某公司财务核算与财务监督

南京分公司财务制度第一章总则一、依据中华人民共和国会计法、小企业会计准则等有关法律、法规，结合南京分公司的实际情况，制定本制度。二、财务工作的主要任务1组织会计核算，全面、客观、及时地反映公司的财务状况和经营成果。2实行会计监督，保障资金和财产安全，维护公司信誉和权益。3开展会计检查，提高会计核算质量与效率，保证会计信息的科学性和真实性。4进行会计分析和预测，为经营决策提供信息。5开展责任会计，对公司经营活动进行预算和控制，对经营成果进行考核和评价。6协调与工商、税务、银行、会计师事务所等的关系。三、财务岗位设置公司根据业务需要设置主办会计和出纳。 1主办会计：负责各项费用单据、报表的审核和日常业务管理工作，积极稳妥地为公司领导提供决策建议。 2出纳：从事现金帐和银行帐的处理。四、遵纪守法公司负责人和其他人员要共同遵守中华人民共和国会计法以及本制度，保障会计人员依法、按制度行使职权。第二章财务核算第一节基本规定1会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。2会计核算采用借贷记帐法。3会计核算以权责发生制为基础。4会计核算应遵循谨慎性原则，合理核算可能发生的损失和费用。5会计核算的各个环节应建立复核制度，会计报表及相关资料的出具必须经由总部财务负责人审核。6会计凭证、帐簿、报表和其他相关会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计资料，主办会计对会计资料的真实性负责。第二节固定资产管理1固定资产包括使用期限一年以上，单位价值2000元及以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与经营有关的设备、器具、工具等。2固定资产管理实行“统一管理，责任到人”的管理原则。主办会计负责固定资产投资计划的编报、执行和监控，以及固定资产的日常会计核算，监督资产的真实、完整。行政部负责购置、登记建卡、管理实物，维护和保证财产安全。3固定资产折旧采用平均年限法计提，按固定资产性质和消耗方式制定折旧年限。具体为：电子产品为3年、汽车为8年、房屋为50年、其他固定资产为5年。4低值易耗品应比照固定资产管理，设立分类登记簿和低值易耗品卡片，建立登记、保管和定期盘点制度，低值易耗品核算采用五五摊销法。5固定资产在已按年限提足折旧后应继续维护使用，凡不能继续使用需作报废处理的，应经相关技术人员鉴定，向总部财务部提出申请报告，报董事长批准后方可作报废处理。固定资产报废后的变价收入减去固定资产帐面净值及清理费用后的差额为固定资产报废净损（益），应计入当期营业外支出（收入）。6固定资产的投资管理实行“总部集中统一、分级授权有限”的原则，必须坚持“服务业务、效益为本、合理配置”的方针。固定资产投资管理工作必须遵循投资管理程序，需编制固定资产购置申报书，说明概况和原因，经公司总部相关部门及负责人核批后方可执行，执行数不得超过核批数。递延资产的计划审批比照固定资产投资计划管理，审批权在公司总部。递延资产采取3年期限平均摊销，计入各期损益。第三节费用管理一费用报销流程1经办人按规定沾贴原始单据申报。2部门负责人按权责审批申请单。3财务审核。5分公司经理批报。6出纳会计根据审批的凭证予以核报。二、借款1公司工作人员因公申请借款须填写借款申请单，注明事由，由分公司经理审批，到出纳会计办理借款。借款金额要严格控制，差旅费借款的金额应按“（车费住宿费+补助费）出差天数”计算申请。2借款人在办理与之相应的公务后，要及时报帐。无特殊情况报销时限不得超过公务终结日一个星期。对超过期限经财务人员及时催报仍未报帐者，扣发借款人工资、奖金等。三、差旅费1差旅费报销时须附出差申请单，申请单应注明出差时间、地点和出差行走路线，由分公司经理批准，做到周密安排出差路线，严格控制出差天数。若出差超过计划天数，未经批准且无特殊理由，审核时予以扣减。2一般情况不准乘坐飞机、火车软卧、轮船二等舱以上，特殊情况须经经理批准并附相关说明材料方可报销。3严格审核途中车船费支出，差旅费报销单要详细注明出差时间、起点及终点。外出参加会议，凡由公司报销会务费、赞助费的及出差期间回公司报销招待费的，一律取消住勤补贴。4出差费用仅指出差期间的车船票、机票、出差住勤补助、住宿费、市内交通费在规定的标准内凭票据实报销，实际发生费用超过限额标准的部分自理，低于规定的限额标准部分不补。