我国太平洋保险管理规划流程手册

费用管理流程手册（费用管理流程手册（讨论稿讨论稿） 编制人：授权人： 版本：生效日期： 此手册仅供太保使用和参考，未经太保授权和许可，不得外传。 目录目录 第一部分概述1 1定义与范围1 2职能说明4 3费用管理运作分类6 第二部分业务流程8 1费用基础管理8 1.1流程图8 1.2管理方法9 1.3流程描述10 2借款管理18 2.1流程图18 2.2管理方法19 2.3流程描述20 3寿险个险佣金管理与控制26 3.1流程图26 3.2管理方法27 3.3流程描述28 4展业人员奖金33 4.1流程图33 4.2管理方法34 4.3流程描述35 5代理手续费39 5.1流程图39 5.2管理方法40 5.3流程描述41 6费用报销47 6.1流程图47 6.2管理方法48 6.3流程描述49 7费用分摊与报告58 7.1流程图58 7.2管理方法59 7.3流程描述61 第三部分附件63 附件 1 内部制度索引.63 附件 2 新增/改进单据索引67 附件 3 内部管理报告.72 附件 4 主要业绩考核指标样本汇总.76 概述概述 定义与范围定义与范围 费用的定义费用的定义企业的费用是指企业在业务经营及管理工作中发生 的各项费用，根据其用途可以分为业务费用（包括 佣金、展业人员奖金、展业费用、手续费支出等） 和行政管理费用。 佣金，指支付给业务拓展的非公司正式员工的 报酬，例如寿险个险营销员、寿险客服专员等， 它受展业业绩、级别、出勤率等要素影响； 展业人员奖金，指支付给业务拓展的展业人员， 与其展业业绩、级别等要素挂钩的报酬。展业 人员指除了上述人员之外的属于公司正式员工 编制的业务人员； 代理手续费，指保险公司按一定比例支付给保 险兼业代理人代理保险业务的劳务费用。代理 手续费计算方法为：保费收入 提取代理手续 费标准 = 支付代理手续费。保险兼业代理人是 指符合保险监管机关相关条件，接受保险公司 委托，在从事自身业务的同时，指定专人为保 险公司代理保险业务的单位； 展业费用是指业务部门或业务人员在公司或部 门或有关部门指导下，用于展业方面的业务的 有关活动费用，依据其完成业绩计算，在可用 额度内凭合法票据按审批权限报批列支，比如， 公司用于重点保户或大项目业务的专项展业费 用以及营销网点、职场、电子化建设等费用； 行政管理费用主要用于各部门人员的工资奖金、 办公经费、交通费用、加班餐费、对外联络系 费用及部门负责人的通讯费用等。 范围范围本流程手册根据现有的费用管理流程的步骤和次序， 从财务控制的理念和方法上进行了规范，包括相关 的控制手段、应使用的标准单据、相应的管理报告 和关键考核指标。 本流程手册不涉及费用管理过程中的专业判断方法 等，但为了体现流程控制的完整性，诸如此类的制 度以索引的形式，列示于本手册的附件中。 相关费用的预算制定、控制和报告的具体流程请参 见预算流程手册。 会计政策会计政策费用的核算应遵循权责发生制原则，根据费用发生 的时间和受益期间，将费用分配到相应的会计期间。 各类费用合理在各有关部门间进行分摊。 费用管理应积极遵循以下基本管理原则：风险控制、 分级管理、上报备案、独立复核、合规性。 费用管理涉及的一些特殊会计核算科目如下： 应付佣金： 本科目核算寿险公司应向专门进行寿险个 人营销业务的营销员支付的佣金。 发生应付佣金时，借记“佣金支出”科目， 贷记本科目；实际支付佣金时，借记本科 目，贷记“现金”、“银行存款”科目。 本科目期末贷方余额，反映公司尚未支付 的佣金。 本科目应按营销员设置明细账。 佣金支出： 本科目核算寿险公司支付给专门推销寿险 个人营销业务的营销员的佣金。 公司发生佣金支出时，借记本科目，贷记 “现金”、“银行存款”、“应付佣金” 科目。期末，应将本科目的余额转入“本 年利润”科目，结转后本科目应无余额。 本科目应按险种设置明细账。 应付工资： 参见日常账务管理流程。 营业费用： 参见日常账务管理流程。 应付手续费 本科目核算公司应向受其委托并在其授权 范围内代为办理保险业务的保险代理人支 付的手续费。 发生应付手续费时，借记“手续费支出” 科目，贷记本科目。实际支付手续费时， 借记本科目，贷记“现金”、“银行存款” 科目。本科目期末贷方余额，反映公司尚 未支付的手续费。 本科目应按保险代理人设置明细账。 手续费支出 本科目核算公司支付给受其委托并在其授 权范围内代为办理保险业务的保险代理人 的手续费。 发生手续费支出时，借记本科目，贷记 “现金”、“银行存款”、“应付手续费” 科目。期末，应将本科目的余额转入“本 年利润”科目，结转后本科目应无余额。 本科目应按险种设置明细账。 职能说明职能说明 职能职能负责人员负责人员职责职责 共同职责共同职责 集团、总公司、 各级分支公司各 部门、各级共享 服务财务中心、 各级财务经理 全体职员 相关人员 贯彻和落实费用管理政策，严格按照管理和审批流程如实申请借款 和报销费用。 合理按照相关原则进行费用分摊。 集团保险业务综 合管理、产寿 总公司业务管理、 集团共享服务 财务中心、精算 部门、人力资源 部门等 负责人 集团保险业务综合管理以及产寿总公司业务管理牵头制定相关费 用考核制度和标准。 集团共享服务财务中心、精算部门和人力资源等部门协助共同制 定上述制度和标准。 