公司战略与风险管理上机答案爱博.pdf

本卷本卷总总成成绩为绩为92.0分分(百分制百分制) 1、单项选择题 1.1 内部控制是以査错防弊为目的，以职务分离和账目核对为手段以钱、账、物等会计事项为主要控制对象。以上描述 的阶段是（ ）。 A.内部控制制度阶段 B.内部牵制阶段 C.内部控制结构阶段 D.全面风险管理阶段 答 案： B B 正确答案:B 解析:第一阶段，起步阶段，即内部牵制阶段。最初的内部控制定义就是内部牵制，它基本是以査错防弊为目的，以职务 分离和账目核对为手段以钱、账、物等会计事项为主要控制对象。所以选项B正确。 1.2 下列说法错误的是（ ）。 A.内部控制是一个过程，是实现目的的手段而非目的本身 B.内部控制受企业各个层次人员的影响 C.内部控制提供的是绝对保证 D.内部控制是为了实现五类既相互独立又相互联系的目标 答 案： C C 正确答案:C 解析:内部控制只能向企业董事会和经理层提供合理保证，而非绝对保证。所以选项C的说法错误。 1.3 在构建内部控制体系时，应将该体系贯穿于决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事 项，也应考虑各子体系之间各自的独立性和相互联系，使之成为一个有机体，协同合作，更充分地发挥内部控制体 系的作用。以上体现了内部控制的原则中的（ ）。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则 答 案： A A 正确答案:A 解析:所谓全面性，就是强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 所以选项A正确。 1.4 下列各项不属于内部控制实施体系的是（ ）。 A.以法制为推动 B.以企业实施为主体 C.以政府监管和社会评价为保障 D.以道德舆论为保障 页码，1/15(W)w 2015/6/23/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&sh. 答 案： D D 正确答案:D 解析:内部控制实施体系包括以法制为推动、以企业实施为主体、以政府监管和社会评价为保障。 1.5 保护环境现在已经成为许多企业追求的，在提高生产，为企业带来效益的同时还需要重视环境保护。这样不仅有利 于企业的发展，也有助于生存环境的美好。许多企业这样做，主要是抓住了内部环境中的（ ）。 A.组织架构 B.企业文化 C.社会责任 D.人力资源 答 案： C C 正确答案:C 解析:企业应当按照国家有关环境保护与资源节约的规定，结合本企业实际情况，建立环境保护与资源节约制度，履行其 社会责任。所以选项C正确。 1.6 下列各项不属于工程项目不相容职务的是（ ）。 A.可行性研究与决策 B.预算编制与审核 C.项目实施与价款支付 D.价款支付与可行性研究 答 案： D D 正确答案:D 解析:选项A、B、C都属于不相容职务，选项D是相容职务。 1.7 下列不属于财务报告风险的是（ ）。 A.企业财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度而导致企业承担法律责任和声誉受损 B.企业提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序 C.建立处理重大事项的机制，如与相关部门沟通、评价影响以及确定重大事项的会计处理 D.企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，可能导致企业财务和经营风险失控 答 案： C C 正确答案:C 解析:选项C属于控制措施；选项A、B、D属于财务报告的风险。 1.8 下列有关内部控制评价的说法中错误的是（ ）。 A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 C.内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价 页码，2/15(W)w 2015/6/23/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&sh. 答 案： D D 正确答案:D 解析:企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。 1.9 下列关于内部控制审计要求说法不正确的是（ ）。 A.上市公司和非上市大中型企业聘请符合资格的会计师事务所，根据规范及配套办法和相关执业准则，对企业财务 报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告 B.内控规范中表明为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务 C.会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责 D.上市公司聘请的会计事务所应当具有证券、期货业务资格 答 案： B B 正确答案:B 解析:内控规范中表明为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 1.10 甲上市公司董事会由下述人员构成：董事长于勇、总经理张洋、技术总监李强、财务总监王鹏、独立董事赵孟（某 会计师事务所合伙人）、独立董事徐斌（某律师事务所合伙人）、独立董事蒋帆（另一家上市公司董事长）。最符 合公司治理结构要求的上市公司审计委员会的构成是（ ）。 A.赵孟、徐斌、蒋帆 B.张洋、王鹏、赵孟 C.于勇、赵孟、蒋帆 D.于勇、张洋、王鹏 答 案： A A 正确答案:A 解析:审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。 1.11 在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为（ ）。 A、运营、财务报告及合规三个目标 B、运营、信息及合规三个目标 C、信息、财务报告及监督三个目标 D、运营、信息及监督三个目标 答 案： A A 正确答案:A 解析:本题考核内部控制的三项目标。内部控制活动的目标包括合规、运营和财务报告。 下列不属于销售业务需要关注的风险的是（ ）。 A、客户信用管理不到位 B、销售政策和策略不当，市场预测不准确 页码，3/15(W)w 2015/6/23/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&sh. 1.12 C、销售过程存在舞弊行为 D、产品存在质量问题 答 案： D D 正确答案:D 解析:本题考核企业内控应用指引中的销售业务。销售业务需关注的主要风险包括：（1）销售政策和策略不当，市场预测 不准确，销售渠道管理不当，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。（2）客户信用管理不到位，结算方式选择 不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。（3）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受 损。 1.13 下列各项中，不属于审计委员会职责的是（ ）。 A、批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述 B、核查对外报告规定的遵守情况 C、复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应 D、在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告 答 案： D D 正确答案:D 解析:本题考核审计委员会的监察职能。审计报告是由内部审计师编制的，所以选项D不正确。 1.14 “一个事件或环境带来不利后果的可能性”，阐明了风险管理和内部控制的关系是（ ）。 