5 出差人员的住宿费，按出差的实际住宿天数计算报销，住宿发票必须填写清住宿人姓名、人数及住宿起止天数。当天往返不予报销住宿费。6 .伙食补助分早餐20，中餐40，晚餐40；12点之前返回，报销早餐;12-19点返回，报销早餐和中餐;19点之后返回，全额报销。7. 出差人员自带车辆的，不得报销市内交通费。8住宿费标准：a.南京分公司经理出差，住宿标准：不得超过200.00元/人/天。b.其他工作人员出差，住宿标准：不得超过80.00元/人/天。9.市内交通费标准:a.南京分公司经理出差，市内交通费：不得超过30.00元/人/天。b.其他工作人员出差，市内交通费：不得超过20.00元/人/天。10.伙食补助标准:a.南京分公司经理出差，伙食补助费：不得超过40.00元/人/天。b.其他工作人员出差，伙食补助：不得超过30.00元/人/天。四、.通讯费标、交通费标准在规定的标准内凭票据实报销1、南京分公司经理通讯费：300.00元/人/月。交通费100/人/月。2、商超主管通讯费：120.00元/人/月。交通费100/人/月。 3、 区域经理通讯费：200.00元/人/月4、业务代表通讯费：150.00元/人/月。5、商超业务代表通讯费：100元/人/月。交通费80/人/月。6、培训督导通讯费：100元/人/月。交通费80/人/月。7、内务主任通讯费：40元/人/月。交通费30/人/月。五、业务招待费1在报销业务招待费时，须事先申请填写招待费申请单，要注明详细事由、金额，由经理批准。招待标准按申请单所列标准执行，超标部分一律不予报销。2. 招待费、商超费、礼品费等费用200.00元/次以下由经理审批，200.00元/次以上必须报总部分管领导审批。3对没有批签完备申请单的招待费、商超费、礼品费等，一律不予报销。六、车辆费用1出差实行申请制度，驾驶人员因公出车应填写出差申请单，申请单上应注明时间、地点、公里数、所交纳的停车费、过路（桥）费、住宿费。实行每次出差的费用每次结清报销。2燃料实行计划定额制度，燃料的消耗具体额度依不同车型制定。3维修实行定点制度。车辆维修必须在定点厂家，并填写送修单，书面列项申报，由经理对修理项目认定盖章后方可进厂维修。维修必须按所规定项目进行，凡出现未经同意，擅自决定扩大维修范围及增加维修费用的由当事人承担。七、工资及补贴（一）工资构成南京分公司实行岗位工资制，员工工资由岗位工资、加班工资、绩效工资、奖金和福利补贴五部分组成。1.工作日延时加班工资，指每个工作日8小时以外的超额劳动所付的工资报酬：2.公假、周休日上班所付的工资报酬； 3. 公司提倡高效工作，严格控制员工加班，因工作需要加班完成的，必须履行严格的申报手续。4.绩效工资a区域经理，商超主管的提成比例为回款额的0.6%b划分为两个大区，每个区域存在一个区域主管和一个业务代表，主管和业务同时拿本区的提成，主管拿提成的60%，业务代表拿提成的40%，商超也按此执行。c主办会计：基本工资+400元*销售完成率。d出纳会计：基本工资+400元*销售完成率。e仓管：基本工资+300元*销售完成率*发货准确率。f内务主任：基本工资+季度奖（1500元*销售完成率）g分公司经理：基本工资+季度奖（季度回款额*0.2%）h. 培训督导：基本工资+季度奖（1200元*销售完成率）（二）工资标准1.由总部人资部公布薪酬标准。 2员工必须依法缴纳个人所得税，公司按国家规定代扣代缴。 3工资表由行政负责制作，财务审核，经理审批。八、其他1固定资产、礼品、包装加工材料、大宗办公用品采购一律由总部采取集中采购。 2货物运费一律凭供货回执单、托运单、发票原件作报销依据。以上费用开支，一律索取正规发票。 3费用报销必须附有正式发票，收据、白条不能作为报销凭据。 4因私拨打公司办公电话,须提前登记,按计费单收费，未经允许，公话私用，处话费伍倍罚款。第四节、商品管理 一、商品入库管理1、商品从厂家和总部或客户的进、退货运抵至仓库时，收货人员必须严格认真检查商品外包装是否完好，若出现破损或是原箱短少等情况。及时上报上级主管人员；若因收货人员未及时对商品进行检查，出现的破损，原装短少所造成的经济损失由该收货人承担。入库商品明细必须由收货人和仓管员核对签字认可，做到帐、物相符。商品验收无误后，仓管员依据验收单及时记账，详细记录商品的名称、数量、货号、入库时间、单证号码等，做到帐物相符。若不按照该制度执行验收造成的经济损失由仓管员承担。