工业财务状况2010年年报2011年定报.ppt

工业财务状况 （2010年年报、2011年定报）,怀柔区统计局 怀柔区经济社会调查队 工业科 2010年12月,2,2010年年报B103表,3,工业财务状况（B103表)P22 财务部分指标共计 63 个 分六个部分,4,一、B103报送说明,填报范围：年主营业务收入500万元及以上的工业法人单位 报送时间 ：2011年2月23日前 网报单位通过北京统计数据集中采集平台填报 4月1日以后上网打印，4月20日之前交区统计局103室或统计所,5,二、B103报表变化,1. 将B703表并入B103表。原B703表部分取消“新产品产值”、“利息支出净额”2个指标。 2. 原B103表部分取消13个指标，增加2个指标。,6,二、B103报表变化,7,三、B103数据来源,8,三、 B103数据来源,直接摘取的指标 来源于财务报表、会计科目 2个需计算的指标 从业人员平均人数、应交增值税,9,注意的问题： 计量单位：财务报表为“元”，统计报表为 “千元”，且保留整数 资产负债表除年初存货外,其他指标为年末数，利润及利润分配表为本年实际数 尽量使用审计后年度决算表（3月25日前） 平台填报30分钟内暂存一次,三、 B103数据来源,10,四、B103指标解释,新增的指标 易错的指标,11,（一）新增的指标,货币资金（002） 指单位的各种现金、银行存款和其他货币资金。根据“资产负债表”中的“货币资金”项填列。 银行存款（320） 指单位存入银行和其他金融机构的款项。根据会计“资产负债表”中“银行存款”科目的期末数填列。,12,年初存货（011）P63 时点指标，实际时点为2009年12月31日的期末数。 根据“资产负债表”中“存货”项的 填列。 如果从会计科目取数，应填报扣除存货跌价准备后的净额。,年初数,（二）易错的指标（资产负债类）,13,（二）易错的指标（资产负债类）,存货（015）、产成品（016） P64 “存货”根据企业会计“资产负债表”中“存货”项期末数填列。（如果从会计科目取数，应填报扣除存货跌价准备后的净额） “产成品”根据“资产负债表”中“产成品”的期末数，或“库存商品”科目中“自产产成品”期末数填列。 经常漏报 “产成品”填成“存货” 关系：存货产成品,企业自产自销的库存产成品,不包含企业外购后直接销售的半成品及产成品,14,（二）易错的指标（资产负债类）,短期投资（013）P64 根据“资产负债表”中“短期投资”的期末数填列。 补充：如果从会计科目取数，则要减去短期投资跌价准备，并加上一年内到期的长期投资。,15,（二）易错的指标（资产负债类）,短期投资（013）P64,16,应收账款(净额)（014）P64 指企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取款项。取自“资产负债表”中的“应收账款”。 这里的“净额”指的是“应收账款”减去“坏账准备”后的净额。,（二）易错的指标（资产负债类）,17,指企业持有的时间准备超过一年（不含一年）的各种股权、债权等性质的投资的可收回金额。根据“资产负债表”中对应项期末数填列。 是减去长期投资减值准备后的净额。,长期投资合计（018）P64,（二）易错的指标（资产负债类,18,（1）资产负债表中的“长期债权投资”项，是已经扣除了“一年内到期的长期债权投资”后的余额，可以直接取数填列。 （2）如果从会计账簿的“长期债权投资”科目中取数，则需根据“长期债权投资”科目的期末余额扣除“一年内到期的长期债权投资”后的数额填列。,（二）易错的指标（资产负债类,长期债权投资（218）P64,19,长期债权投资（218）P64,20,指直接服务于单位生产、经营过程的各种固定资产，包括生产经营用的房屋、建筑物、机器设备、器具、工具等。 根据固定资产明细科目分析填列。,生产经营用固定资产（021）P64,（二）易错的指标（资产负债类）,21,固定资产,生产经营用固定资产 非生产经营用固定资产 租出固定资产 不需用固定资产 未使用固定资产 土地 融资租入固定资产,生产经营用固 定资产填报容 易出现的错误,只计算企业的设备价值 漏掉了房屋建筑物的价值,只计算生产车间固定资产价值 漏掉了经营用固定资产的价值,22,固定资产合计（019）,（二）易错的指标（资产负债类）,23,（二）易错的指标（资产负债类）,固定资产合计（019） P64 固定资产合计固定资产原价累计折旧在建工程 （有固定资产减值准备的，可能不满足该审核，写清说明） 固定资产净额（固定资产原价累计折旧）固定资产减值准备,固定资产净值（485）,24,（二）易错的指标（资产负债类）,长期负债合计（032）P65,25,以上7个指标根据“实收资本”明细帐，结合投资主体的实际情况分析填列。 注意“法人资本”、“个人资本”与“港澳台资本”、“外商资本”的区别： “法人资本”中的法人，在我国大陆具有法人资格的单位，港澳台及外商企业没有在中国注册的不算在其中。 “个人资本”中的个人，我国大陆的个人 ，港澳台及国外个人不算在其中。