特殊职责特殊职责 策略计划部 策划预算 集团、产寿总公司以及所有分支机构的费用预算制 定以及执行情况的跟踪与管理。 合规监察 监督检查 员 审核展业人员进、离司、职级变化等相关申请的 合规性； 编制并上报相关合规监察报告。 管理层相关授权 人各级分支机构 负责人、相 应权限审核 人管理层及 董事会成员 审批公司费用预算；负责部门公司或公司本部门费 用预算的制定以及执行管控； 权限内审核批准辖内职员员工费用使用情况； 审批本级相关费用考核分配办法； 在法律规定内审批并授权签署保险兼业代理协议。 业务管理负 责人 负责管理本级业务拓展的各项业务相关费用支出； 确认更新本级展业人员的人事信息； 组织对展业人员的考核综合绩效； 管理兼业代理保险合同、代理协议； 在法规及授权范围内审核确定各保险兼业代理人 的代理手续费比例、代理险种比例等； 复查代理保费结算、代理手续费支付情况。 部门相关内 勤 负责各类营销员人事数据的直接处理；（人事管 理员） 汇总下级分支公司制作的营销员人力报表，定期制 作本级营销员人力报表；（人事管理员） 计算营销员佣金；（佣金管理员） 制作营销员佣金发放盘片；（佣金管理员） 打印营销员佣金单；（佣金管理员） 佣金单发放及确认；（佣金管理员） 费用报销单汇总与传递； 在部门预算控制基础上复核报销费用。 财务经理 协助辖内分支机构负责人制定有关预算计划； 借款与费用报销的复核； 辖内分支机构的费用预算执行情况管控。 当地出纳 复核费用报销单，包括金额、相关原始凭证等； 按照有效支付命令付款。 负责人 监督借款和费用报销有关控制的执行； 审核财务分析员制作的有关管理报告。 总账会计 复核记账凭证以及相关单据并进行过账； 费用会计 审核费用的合规性，进行费用的统一核算； 编制并记录与费用相关的会计分录； 定期复核借款帐龄分析，催收到期员工借款； 实施费用分摊计算并编制费用分摊表。 共享服务财务 中心 共享服务财务 中心 共享服务财务 中心 财务分析经 理财务分析 员 定期对费用情况进行分析并制作相关报告；。 为管理层决策提供相关数据支持。 费用管理运作分类费用管理运作分类 控制环境控制环境运作分类运作分类具体工作具体工作控制程序控制程序 请费用预算 制度标准制定 人事信息合规控制 预算管理 参见预算管理 流程 资料管理和接 触控制 独立复核 职责分工 借款申请 会计处理 文件设计和记 录 资料管理和接 触控制 独立复核 授权 预算管理 资金管理 会计系统 职责分工 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务 佣金计算确定 佣金发放 财务处理 文件设计和记 录 资料管理和接 触控制 独立复核 授权 预算管理 资金管理 会计系统 职责分工 奖金计算 奖金发放 账务处理 文件设计和记 录 资料管理和接 触控制 独立复核 授权 预算管理 资金管理 会计系统 职责分工 借款管理 寿险个险佣 金管理控制 展业人员奖 金 费用基础管 理 控制环境控制环境运作分类运作分类具体工作具体工作控制程序控制程序 签订代理协议 代理手续费计算 代理手续费支出 账务处理 文件设计和记 录 资料管理和接 触控制 独立复核 授权 预算管理 资金管理 会计系统 职责分工 费用报销 会计处理 文件设计和记 录 资料管理和接 触控制 独立复核 授权 预算管理 资金管理 会计系统 职责分工 费用分摊 费用报告 文件设计和记 录 资料管理和接 触控制 独立复核 授权 会计系统 职责分工 费用 分摊与报告 费用报销 代理手续费 业务流程业务流程 费用基础管理费用基础管理 流程图 部门部门策略计划部策略计划部财务经理财务经理共享服务共享服务财财 务中心负责人务中心负责人 分支机构负责人分支机构负责人 负责人负责人内勤内勤 费用费用 预算预算 分支机构负责人分支机构负责人精算部门精算部门共享服务共享服务财务财务 中心中心 集团保险业务综合管集团保险业务综合管 理、总公司业务管理理、总公司业务管理 负责人负责人业务管理业务管理 其他相关部门（人力资源其他相关部门（人力资源 部等）部等） 制度制度 标准标准 制定制定 合规检查合规检查各级业务管理各级业务管理 监督检查员监督检查员负责人负责人相关内勤相关内勤 上级业务管理上级业务管理 事事 前前 监监 察察 信信 息息 控控 制制 人人 事事 信信 息息 合合 规规 控控 制制 报报 告告 汇汇 总总 预算下发1 预算传递2部门预算制 作 3 部门预算复 核 4分支预算汇 总 5 协助、审核6审核7系统更新8 牵头制定相 关制度与标 准 1协助拟定制 度与标准 2 协助拟定制 度与标准 2 确认与下发3设定分支内 相关考核 4 审核5上报备案6 协助拟定制 度与标准 2 信息提交 1 合规审核 2 人事数据 变动 3 数据复核 4 报批审核 5 信息追踪 6 人力情况 报表制作 7 上报 8 管理方法 管理原则管理原则有关预算控制的管理原则相关内容参见预算流程手册； 费用控制方面的有关标准、制度、考核等内容由集团保险业务综 合管理以及产、寿总公司的业务管理牵头，在精算、共享服务 财务中心、人力资源的相关部门配合下制定，考核体现公平、公 开、公正的原则； 分支公司上报所有自行设定的佣金、奖金奖惩方案； 任何展业人员人事信息的变动，须经过合规监察的合规性审核； 合规监察的职责在于保证展业人员的信息变动均符合相关法律、 法规以及公司规定。 