用款计划(2011年9月).ppt

1,瓯海区国库集中支付 用款计划介绍,2012年8月,2,一体化的国库集中支付,一、国库单一账户体系 二、预算执行流程 三、国库集中支付流程 四、用款计划软件操作 五、预算单位账务处理 六、年终结余与财政暂存,3,原财政拨款模式,财政国库,预算单位账户,供应商,国库集中支付,财政国库,零余额账户,供应商,1、拨款,2、用款,1、用款额度,2、用款,3、清算,4,一、国库单一账户体系,国库存款户,预算外资金财政专户,财政零余额账户,单位零余额账户,直接支付,授权支付,1、支付,2、清算,（一）预算内资金,单位基本账户,其他支付,资金 补充,5,国库存款户,预算外资金财政专户,财政零余额账户,单位零余额账户,直接支付,授权支付,1、支付,2、清算,一、国库单一账户体系,（二）预算外资金,6,国库存款户,预算外资金专户,财政零余额账户,单位零余额账户,直接支付,授权支付,2、支付,3、清算,一、国库单一账户体系,预算外清算户,1、预拨,（三）预算外资金（我局现状）,7,预算指标 管理系统,用款计划 管理系统,资金申拨 系统,总预算 会计核算,支付 管理系统,预算单位 会计核算,支付信息,核算信息,会计凭证,预算指标,国库集中 支付指标,用款额度,银行,二、预算执行流程（一体化）,8,六、用款计划、支付具体操作 -用款计划流程,单位端录入审核,业务归口初审、审核,国库科审批、批复,可用的用款计划,一般由单位出纳录入次月用款计划，单位会计进行审核。,国库科批复后的用款计划是办理财政直接支付与财政授权支付的依据，预算单位在规定的用款额度办理资金支付。,9,三、国库集中支付流程,（一）直接支付流程 （二）授权支付流程 （三）两者比较 （四）用款计划的作用,10,（一）直接支付流程,指标核定,预算指标 管理系统,用款计划 管理系统,支付 管理系统,单位编报,单位审核,财政审核,财政批复,出纳录入,会计复核,资金申拨 系统,支付日报,日报导入,生成凭证,会计核算,代理银行,人行国库,清算,支付 回单,批复表,预算单位,记账,清算 回单,财政审核,财政支付,清算额度,11,（二）授权支付流程,指标核定,预算指标 管理系统,用款计划 管理系统,支付 管理系统,单位编报,单位审核,财政审核,财政批复,出纳录入,会计复核,支付令生成,支付额度,资金申拨 系统,支付日报,日报导入,生成凭证,会计核算,代理银行,清算额度,人行国库,清算,支付 回单,批复表,预算单位,记账,清算 回单,12,（三）直接支付与授权支付比较,13,（三）直接支付与授权支付比较,14,（四）用款计划的作用,支付和清算资金的前提； 控制预算执行进度的工具； 联结和协调财政部门、预算单位、人行国库、代理银行四方的纽带。,15,五、用款计划软件操作,（一）用款计划的编制和审批 （二）用款计划的调整 （三）用款计划查询,16,用款计划的编制、复核和批复,1、用款计划编制（P172） 登录系统 年度、月份选择 用款计划编制 用款计划审核 用款计划批复 注意事项：月份、支付方式,17,注意批复月份 授权支付计划必须有单位零余额账户 用款计划批复时生成的数据： 1、用款额度 支付管理系统 2、预算单位用款计划批复表 单位记账 3、授权支付额度 代理银行 4、授权支付清算额度 人行国库 5、预算外报表 支付执行机构,用款计划批复（P181）,18,经济科目和关联账户调整（P190）,经济科目调整是在用款计划系统中操作，而不是在支付管理系统； 经济科目调整最先由单位编报人发起操作； 进入调整页面后，要点击“选择”按钮才能调出可调整数据； 审核人审核也在“经济科目调整”模块中操作； 经济科目之间调整不需要财政部门审批，单位审核后即可使用。,19,用款计划冲销（P192）,冲销须经财政部门批复。在批复之前，待冲销的额度在支付系统中仍然可用，如果单位继续使用会造成可冲销余额不足。 冲销后的重报。如果有指标余额，冲销与重新申报可一起进行。如果指标余额不足，必须先冲销，等批复完成后再申报正额度。,20,查询（P196）,（一）审批流程状态查询 （二）用款计划执行情况查询 分项目、经济科目、支付方式和资金性质 有用款计划累计批复数、实际支出数 （三）预算执行情况查询 分项目和资金性质 有预算数、用款计划编报数和实际支出数 （四）历史批复查询,21,五、预算单位账务处理,新增科目： 1、零余额账户用款额度-直接支付、授权支付 用于核算反映财政直接支付和财政授权支付的用款额度 2、财政应返还额度-预算内、预算外 用以核算反映结转下年使用的用款额度,22,拨入经费等,零余额额度,经费支出等,财政应返还额度,1、额度批复,2、支付,3、年终额度余额冲销、结转下年,预算单位账务处理,23,批复用款计划时,收到区财政局批复的分月用款计划时，按照用款计划所确定的各类资金的财政直接支付和财政授权支付额度，作如下会计分录： 行政单位： 借：零余额账户用款额度一直接支付(授权支付) 贷：拨入经费 （预算内） 预算外资金收入（预算外） 财政应返还额度一直接支付(授权支付),24,年终结余账务处理,1、财政直接支付和财政授权支付额度年终对账无误后，若用款额度留归预算单位结转下年继续使用的，经区财政局批准，留归预算单位使用的零余额账户用款额度余额注销后转入财政应返还额度，行政、事业、建设单