,国家资本（036）、集体资本（037）、法人资本（038）、 国有法人资本（450）个人资本（039）、港澳台资本（040）、外商资本（041） P65,26,营业收入（490）= 主营业务收入(043)+其他业务收入(052) 主营业务收入（043）“利润表”中对应指标或相应科目填列，减去折扣折让的净额数 直接出口产品销售收入（239）= 根据主营业务收入科目分析填列 即企业出口自己加工生产的产品和根据有关规定在国内收购货源自行组织出口商品的收入，不包括交外贸部门出口部分。按离岸价格统计，汇率折算标准按企业确定的记账汇率折算。 其他业务收入（052） “利润表”中对应指标填列，如利润表未设置该科目，根据会计“其他业务收入”科目的本期累计发生额归纳填列,（二）易错的指标（利润类）P71,27,营业成本（134） = 主营业务成本(048)+其他业务支出 其他业务利润（053）= 其他业务收入（052）其他业务成本(支出),（二）易错的指标（利润类）,28,执行2006年企业会计准则： 营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用（营业费用）管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益投资收益 利润总额营业利润补贴收入营业外收入营业外支出,（二）易错的指标（利润类）,29,（二）易错的指标（利润类）,未执行2006年企业会计准则： 营业利润主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务利润营业费用管理费用财务费用 利润总额营业利润投资收益补贴收入营业外收入营业外支出,30,说明： 营 业 利 润 利 润 总 额,未满足审核关系的原因： 填报时由于数据四舍五入出现误差 调整填报数据，保证其满足审核公式 企业利润表的结构与审核公式不符 按照 “利润表”本年累计数填报，在报表错误说明处，填写澄清说明,三、利润及分配,31,（二）易错的指标（其他资料类）,应交增值税（080）P72 和会计核算的应交增值税不同： 含义不同 财务“本年应交增值税”中含了期初未抵扣数，是跨年度连续累加数；而统计“本年应交增值税”是当期发生的应交数，不含期初未抵扣数。 处理方法不同 如果应交增值税小于0，在财务上一般按0处理；而统计上要求按实际数据计算上报，负数不能以0代替。,32,应交增值税(080) P72 计算公式： 应交增值税销项税额进项税额进项税额转出出口抵减内销产品应纳税额减免税款出口退税（应退） 数据来源： 1. 增值税纳税申报表（出口企业注意是否包含出口退税） 2. 应交税金（增值税）明细账 3. 出口退税相关明细账,33,应交增值税（080）,1.为负数的不要漏报，没有销项只有进项的也要填。 2.不包括期初未抵扣数。 3.出口退税是应退数不是实退数。,注意：,34,容易出现的错误,应交增值税(080) 包含期初未抵扣数 填成实交数而非应交数 填成当月数而非累计数 负数漏报 出口退税填成实退数 解决：一定要按公式正确计算填报。,35,（二）易错的指标（其他资料类）,进项税额（081）、销项税额（082） 包含期初未抵扣数 指标漏报 相互填反 解决：“增值税纳税申报表”相应项本年累计数,36,（二）易错的指标（其他资料类）,应付利润（071）P72 指企业在报告年度内应付给投资者的利润。根据会计科目“应付利润（应付股利）”的贷方累计发生额填列，不是余额。,37,（二）易错的指标（其他资料类）,从业人员平均人数（340） P72 在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工。 未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。 未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工人员。,劳务人员中： 生产线工人保洁、厨师,38,计算公式： 年平均人数各月从业人员平均人数之和12 月平均人数（月初从业人员数月末从业人员数）2,注：年内新建企业，年报按除以12个月计算。,39,从业人员平均人数,40,容易出现的错误,从业人员平均人数 填成：期末人数（等同于101表年末人数） 填成：(年初人数报告期末人数)2 填成：当月平均人数 解决：按照公式正确计算。,41,资产减值损失（332）P72 指企业各项资产发生的减值损失。根据“利润表”中的“资产减值损失”填列。 公允价值变动收益（466）P72 指企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益。根据“利润表”中的“公允价值变动收益”填列，如为损失以“-”号记。,执行2006年会计准则企业填报,42,2011年定报B203表,43,工业财务状况 2010年定报（B203表)P14 共计 33 个指标 分四个部分,44,一、B203报送说明,填报范围： 年主营业务收入2000万元及以上的工业法人单位 报送时间： 月后15日12:00前 1月份免报 报送方式： 采集平台,45,二、B203报表变化,1. 取消“流动资产平均余额”、“直接出口产品销售收入”、“主营业务利润”、“工业中间投入”、“代扣代缴个人所得税”、“境内股市本年筹资额”、“境外股市本年筹资额”7个指标。 2. 增加“存货”项下“原材料”指标。