管理职能管理职能策略计划部、集团保险业务综合管理部、共享服务财务中心、精算 部门、合规监察 管理文件管理文件本章节涉及主要文件： 流程描述 费用预算费用预算 主要步骤主要步骤描述描述 文件名称文件名称相关步骤相关步骤填制人填制人复核人复核人参考编号参考编号 人员变动及收 入分析报告 人力情况报表 制作 相关内勤人管负责人、业务管 理负责人 附件 3.1 主要步骤主要步骤描述描述 策略计划部将制定完成的预算下发各级分支机构，有分支机 构负责人制定其分支机构预算。 分支机构负责人将公司预算以及分支机构本身的预算要求传 递至各部门，责成部门负责人完成部门预算。 部门内勤参照公司预算以及分支机构预算要求，针对本部门 实际情况，制作明细的部门预算。（项目预算参照此条进行 明细预算计划） 部门负责人审核部门内勤制作的部门预算，如有异议则要求 部门内勤做出相应调整；无异议则上报分支机构负责人。 分支机构负责人汇总所有部门上报的部门预算，制作分支机 构预算并传递至所属财务经理处。 各级财务经理对分支机构预算在考虑全面预算的前提下提出 修改意见，协助分支机构负责人完成其分支机构预算。 分支机构预算完成后，由所属财务经理和共享服务财务中 心负责人审核。 预算审核完成之后上报策略计划部进行汇总以及预算系统更 新，预算系统更新之后，明细的部门预算情况可有相关部门 内勤在系统中查询并进行部门预算控制。 有关预算控制流程相关具体内容参见预算流程手册。 制度标准制定制度标准制定 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 负责职能负责职能 集团保险业务综合管理部门分别协同产、 寿总公司业务管理，牵头制定佣金计算 方案、展业人员奖金分配和考核原则等， 统一确定各项须量化的业绩考核指标， 出具具体考核办法制定的指导意见。 寿险总公司业务管理制定佣金方案，主 要是确定营销员业绩与其佣金的计算方 法、公式、扣除标准等。其考虑的佣金 计算基础要素如下（该公式常数的调整 权限由总公司控制，分支公司无权作任 何调整）： 营销员级别； 实收保费； 高 产 4.3-1 集团保险业 务综合管理、 总公司业务 管理 预算下发1 预算传递2 部门预算制 作 3 部门预算复 核 4 分支预算汇 总 5 协助、审核6 审核7 系统更新8 牵头制定相关 制度与标准 1 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 负责职能负责职能 犹豫期退保保费支出； 出勤率（出勤率建议与级别挂钩，新 进营销员考量重于资深营销员）等。 对于犹豫期退保计入总公司设定的公式 （通融承保和退保如经过规定的审批程 序，不影响营销员业绩）时，扣除佣金 时相应扣除上级营销员提成。 展业人员奖金相关具体涉及内容为： 业务部门负责人和展业人员的奖金分 配考核项目及计分标准； 出具各项业务考核指标的负责部门； 规定奖金发放办法和其它例外事项， 各分公司及其业务部门可自行调整范 围。 总公司业务管理分别在营销员管理信息 系统、人员管理系统中设定佣金计算、 奖金考核的相关常数、计算方程。 奖金计算的系统设置由总公司人力资源 管理部门设定。 分公司对上述系统设置无权限。 精算部门、集团共享服务财务中心、 人力资源管理部门等相关部门参与上述 相关制度、标准的拟定。 业务管理部门必须听取了上述部门的意 见后，与这些部门一起确定有关制度和 标准的制作。 所有确定的制度与标准必须获得上述部 门的一致同意发可下放。 高精算部门、 集团共享服 务财务中 心、人力资 源部门等 产、寿总公司将确定的有关佣金计算、 奖金考核等内容的制度与标准下发至各 分支机构，作为今后各分支机构计算与 考核的标准。 中集团保险业 务综合管理、 总公司业务 管理 各级分支公司业务管理负责人根据自身 业务开展情况、人员构成，在下发有关 高 产 4.3-2 分支机构业 务管理 设定分支内 相关考核 4 协助拟定制 度与费用 2 设定分支奖 惩方法 3 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 负责职能负责职能 制度标准规定的调整范围内，修订各项 考核指标：出勤率、客户投诉、理赔率、 应收保费催收情况等，制订有关奖惩规 定。 分支公司业务管理负责人将对相关调整 内容，上报分支公司管理层审批。 分支公司总经理、财务经理依照总公司 制订的制度、标准的指导意见，审批业 务管理对具体操作计算办法所作的调整 修订。 分支机构负 责人 分支公司业务管理内勤及时上报总公司 业务管理经审定的本级具体的考核分配 办法备案。 低业务管理 内勤 人事信息合规控制人事信息合规控制-事前监察事前监察 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 负责职能负责职能 所有展业人员相关人事信息在进入营 销员管理系统（寿险个险）或人员管 理系统（其他业务拓展展业人员）前 必须由人管员或内勤在系统内提请合 规监察审核。 寿险个险人管员以及负责其他展业人 员人事信息操作的内勤接受到合规监 察监督检查员审核通过的信息后进行 相应操作（参见“人事数据变动”步 骤）。 高业务管理 寿险个险 人管员、业 务管理内 勤 合规监察监督检查员对展业人员的人 事信息的每次变更（输入、删除、修 改等）具有监督审批权限。 