18,管理科学系 何景师,34,单选题（04年考题） 下列企业、单位中不属报关单位的是： A、经海关批准在海关临时注册登记的境内某大学 B、在海关注册登记的经营进出境快件业务的某快递公司 C、在海关注册登记的某外商投资企业 D、在海关注册登记的经营转关运输货物境内运输业务的某承运人 单选题（06年考题） 在某项加工贸易活动中，下列属于报关单位的是（ ）。 A具有报关权，受加工贸易经营企业的委托，开展保税加工业务的企业 B没有报关权，在海关办理 了保税加工注册登记手续，受加工贸易经营企业的委托，开展保税加工业务的企业 C具有报关权，由其经营并自行开展保税加工业务的企业 D没有报关权，亦未在海关办理保税加工注册登记手续，受加工贸易经营企业的委托，开展保税加工业务的企业,2019/6/18,管理科学系 何景师,35,2019/6/18,管理科学系 何景师,36,（一）、报关企业的设立条件： 1.具备境内企业法人资格条件； 2.企业注册资本不低于人民币150万元； 3.健全的组织机构和财务管理制度； 4.报关员人数不少于5名； 5.投资者、报关企业负责人、报关员均无走私记录； 6.报关企业负责人有5年以上从事对外贸易工作经验或报关工作经验； 7.无因走私违法行为被海关撤销注册登记许可的记录； 8.有符合从事报关服务所必须的固定经营场所和设施； 9.海关监管所需要的其他条件。,2019/6/18,管理科学系 何景师,37,设立分支机构应符合以下条件：,1.报关企业自取得海关核发的“中华人民共和国海关报关注册登记证书“之日”起满2年； 2.报关企业自申请之日起最近2年未因走私受到过处罚； 3.报关企业每申请一项跨关区分支机构注册登记许可，应当增加注册资本人民币50万元； 4.分支机构报关员人数不少于3名。,2019/6/18,管理科学系 何景师,38,多选题（05年考题） 报关企业注册登记许可条件中对企业人员的要求包括（ ）。 A、报关员人数不少于5名 B、投资者、报关业务负责人、报关员无走私记录 C、报关业务负责人具有5年以上从事对外贸易工作经验或者报关工作经验 D、报关业务负责人、报关员要通过海关规定的业务考核,2019/6/18,管理科学系 何景师,39,六、海关对报关单位的分类管理,设置AA、A、B、C、D五个管理类别，对企业实施动态的分类管理。 AA类企业为经海关验证的信用突出的企业；A类企业为信用良好的企业；B类为信用一般的企业；C类为信用较差的企业；D类为信用很差的企业。 AA类和A类适用相应的通关便利措施，B类使用常规管理措施，C类和D类企业适用严密的监管措施。 所有企业第一次均定为B类，然后在此基础上，根据企业每年的报关实况，优升劣降，及时进行企业类别的调整。,2019/6/18,管理科学系 何景师,40,5、跨关区分支机构报关企业 调整管理类别时，对进出口报关单及进出境备案清单总量、报关差错量、拖欠应纳税款和应缴罚没款项等，以该报关企业及其各分支机构之和计算。 由于跨关区分支机构原因产生的刑事、行政及拖欠应纳税款、应缴罚没款项等法律后果，注册企业管理类别调整时，仅作用于该分支机构和设立分支机构的报关企业，而不作用于其他跨关区分支机构。,2019/6/18,管理科学系 何景师,41,【例题3】 1.在天津注册登记的大海报关行和其在上海、青岛设立的分支机构均适用A类管理、上海分支机构代理报关的一批进口货物因侵犯有关知识产权被海关没收。下列关于海关调整该报关行及其分支机构的企业管理类别的表述，正确的是： A.大海报关行和其在上海、青岛设立的分支机构的管理类别均调整为B类 B.大海报关行和其在青岛设立的分支机构的管理类别不做调整，在上海设立的分支机构调整为B类 C.将大海报关行的管理类别调整为B类，其在上海、青岛设立的分支机构不做调整 D.大海报关行和其在上海的分支机构管理类别调整为B类，在青岛设立的分支机构不做调整,2019/6/18,管理科学系 何景师,42,2.西安某具有对外贸易经营权的进出口企业，常年在西安、上海、深圳口岸进出口货物，该企业应 A.在西安向海关申请办理报关注册登记手续 B.在上海向海关申请办理报关注册登记手续 C.在深圳向海关申请办理报关注册登记手续 D.在西安向海关申请办理报关注册登记手续，并分别在上海、深圳办理分支机构注册登记手续,2019/6/18,管理科学系 何景师,43,任务3 报关概述,一般而言，报关是指进出口货物收发货人、进出境运输工具负责人、进出境物品所有人或者他们的代理人向海关办理货物、物品或运输工具进出境报关手续及相关海关事务的过程。,2019/6/18,管理科学系 何景师,44,二、报关的分类：,1.根据报关对象不同，可分为运输工具报关、货物报关及物品报关； 2.根据货物的流向不同，可进境报关和出境报关； 3.根据报关的行为性质不同，可分为自理报关（即自行报关）和代理报关（即委托报关企业代为报关）。 代理报关分为： （1）直接代理是：以委托人的名义进行报关。 （2）间接代理：是代理报关企业在进行报关的时候以自己的名义进行报关。间接代理只适用于经营快件业务的国际货物运输代理业务。,2019/6/18,管理科学系 何景师,45,历年考题（判断题） 1、直接代理是指报关企业接受委托人