出纳理论与实务课件(严谨)项目四银行结算业务任务一任务二.ppt

,项目四 银行结算业务,学习目标,主要知识点讲解,参考资料,课后习题,学习目标,掌握银行账户开立、撤消、变更等相关资料填写； 掌握银行结算业务相关凭证的填写 ； 会银行结算业务账务处理。,主要知识点讲解,任务1：银行账户的管理 任务2：支票结算业务 任务3：商业汇票结算业务 任务4：银行汇票结算业务 任务5：托收承付结算业务 任务6：委托收款结算业务 任务7：汇兑业务 任务8：信用卡结算业务,任务1 银行账户的管理,子任务1 银行账户的开设 任务导入 湘潭市东风机械股份有限公司2009年3月1日已经办理了营业执照和组织机构代码证、税务登记证，现该厂向中国工商银行湘潭分行建设路支行申请开立基本存款账户，该厂法人代表为李晶，电,任务1 银行账户的管理,子任务1 银行账户的开设 知识链接 一、银行账户管理基本规定 1、外汇存款账户的开立、使用和管理，按照国家外汇管理局颁发的外汇账户管理规定执行。 2、存款人在其账户内应有足够资金保证支付。 3、存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。 4、银行对存款人开立或撤销账户，必须向中国人民银行分支机构申报。 5、存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户。,任务1 银行账户的管理,子任务1 银行账户的开设 6、存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。 7、存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不得出租和转让账户。 8、开户银行负责按本办法的规定对开立、撤销的账户进行审查，正确办理开户和销户，建立、 健全开销户登记制度，建立账户管理档案，定期与存款人对账。 9、开户银行对基本存款账户的撤销，一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户的开立或撤销，应于开立或撤销之日起7日内向中国人民银行当地分支机构申报。,任务1 银行账户的管理,子任务1 银行账户的开设 二、银行账户管理基本原则 1、一个基本账户原则 2、自愿选择原则 3、存款保密原则 4、不垫款原则,任务1 银行账户的管理,子任务1 银行账户的开设 三、开立银行账户的相关规定 1、基本存款账户的开户要求 2、一般存款账户的开户要求 3、专用存款账户的开户要求 4、临时存款账户的开户要求,任务1 银行账户的管理,子任务1 银行账户的开设 行家引路 1、开立基本存款账户的程序 2、开立一般存款账户的程序 3、开立专用存款账户的程序 4、开立临时存款账户的程序,任务1 银行账户的管理,子任务1 银行账户的开设 任务实施 湘潭东风机械厂向银行申请开立基本存款户的程序如下： 1、准备开户资料 2、填写开户申请书 3、提交中国人民银行核准，领取开户许可证 4、开立账户,任务1 银行账户的管理,子任务2 银行账户的变更 任务导入 假如2011年3月12日，湘潭市东风机械股份有限公司法人代表李晶因人事变动调离该厂，由陈春同志担任该厂的法人代表，其身份证号其他信息不变,任务1 银行账户的管理,子任务2 银行账户的变更 知识链接 变更银行结算账户应当遵守以下规定： 1、存款人变更户名，但不变更开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关的变更证明文件，填制变更申请书，并将开户许可证正本交回开户银行。 2、单位的法定代表人或主要负责人、住址及其他开户相关信息发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明资料。,任务1 银行账户的管理,子任务2 银行账户的变更 3、开户银行接到存款人的变更通知后，应及时办理账户变更手续，并于2个工作日内报送当地中国人民银行。存款人名称及法定代表人或单位负责人发生变更的，应将开户许可证正、副本退回当地人民银行。对于符合变更条件的，当地的中国人民银行予以变更，打印新的开户许可证。不符合变更条件的，当地的中国人民银行不核准其变更申请并退回有关资料。,任务1 银行账户的管理,子任务2 银行账户的变更 任务实施 湘潭东风机械厂向银行申请变更银行账户的程序如下： 1、填写变更银行账户内容申请卡 2、提交相关的证明资料 3、银行审核,任务1 银行账户的管理,子任务3 银行账户的撤销 任务导入 假如湘潭市东风机械股份有限公司2012年10月被湘潭市另一家大型企业收购，需要撤销银行账户。,任务1 银行账户的管理,子任务3 银行账户的撤销 知识链接 撤销银行结算账户的应当遵守以下规定： 一、有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请： 1、被撤并、解散、宣告破产或关闭的； 2、注销、被吊销营业执照的； 3、因迁址需要变更开户银行的； 4、其他原因需要撤销银行结算账户的。,任务1 银行账户的管理,子任务3 银行账户的撤销 知识链接 二、存款人撤销银行结算账户的，必须与开户行核对银行结 算账户存款余额，填制销户申请书，交回各种重要票据及结算凭证，银行核对无误后方可办理销户手续。,任务1 银行账户的管理,子任务3 银行账户的撤销 知识链接 三、存款人有银行债务未还清的，不得申请撤销该账户。 四、银行对一年未发生收付行为且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。,任务1 银行账户的管理,子任务3 银行账户的撤销 知识链接 五、一年以上未发生收付活动且欠有银行贷款的单位银行结算账户，可作为久悬账户纳入账户管理系统管理；存款人有久悬银行账户的，银行不得为其办理其他银行结算账户的开立和变更业务。,任务1 银行账户的管理,子任务3 银行账户的撤销 任务实施 湘潭东风机械厂向银行申请撤销银行账户的程序如下： 1、填写撤销银行账户申请书 2、提交相关证明资料 3、银行审核,任务2 支票结算业务,子任务1 现金支票结算业务 任务导入 2011年3月19日因库存现金不足，湘潭市东风机械股份有限公司出纳李胜需要到银行提取现金1000元。,任务2 支票结算业务,子任务1 现金支票结算业务 知识链接 一、支票结算概念与分类 二、支票的特点 三、支票结算的基本规定,任务2 支票结算业务,子任务1 现金支票结算业务 行家引路 一、支票的领用 二、现金支票的签发,任务2 支票结算业务,子任务1 现金支票结算业务 任务实施 湘潭市东风机械股份有限公司出纳提取现金的程序如下： 1、购买现金支票 2、签发现金支票,任务2 支票结算业务,子任务2 转账支票结算业务 任务导入 任务1：2011年 3月20日，湘潭市东风机械股份有限公司收到湘潭市电视台广告部业务员李佳交来的广告费发票，金额8000.00元，出纳员李胜签发一张转账支票，交给李佳去银行办理。 任务2：2011年3月21日，收到湘潭市第一钢铁厂签发的转账支票一张，用于偿还上个月所欠货款5850.00元。李胜去银行办理结算。,任务2 支票结算业务,子任务2 转账支票结算业务 知识链接 出纳员签发转账支票，首先应查验本单位银行存款账户是否有足够的存款余额，以免签发空头支票，然后再按规定要求签发转账支票。,任务2 支票结算业务,子任务2 转账支票结算业务 行家引路,任务2 支票结算业务,子任务2 转账支票结算业务 任务1实施 湘潭市东风机械股份有限公司的出纳用转账支票付款的程序如下： 1、审核广告费发票 2、签发转账支票和进账单，将存根联撕下作为