监督检查员审核按照相关法规、公司 规定该次信息变更是否合规，主要是 审核是否具备完整的信息变更相关证 明文件，并将意见通过系统传递至业 高合规检查 监督检查员 上报备案 6 审核 5 信息提交1 合规审核2 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 负责职能负责职能 务管理。对于认为不合规的申情，监 督检查员退回申请。 监督检查员定期（每周）复核展业人 员人事信息操作工作的合规性，监督 操作人员的独立性，并将监督意见上 报管理层。 人事信息合规控制人事信息合规控制-信息接触信息接触 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 负责职能负责职能 寿险个险营销员人事数据变动操作寿险个险营销员人事数据变动操作： 由人管员接受各类人事数据的原始资 料，可以是相应的书面文件或系统信 息。例如： 同业加盟书面批复； 等级变化申请批复； 营销员奖惩决定等。 人管员审核书面文件或系统信息。审 核内容主要为： 传递信息是否完整（营销员姓名、 工号、变更事由等）； 原始资料是否经过相应权限的审批； 附件是否合法、有效（如身份证、 学历证书等）； 其它。 人管员在确认书面文件或系统信息的 正确无误之后按权限进行营销员管理 系统（以下称“营管系统”）操作。 权限设置如下： 营销员级别设置参见基本法； 中心支公司可进行最高至有关正式 业务员级别的数据信息变动； 高业务管理 寿险个险 人管员、业 务管理内 勤 人事数据 变动 3 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 负责职能负责职能 分公司可进行最高至主任或相应级 别的数据信息变动； 其它级别的数据信息变动权限由总 公司控制。 人管员根据人员数据信息变动的不同 情况进行营管系统操作： 普通增员：由人管员根据经过培训的 营销员情况及提供的相应资料在营管 系统中输入数据信息，严格按照营管 系统要求逐个填写人员基本信息、证 件合同信息、保证人/推荐人信息、个 人简历信息和家庭成员信息。营销员 主动提供下列证明原件： 身份证； 学历证明； 合同文本； 考核成绩等。 同业加盟：由人管员根据同业加盟情 况区分与普通增员的区别，在营管系 统人员录用模块中进行相应操作及调 整； 减员：由人管员根据营销员生效的离 职申请数据更新营管系统，在系统中 禁止接受该营销员的新保信息；营管 系统自动禁止自动清退人员新保信息。 新保禁止后，系统提示，并当日通知 该营销员； 人员晋升降级(非特殊处理情况)：由营 管系统自动根据业绩数据调整营销员 职级。人管员每月两次（11 日、26 日） 进行数据核查，并汇总当期（至 10 日、 25 日）营销员职级自动变化情况，记 入营管系统数据库； 人员晋升降级（特殊情况处理情况）： 各类非营管系统自动调整的营销员职 级调整情况，由业务部门提出书面申 请书（如同业加盟、人员调动导致的 职级变动），由人管员在营管系统中 填写申请内容，并根据职级审批权限 提交申请。在申请通过之后，进行相 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 负责职能负责职能 应营管系统数据调整。数据生效时间 的填写与申请获通过的时间保持一致； 人员变动：由专职人管员根据由营管 系统批复的变动复核后进行数据更新； 奖罚数据录入：由专职人管员根据营 销员奖罚决定情况进行数据录入； 育成关系数据维护：由专职人管员根 据实际育成关系进行数据维护。 各类操作完成后相关痕迹（操作时间、 操作概要、操作人员等）在系统中记 录。 营管系统操作可参见寿险营销业务 人员管理信息系统操作手册。 其它展业人员人事数据变动操作其它展业人员人事数据变动操作： 业务管理内勤将在编展业人员的信息 输入人员管理系统人事数据库。 业务管理内勤执行如展业人员入司、 离司、晋升降级等步骤时的操作要求 参见人管员操作相应营管系统要求。 所有相关人员职位、学历等信息的修 改更新，在相关数据经审核确认后， 由内勤按要求更改人员管理系统人事 数据库，保存信息更改的原始资料， 系统自动记录修改操作（包括操作时 间，操作模块名称，操作人）。 关键信息操作关键信息操作： 对于所有展业人员（包括营销员）的 关键信息，例如身份证号码、工号等 内容的修改必须由总公司业务管理内 勤掌握权限。 在人事数据操作完成之后，对于人管 员、内勤的操作结果由人事管理负责 人或业务管理负责人进行复核。复核 时参照原始材料核对要素输入是否完 中业务管理人事 管理负责人、 业务管理负责 人、业务拓展 负责人 数据复核 4 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 负责职能负责职能 整，准确，及时。复核完成后在系统 中记录复核操作。 业务拓展负责人对人事数据进行复核， 确定相关展业人员数据的正确。如发 现数据与实际情况不符，及时书面通 知业务管理，由业务管理负责人核实 同意后进行相应处理。 由业务管理负责人最终在系统中签名 确认人事数据信息有效。 各级分支涉及的人事信息变化超过本 级权限的必须通过系统进行报批，在 审核批准后才能进行系统更新。