2、入库商品在搬运过程中，应按照商品外包装上的标识进行搬运；在堆码时，应按照按照货物的品种或颜色分类摆放。3、商品的储存架旁边放设置存货卡，及时记录存货的出入库信息。二、商品出库管理制度1、在对出库商品进行实物明细点验时，必须认真清点核对准确、无误，由仓管及配货人员双方可签字认可出库，否则造成的经济损失，由当事人承担。2、货品出库时，仓管人员应及时开具商品发货清单，随箱发给客户并在外箱注明“内有清单”字样，以方便客户验收。3、商品出库后仓管人员在当日根据正式出库凭证销账并清点货品结余数，做到账货相符。三、报表及货物管理1、每天做出前一日仓库进、销存报表于当日10点前传与公司相关对接人员，便于销售部门开展工作。2、每天开据的出入库清单其中两联（即财务联及业务联）必须于次日交于公司相关人员。其外，单据必须妥善保管，不容遗失。3、月未，仓库与财务相关人员同时对现有货品进行盘点清查，做出月结库存报表，双方签字确认。此报表与库存账目相核对，如有不符，及时查明原因，由相关人员承担责任。、要注意仓储区的温湿度，保持通风良好，干燥、不潮湿。、仓库内要设有防水、防火、防盗等设施，以保证商品安全。6、仓库要注意门禁管理。四加强应付帐款的管理 1、财务部安排专人负责应付帐款的整理、对帐、审查、办理货款支付和税票催收等工作。 2、要按月上报应付帐款报表。 3、及时登记应付帐款票据和台帐，坚持按单对帐、按单结算。五商品定期盘查制度 1、库存商品按实际成本计价。 2、商品的入库和发出采用个别计价法。 3、商品清查采取实地盘查法，实物与帐面不符的要查明盘亏、盘盈、毁损的原因。并编制“商品盘点报告”报董事长批准后财务部作帐务处理。六建立商品管理责任追纠制度对在商品采购、货款支付、存货盘点中的违规操作和舞弊行为，将处一定金额的罚款并通报批评，造成后果的将从严处罚。第五节销售管理一、销售合同管理制度化1、销售合同必须明确、定购金额、保证金、预付款。 2、供货时间、供货价、到货率。 3、道具加工、门头装修等。 4、大额合同必须由分管领导签订。 5、签订的销售合同上交一份给财务。二、规范发货和退货程序 1、所有发货清单必须有财务人员签字，否则仓管不得发货。 2、收到客户收货回执，才能确认销售形成。 3、客户退货要办理退货申请。由销售人员提出退货申请，详细说明退货原因并附退货清单，经经理批准后方可办理退货。财务依据经理的审批材料和仓库的收货清单进行帐务调整。三、加强应收帐款的监管 1、财务要安排专人负责应收帐款的管理。应收帐款月报管理要规范化，每月5日前上报往来对账单，销售人员在每月10前将客户确认的对账单回执财务。 2销售人员上报详细回款计划，逾期不办的通报批评并处100元罚款。 3、财务根据当月回款计划催收货款，确保每月回款计划的落实。 4、财务要保证及时为客户结算手续、开具发票。 5、财务根据总部有关制度监管货款回收和保证货款安全。 6、发票开出后，三十天内货款必须到帐，否则将予财务和业务经办人经济处罚。四、建立销售管理责任追纠制度对在合同签订、货款回收、商品进出和库存商品管理中违规和舞弊行为进行追纠。第六节财务资料管理一、银行帐户1原则上公司开立一个基本账户，不得以其他名义开设多个银行帐户。如有特殊需要设立帐户，事前须总部领导批准，并由财务部制定管理规则。2银行帐户印鉴章必须分开管理，财务专用章由会计主管保管，法人印鉴章由出纳保管。设立银行帐户印鉴章交接登记簿，在印鉴章需要移交时填写，交接登记簿记载须连续、完整。二、会计档案1会计档案指会计凭证、帐簿、财务报表等会计核算专业资料，是记录和反映公司各项业务的重要证据。2会计档案应按照档案管理的要求，整理立卷，装订成册，在会计年度终了后，由财务部门编制移交清册，交由档案管理部门保管。3会计档案必须制定专人管理，保证其完整无缺，对于电子会计档案，应注意防磁、隔热。出纳人员不得兼管会计档案。4建立健全的会计档案调阅、复制登记制度。会计档案一律不许外借。会计档案的借阅，须经领导审批。未经授权不得进行数据查询。第三章财务监督一、不相容岗位分离1会计、出纳岗位分离。2帐务处理和实物管理分离。3银行凭证管理和银行印鉴章管理分离。二、财务检查1财务、行政、实物管理部门共同组成检查小组，每年至少对固定资产、低值易耗品盘点一次。清查盘点工作的主要内容是核对帐实、帐卡、帐表是否相符。对于发现的问题及时处理，确保财产的安全、完整。2出纳员每日清点库存现金和按月核对银行存款，对银行未达帐要编制银行存款余额调节表。财