,46,三、B203指标解释,原材料（042）P43 指企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等。根据会计“原材料”科目的期末数填列。,47,税金 （055） 指的是“管理费用”下的“房产税”、“车船使用税”、“土地使用税”和“印花税”。 利息收入（202）“财务费用明细账”中“利息收入”项填列 利息支出（201）“财务费用明细账”中“利息支出”项填列,三、B203指标解释 P44,48,应付工资总额(贷方累计发生额)(076) P45 指企业在报告期内支付给本单位从业人员的全部工资，它反映企业本期累计应付的工资总额。 根据会计“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填列，或根据企业成本、费用明细表中“工资”项本期累计发生额填列。 设置“应付职工薪酬”科目的企业根据“应付职工薪酬”下的“工资”科目贷方累计填列。,三、B203指标解释,49,（1）如果外籍及港澳台方人员工资未计入工资科目，则应从相关成本费用科目中摘取计入。 （2）不包括企业用净利润或福利基金支付的工资。 （3）不要填成实发工资额。 （4）包括应由个人缴纳，而由企业代缴的个人所得税、社会保险费和住房公积金。如不包含在内也不用加上。,应付工资总额(贷方累计发生额)(076) P45,三、B203指标解释,50,应付工资总额(贷方累计发生额)(076),三、B203指标解释,易出现的错误： 根据会计“资产负债表”期末余额填报。 根据会计“应付职工薪酬”贷方累计发生额填报。 外籍及港澳台方人员工资未计入“应付工资”科目时，漏报这部分人员工资。,51,职工福利费(078) P45,根据企业成本、费用明细表中“职工福利费”项本期累计发生额填报。,三、B203指标解释,（1）如果付给外籍及港澳台方人员的福利费未计入福利费科目，则应从相关成本费用科目中摘取计入。 （2）不包括企业用净利润或福利基金提取的福利费用。,52,社会保险费（094）P45,指企业在报告期根据国家规定的标准向社会保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费。根据会计成本、费用中的相关项目计算填列。,三、B203指标解释,53,基本养老保险 补充养老保险（年金） 基本医疗保险 补充医疗保险 生育险 失业险 工伤险以及其他人身险,社会保险费（094）,三、B203指标解释,包含的内容,不包含的内容,保险费中职工自己缴纳的部分,国家规定社保以外的商业险,54,住房公积金和住房补贴(075) P45 指企业在报告期内为职工交纳的住房公积金和企业支付的职工住房补贴。根据会计成本费用中相关项目计算填列。 （1）支付给外籍及港澳台方人员的住房费用和补贴也包括在内。 （2）不包括一次性住房补贴。 （3）不包括职工个人交纳部分。,三、B203指标解释,55,固定资产折旧(023) P45,指单位在 提取固定资产折旧合计数。 根据企业成本、费用明细表中“固定资产折旧”或“折旧”项本期累计发生额填列。 累计折旧固定资产折旧,三、B203指标解释,报告期内,56,易出现错误为： 漏报 填成累计折旧 填成当月折旧 直接用期末累计折旧减年初累计折旧倒挤出,三、B203指标解释,固定资产折旧(023),企业处置固定资 产时，要将被处置的固定资产历年 所提折旧在累计折旧中一并 扣除，此时二者相减后的差额 就不是本年所提折旧金额,57,总结及常见问题,58,总 结,1四对易混指标 年初存货-存货 固定资产净值-固定资产净额 累计折旧-固定资产折旧 法人资本-港澳台、外商资本,59,2四个新旧会计准则差异大的指标 短期投资 长期债权投资 固定资产合计 长期负债合计,总 结,60,3六个易忘指标 存货-减存货跌价准备 应收帐款（净额）-减坏账准备 短期投资-减短期投资跌价准备+一年到期长期 投资 长期投资合计-减长期投资跌价准备 长期债权投资-减一年内到期长期债权投资 主营业务收入-减折扣折让,总 结,61,总 结,4两个计算易错指标 应交增值税 从业人员平均人数,62,总 结,5、五个口径易混指标 应付工资总额（1个包含，1个不含） 职工福利费（1个包含，1个不含） 社会保险费（8个包含，2个不含） 住房公积金和住房补贴（ 1个包含，2个不含） 从业人员平均人数 （3种情况）,63,常见问题,、计量单位错按“元”或“万元”填报 、漏报指标： 一般为不能根据资产负债表和利润表中直接填列的数据 现金、产成品、管理费用中的税金、利息支出、利息收入、固定资产折旧、职工福利费、应交增值税、社会保险费等,64,、错报指标 固定资产折旧、应交增值税、从业人员平均人数 、录入错误 漏录指标、录串行、多录一位、少录一位、数字错录等等,常见问题,65,B203表的主要问题,1、同期数漏报、错报 2、填报累计数指标比上月小 3、固定资产折旧报错 4、应交增值税、所得税、管理费用中的税金漏报,66,正确填报：应从会计账取同期数，不要从上年统计报表抄数,2011年10月B203,2010年10月B203,审核出现：职工福利费上年同期数(100)与去年上报当期数(160)相差不能差过50%,同期数问题,澄清说明：