如有 必要则提供书面说明（权限设置参见 “人事数据变动”步骤）。 上级业务管理负责人从系统中获取待 审核申请的相应数据，考虑申请是否 合理，必要。必要时进行询问或查核。 同意申请的，在系统中批复同意，如 果认为理由不充分或其他原因不予批 准的，发回申请分支公司。 高上级业务管理 负责人 人事信息合规控制人事信息合规控制-报告汇总报告汇总 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 负责职能负责职能 人管员和内勤每月追踪本级本月或本 季度人事信息变化情况，如有必要可 在佣金、奖金计算时向佣金结算员获 奖金计算内勤提供人事数据变更前的 信息。 高业务管理 寿险个险 人管员、业 务管理内 勤 报批审核 5 信息追踪6 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 负责职能负责职能 每月中心支公司在 5 日通过营管系统、 人员管理系统汇总制作本级及辖区上 月（按照佣金结算、奖金结算的周期） 的人力情况，分公司人管员、内勤 5 日通过汇总制作人员变动及收入分析人员变动及收入分析 报告报告。 业务管理负责人根据营管系统、人员 管理系统数据复核人员变动及收入分人员变动及收入分 析报告析报告，主要查核数据的相符性和可 靠性。 中 寿 4.2-9 业务管理 寿险个险 人管员、业 务管理内 勤、负责人 人管员、内勤将审核过的人力情况报 表本级总经理室、共享服务财务中 心、上级业务管理。 中上级业务管 理 人力情况 报表制作 7 人员变动及收人员变动及收 入分析报告入分析报告 附件附件 3.1 上报8 借款管理借款管理 流程图 分支机构分支机构 申请部门申请部门 各级共享服务财务中心各级共享服务财务中心 申请人申请人部门部门负责人负责人 相应审核相应审核 人人 出纳出纳 各级财务各级财务 经理经理 费用会计费用会计总帐会计总帐会计 借借 款款 申申 请请 会会 计计 处处 理理 提出借款 申请 1 初审 2 再审 3 复核过帐7 借款记账4 出纳付款5 定期清缴8 付款账务处 理 6 管理方法 管理原则管理原则借款 借款申请必须说明借款原因和借款金额的估算过程。 规定个人借款限额，超出借款限额必须由高级管理层特批。 个人借款在规定期限内通过报销或现金归还。 超期没有归还或报销的借款在规定的期限内从借款人工资中扣 除。 不得将同一借款分成若干次进行申请，以逃避借款申请的限额 控制。 具有审批权限的管理者不得将借款申请交由下属填写，然后由 管理者本人审批自己的借款。 借款申请单必须由申请人的直接领导根据申请的合理性，必要 性以及公司政策的合规性进行复核和批准。 付款 所有付款必须得到适当授权并附有相关凭证。 付款金额不能超出凭证金额。 付款与记帐功能分离。 一般不得支付现金，只能通过银行转帐到个人银行卡（根据地 区银行条件）。 在原始单据上盖“付讫”章，防止重复付款。 管理人员管理人员相应审批人、出纳、费用会计 管理文件管理文件借款管理流程相关文件包括： 文件名称文件名称相关步骤相关步骤填制人填制人复核人复核人参考编号参考编号 借款申请单提出借款申请申请人部门经理 负责人和 相应管理 层授权审 批人 附件 2.1 借款/费用审核权限表 （公司政策性文件） 批准申请审批与 审核 N/A总经理、 董事会 附件 1.1 流程描述 借款申请借款申请 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 产、寿总公司共享服务财务中心根 据费用预算在各相关部门的协助下制 度详细的员工借款的相关制度，对不 同借款用途分别规定借款的最高限额 以及相关注意事项，规定用途以外或 超出规定限额的借款必须由相应权限 审批人进行审批。制度一旦确定不得 任意更改。 公司规定员工借款的用途，对不同用 途规定借款的最高限额，规定用途以 外或超出限额的借款必须由管理层特 殊审批。 员工根据工作需要（出差、业务招待 等），详细填写借款申请单借款申请单，申请单 上必须写明出差日期、地点，借款期 限，各项费用（如交通费，食宿费， 招待费）的预计金额等内容。预计金 额必须附注详细的计算依据和过程。 如有必要附上相应的说明文件。（公 式）（系统完善条件下，可以申请人 在费用管理系统中输入借款申请内容， 由授权人在查看了申请人提交的相关 原始票据后在系统中进行审批）。 借款申请单借款申请单上必须注明付款方式（现 金、银行卡、支票等）；通过银行卡 支付的必须注明银行卡卡号。 借款申请单借款申请单借款单一一式三联： 财务联； 存根联； 付款联。 对于销售网点和柜面等部门需要通过 保留部分备用金管理的部门，由部门 负责人或柜面出纳申请部门借款，详 细填写借款申请单借款申请单，填写内容及要求 同上。 低 8.2 借款申请人 借款申请单借款申请单 附件附件 2.1 提出 借款申请 1 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 备用金由定期核算清缴。参见“定期 清缴”步骤。 借款申请的单据传递由申请人执行。 财务经理、出纳、共享服务财务中 心每日下午受理借款申请工作，每月 末关账前三天停止受理借款申请，关 账结束后恢复受理。 部门员工借款不管金额都必须首先经 过部门负责人的审批借款申请单必须 根据借款借款/费用审批权限表费用审批权限表，首先得到 部门经理的批准。，如果部门经理负 责人对借款申请有异议，则向申请人 说明原因并退回借款申请；如果认可， 则在借款申请上签字确认。 部门负责人的借款申请由所属分支负 责人进行相关审批。如果分支负责人 对借款申请有异议，则向部门负责人 说明原因并退回借款申请；如果认可， 则在借款申请上签字确认。 分支机构负责人的借款申请由所属财 务经理进行相关审批。如果财务经理 对借款申请有异议，则说明原因并退 回借款申请；如果认可，则在借款申 请上签字确认。 审批后借款申请人将借款申请根据借 款金额、付款方式和授权权限，交由 借款借款/费用审批权限表费用审批权限表规定的相关人员 审核。 审核完成后借款申请人将申请单传递 至各级财务经理处。 相关审核人及审核内容参见表一。 高部门经理负 责人、分支 机构负责人、 相关审核人 借款申请人将借款申请根据借款金额、 付款方式和授权权限，交由借款审批借款审批 权限表权限表规定的相关管理层人员审批。 授权人审核借款的合理性，审核通过 后在申请单上签字。财务经理对申请 借款单进行相关审核，如果财务经理 高 相关授权人 各级财务经 理 审批初审2 审批再审3 借款借款/费用审批费用审批 权限表权限表 附附 件件 1.1 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 对借款申请有异议，则说明原因并退 回借款申请；如果认可，则在借款申 请上签字确认。 相关审核内容参见表一。 根据报销内容和填报人员等信息检查 是否存在下级代替上级借款的情况； 如果发现，则退回申请部门由实际借 款人重新填写申请单，并给予口头警 告并记录。累计三次警告后上报集团 共享服务财务中心按照规定处理。 财务经理将完成审核的借款申请单传 递至费用会计处进行会计审核。 会计处理会计处理 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 对于业务量大的分支机构，当地除 配置出纳之外，共享服务财务中 心可安排少量会计人员工作。借款 申请的会计审核由他们负责。 对于业务量较少的分支机构，有关 借款申请的会计审核直接由财务经 理传递至共享服务财务中心费用 会计处进行会计审核。 会计审核的内容参见表一。 对于借款未还再次借款的申请费用 会计退回申请人并说明原因。 审核完费用会计制作相关会计分录： 借：其他应收款部门/员工 贷：其他应付款部门/员工 每月底，费用会计在系统中按申请 人检索汇总借款情况，查看是否有 高共享服务中 心或驻当地 费用会计 借款记账4 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 同一人员同一目的的拆分借款。如 果发现，则上报所属财务经理，进 行深入调查，查实后对当事人按规 定进行严肃处理。 记账完毕后，费用会计通知出纳付 款。 出纳接收到已经确认同意付款的申 请后付款。（付款流程详参见现金/ 银行管理流程） 付款完成后，出纳应在借款申请单 上盖“付讫”章，在财务复核栏签 字，并及时登记银行/现金日记帐。 付款完成后出纳在财务系统中录入 付款记录以及相应信息以供所属共 享服务财务中心费用会计记账。 出纳将存根联交还给领款人保存， 财务联与付款联分别归档保存。 高各级公司出 纳 费用会计在出纳付款完成之后，根 据借款申请单在当天编制及账凭证： （系统完善的条件下，出纳确认付 款后，可以由费用管理系统中直接 导入帐务系统，生成记帐凭证）。 借：其他应付款部门/员工 贷：银行存款/现金 凭证输入系统时，会计按照借款申 请人所在部门及其个人设定相应编 码。 中共享服务中 心或驻当地 费用会计 共享服务财务中心总帐会计审核 记帐凭证及借款申请单在系统中的 相关信息，审核无误后在帐务系统 中确认凭证。如果分录存在错误， 总帐会计在凭证上说明原因并退回 费用会计及时作出调整。 中各级共享服 务财务中 心总账会计 出纳付款5 复核过账7 付款账务 处理 6 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 复核过帐完成后由总帐会计在记帐 凭证复核栏内签字确认。 借款人在借款后_天内必须 通过报销或现金形式归还借款，如 果超过期限则从借款人工资中扣除。 借款未还不得进行新的借款申请。 共享服务财务中心费用会计根据 借款申请上的借款期限，通知人事 部工资员相应人力资源部门在计算 薪酬时列明该事项，并将超期借款 从借款人工资金额薪酬中扣除。 每季度末，共享服务财务服务 财务中心中心对营销网点的备用金 进行清缴，对于尚未清缴的备用金 在网点负责人的工资薪酬中扣除或 由网点负责人直接归还。 对于离职人员，相应人力资源部门 人事部应将清缴借款作为办理离职 手续的一个必要步骤，在离职人员 的离职工资薪酬中扣除或由离职人 员直接归还。 高 8.3 各级公司共 享服务财 务中心费用 会计 定期清缴8 表一，审核人及其审核内容表一，审核人及其审核内容 审核内容审核内容 部门部门 负责负责 人人 分支分支 机构机构 负责负责 人人 相关相关 权限权限 审核审核 人人 财务财务 经理经理 费用费用 会计会计 出纳出纳 借款申请表元素填写是否完备（金额、借款人、借款事由、付款方式等） 借款事由的合理性（事由有否真实、详细） 借款金额是否超出审批范围 审批是否按照相关规定执行（如是否有借款尚未归还、是否超出允许借款的范围） 审批签章是否与预留印章相符 借款申请金额是否能与资金需求预测相符 是否有拆分现象 寿险个险佣金管理与控制寿险个险佣金管理与控制 流程图 财务经理财务经理共享服务共享服务财务中心财务中心业务管理业务管理-寿险个险寿险个险-人事管理人事管理上级业务管理上级业务管理 费用会计费用会计出纳出纳人事管理负责人人事管理负责人佣金管理员佣金管理员 佣佣 金金 计计 算算 及及 确确 定定 佣佣 金金 发发 放放 账账 务务 处处 理理 不同意 同意 佣金结算 1 复核 2 佣金单 打印发放 6 支付命令 发布 6 发放佣金 11 金额复核 10 审批 1 4 账务处理 12 报批初 审 3 划拨指令 制作 5 管理方法 管理原则管理原则准确并及时地计算个险营销员佣金； 保障准确、安全、及时地发放个险营销员佣金； 保障个险营销员佣金的账务处理的准确、完整、及时； 寿险客服专员报酬遵照基本法参照本流程执行。 管理职能管理职能共享服务财务中心、业务管理寿险个险、财务经理 管理文件管理文件个险佣金管理与控制流程中包括以下文件： 文件名称文件名称相关步骤相关步骤填制人填制人复核人复核人参考编号参考编号 费用表佣金结算佣金结算员人管负责人、业务管 理负责人 4 2 1 切换费用表佣金结算佣金结算员人管负责人、业务管 理负责人 4 2 1 绩效津贴费用 差额调整处理 表 佣金结算佣金结算员人管负责人、业务管 理负责人 4 2 1 孤儿单续保佣 金费用表 佣金结算佣金结算员人管负责人、业务管 理负责人 4 2 1 流程描述 佣金计算及确定佣金计算及确定 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 负责职能负责职能 每月佣金管理员使用营管系统佣金 结算模块结算上月佣金（按照佣金结 算模块自动设定的时间，以 日 （目前以 26 日）为截止期），每月 12 日按实收保费计算所得佣金。次 日，确认结算无误后计算结合各类调 整、奖惩后的获得的佣金结果。 对于营销员数据异常的情况（如退 保情况过多等），佣金管理员进行记 录；对于在发生异常情况时营销员已 离司的情况，个别记录并报业务管理 部负责人处理。对此类情况可记录黑 名单。 中心支公司佣金管理员通过营管系 统自动从综合业务系统获取业务数据 进行本级及辖区营销员所得税、奖惩、 差勤调整计算。当期奖惩与差勤调整 所有情况以书面形式上报分公司业务 管理部。 分公司佣金管理员通过营管系统自 动从综合业务系统获取数据进行本级 营销员所得税、奖惩、差勤调整计算。 并结合中心支公司上传的佣金数据从 营管系统佣金结算模块生成费用表费用表、 切换费用表切换费用表、绩效津贴费用差额调整绩效津贴费用差额调整 处理表处理表、孤儿单续保佣金费用表孤儿单续保佣金费用表。综 合全分公司奖惩与差勤调整的所有情 况，在相应复核审批后须以书面形式 上报总公司业务管理。 高 寿 4.2-2 寿 4.2-6 寿 4.2-4 寿 4.2-3 寿 4.2-5 分支公司业务 管理佣金管 理员 佣金计算员完成佣金计算之后，由 人管负责人对费用表费用表、切换费用表切换费用表、 绩效津贴费用差额调整处理表绩效津贴费用差额调整处理表、孤儿孤儿 单续保佣金费用表单续保佣金费用表的计算结果进行数 据复核，复核数据的准确性、可靠性。 中分支公司业务 管理人管负 责人 佣金结算1 费用表费用表 切换费用表切换费用表 绩效津贴费用绩效津贴费用 差额调整差额调整 孤儿单续保佣孤儿单续保佣 金费用表金费用表 复核2 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 负责职能负责职能 分公司佣金计算员将复核过的费用费用 表表、切换费用表切换费用表、绩效津贴费用差绩效津贴费用差 额调整处理表额调整处理表、孤儿单续保佣金费孤儿单续保佣金费 用表用表传递至所属财务经理处，由负 责该分公司的财务经理进行初审， 抽查业务数据及相关调整获得的佣 金的正确性与合理性。 对于上报款项中由各级分支公司承 担的调整部分，财务经理结合全面 预算管理规定进行审核，对于认为 不符合要求的款项不予批准；对于 符合全面预算管理规定的可以由分 支公司承担的款项予以批准。 财务经理初审完毕后将初审结果及 费用表费用表、切换费用表切换费用表、绩效津贴费绩效津贴费 用差额调整处理表用差额调整处理表、孤儿单续保佣孤儿单续保佣 金费用表金费用表传递至总公司业务管理。 如果在初审中会计对原始业务数据 及计算结果有异议，则在初审意见 中说明原因。 高 寿 4.2-7 各级财务经理 总公司业务管理内勤通过综合业务 系统数据对分公司上报的费用表费用表、 切换费用表切换费用表、绩效津贴费用差额调绩效津贴费用差额调 整处理表整处理表、孤儿单续保佣金费用表孤儿单续保佣金费用表 进行审核，包括数据的合理性，计 算结果的准确性。 总公司业务管理负责人根据基本法 以及分支公司上报备案的奖惩方案 审核分公司上报的差额调整和奖罚 调整报告。对于由各分支公司承担 的费用总公司有指导意见，从合理 性上结合预算控制进行控制。如有 异议的则写明理由及调整意见。 总公司业务管理负责人在审核后签 名确认，将费用表费用表、切换费用表切换费用表、 高总公司业务管 理内勤、负 责人、总公司 分管总经理 报批初审3 审批4 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 负责职能负责职能 绩效津贴费用差额调整处理表绩效津贴费用差额调整处理表、孤孤 儿单续保佣金费用表儿单续保佣金费用表以及审核意见 传递给总公司分管总经理。 总公司分管总经理有权对经审核的 佣金发放相关文件提出异议，并在 文件上写明理由及调整意见。 在审批流程中发生异议，审批人 （总公司业务管理部内勤、总公司 业务管理部负责人、总公司分管总 经理）均有权要求将佣金发放相关 文件发回原申请分支公司重新处理。 内勤将审核同意的佣金发放意见传 递回相应财务经理处进行拨款动作。 各级财务经理制作资金需求预测时 根据获得审批认同得佣金计算情况 确定佣金划拨资金。 财务经理将实际得到确认列入资金 需求预测的佣金划拨同意的信息传 递给所辖分支机构业务管理。 中各级财务经理 佣金发放佣金发放 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 负责职能负责职能 分支公司业务管理收到确认意见之 后，由佣金管理员打印本级营销员 佣金单，佣金单上除了营销员根据 业绩应得佣金外，各类调整项目均 要标明，包括集团批准的由各分支 公司自己承担的调整处置。 人管负责人复核佣金单制作是否正 确，在佣金单上留下签名。 佣金管理员将确认有效的佣金单发 中分支公司业务 管理佣金管 理员、负责人 纳入资金 需求预测 5 佣金单打 印发放 9 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 负责职能负责职能 放至营销员个人，要求每位营销员 尽量亲自领取佣金单，代领者须出 示身份证。佣金单领取后领取人或 代领人签字确认。 各级佣金管理员根据审核意见，将 佣金支付命令通过营管系统及财务 系统的接口传递给共享服务财务 中心负责分支公司的费用会计： 若以制作银行盘片的方式传递： 盘片内容为人名、账号、实发 金额（包括经批准的各分支公 司承担的调整金额）； 将盘片加密，由佣金管理员、 费用会计及银行交割人员三方 掌握，密码定期改变； 将盘片转交费用会计。 高分支公司业务 管理佣金管 理员 共享服务财务中心负责相应分支 公司的费用会计根据收到的下拨资 金中有关佣金部分的金额核对支付 命令的金额，无误后同意出纳付款。 高共享服务财 务中心费用 会计 发放佣金以银行卡形式进行。 出纳向银行以转账形式向各营销员 银行卡拨付款项。 中 寿 4.2-8 共享服务财 务中心出纳 账务处理账务处理 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 负责职能负责职能 支付命令 发布 9 发放佣金11 金额复核10 共享服务财务中心负责分支公 司的费用会计在应付佣金时作如 下分录： 借：佣金支出 贷：应付佣金 共享服务财务中心负责分支公 司的费用会计在支付佣金时作如 下分录： 借：应付佣金 贷：银行存款 凭证输入系统时，费用会计按照 分支机构设定相应编码。 中共享服务财 务中心费用 会计 账务处理12 展业人员奖金展业人员奖金 流程图 共享财务中心共享财务中心业务管理部门业务管理部门 费用会计费用会计出纳出纳 人力资源管理人力资源管理 负责人负责人内勤内勤 奖奖 金金 计计 算算 奖奖 金金 发发 放放 账账 务务 处处 理理 各项奖 惩考核 评分 3 计算奖 金 4 复核报 批 5 计算标 准保费 (寿) 2 确认实 收保费 1 打印薪 酬单 6 支付指 令 6 复核 7 转账支 付 8 账务处 理 9 管理方法 管理原则管理原则产险展业人员奖金的计算主要以实收保费为基础，寿险展业人员的 奖金的计算主要以标准保费为基础，综合考虑其它各项业务数据考 核指标。 管理职能管理职能共享服务人事管理中心、共享服务财务中心、业务管理 管理文件管理文件展业人员奖金流程中包括以下文件： 文件名称文件名称相关步骤相关步骤填制人填制人复核人复核人参考编号参考编号 保费收入清单确认实收保费业务管理部门内 勤 业务管理部门负 责人 参见承保流 程 保费收入进度 月报表 确认实收保费业务管理部门内 勤 业务管理部门负 责人 4 3 1 流程描述 奖金计算奖金计算 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 负责职能负责职能 业务管理内勤根据综合业务系统记录 统计各个展业人员当月的签单保费、 实收保费、应收保费，编制按展业人 员划分的保费收入清单保费收入清单，以及按业务 拓展各部门划分的保费收入进度月报保费收入进度月报 表表，以考核业务拓展负责人的管理绩 效。 保费收入清单保费收入清单和保费收入进度月报表保费收入进度月报表 经由费用会计核对财务系统，进行确 认。 业务管理内勤根据当期业务退保保费 退还与退保时间，计算相应扣除额， 此扣除额涉及业务部门负责人的管理 绩效评分。 中业务管理内 勤 由寿险总公司业务管理确定各分支公 司实收保费与标准保费换算率，一经 确定任何修改必须获得总经理批准后 有效。 每月由业务管理内勤根据获得的实收 保费等业务数据，根据总公司的换算 率将实收保费换算成标准保费。 业务管理负责人进行数据复核。 低