A、内部控制包含风险管理 B、风险管理包括内部控制 C、内部控制与风险管理是一对既互相联系又互相差别的概念 D、内部控制与风险管理没有关系 答 案： A A 正确答案:A 解析:本题考核内部控制与风险管理的关系。COSO报告将风险定义为“一个事件或环境带来不利后果的可能性”，阐明了 风险管理和内部控制的关系：“当你在把握机会和管理风险时，你也正在实施控制。”即内部控制包含风险管理。 1.15 内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成互相制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 体现的是内部控制原则的（ ）。 A、全面性原则 B、制衡性原则 C、谨慎性原则 D、成本效益原则 答 案： B B 正确答案:B 页码，4/15(W)w 2015/6/23/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&sh. 解析:本题考核内部控制的原则。制衡性原则是指，内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形 成互相制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 1.16 作为上市公司，及时且公正地披露信息最主要方法之一是（ ）。 A、召开记者会 B、年度报告 C、领导汇报 D、设立企业公开日 答 案： B B 正确答案:B 解析:本题考核及时披露信息和提高透明度。及时且公正地披露信息最主要方法之一是年度报告。 1.17 下列各项违背基本的公司治理原则的是（ ）。 A、鼓励提升业绩 B、反对建立内部审计部门 C、促进道德和负责任的决策 D、设计董事会的结构以增加价值 答 案： B B 正确答案:B 解析:基本的公司治理原则包括鼓励建立内部审计部门，因此选项B说法错误。 1.18 下列说法中，错误的是（ ）。 A、信息披露只限于企业的财务和经营成果 B、良好的公司治理披露通常还包括超过最低法定或者监管要求的自愿性披露 C、一个强有力的披露制度能够帮助吸引资本和保持资本市场的信心 D、一个强有力的披露制度是以市场为基础的监督企业行为的关键特征 答 案： A A 正确答案:A 解析:信息披露应当包括但不限于企业财务和经营成果、企业目标、所有权结构和投票权、董事会成员和关键管理人员及 其薪酬、重要可预见的风险因素、和员工及其他股东有关的重要事项以及治理结构和政策等方面的重要信息。所以，选项 A不正确。 1.19 为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引的是（ ）。 A、企业内部控制应用指引 B、企业内部控制评价指引 C、企业内部控制审计指引 D、企业内部控制基本规范 页码，5/15(W)w 2015/6/23/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&sh. 答 案： C C 正确答案:C 解析:本题考核我国内部控制规范体系。企业内部控制审计指引为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控 制设计与执行有效性进行审计提供指引。 1.20 企业内部控制基本规范结合中国国情，要求企业所建立与实施的内部控制，应当包括五个要素，下列不属于五 要素的是（ ）。 A、风险评估 B、内部监督 C、信息与沟通 D、外部环境 答 案： D D 正确答案:D 解析:本题考核企业内部控制基本规范。基本规范借鉴了以美国COSO内部控制整合报告为代表的国际内部控制框 架，并结合中国国情，要求企业所建立与实施的内部控制，应当包括下列五个要素：（1）内部环境；（2）风险评估； （3）控制活动；（4）信息与沟通；（5）内部监督。 1.21 东方房地产开发公司新建了一个大型小区，公司决定将小区的物业管理进行业务外包，在选择承包方时，以下说法 中，不正确的是（ ）。 A、由于本外包业务对本企业来讲是重大的，总会计师或分管会计工作的负责人应当参与决策，外包方案应当提交 总经理审批 B、承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求 C、企业应当引入竞争机制，遵循公开、公平、公正的原则，采用适当方式，择优选择外包业务的承包方 D、企业应当综合考虑内外部因素，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本，切实做到符合成本效益原则 答 案： A A 正确答案:A 解析:本题考核业务外包。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策。重大业务外包方案应当提交 董事会或类似权力机构审批。选项A不正确。 1.22 甲企业建立了内部控制系统，并按内控规范的要求，聘请注册会计师对内部控制进行审计。下列有关说法中， 正确的是（ ）。 A、聘请A会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务 B、注册会计师要在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供充分保 证 C、注册会计师必须单独进行内部控制审计，不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行 D、注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的 重大缺陷，要在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露 页码，6/15(W)w 2015/6/23/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&sh. 答 案： B B 正确答案:D 解析:本题考核企业内部控制审计。内控规范中表明为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，不得同时为同一 企业提供内部控制审计服务，选项A不正确；注册会计师要在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控 制的有效性发表意见并提供合理保证，选项B不正确；注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财 务报表审计整合进行，选项C不正确。 1.23 非执行董事的（ ）是指非执行董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。 A、战略角色 B、监督或绩效角色 C、风险角色 D、人事管理角色 答 案： D D 正确答案:D 解析:本题考核公司治理。战略角色是指独立董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略成功做出贡 献，从而保护股东的利益，所以，A选项不正确；监督或绩效角色是指独立董事应当使执行董事对已制定的决策和企业业 绩承担责任，所以，B选项不正确；风险角色是指独立董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统，所 以，C选项不正确；人事管理角色是指独立董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督，所以，D选项正确。 1.24 红祥公司是国内一家著名的饮料生产企业。该公司聘请的会计师事务所在对其进行审计时，发现该公司在资金运营 管理方面存在以下做法。下列关键控制环节中，存在重大缺陷的是（ ）。 A、财务专用章与企业法人章分别交由不同的专人管理 B、未经授权审批不得经办资金收付业务 C、出纳根据相关收款原始凭证收款或付款并加盖印章确认 D、会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核 答 案： C C 正确答案:C 解析:出纳根据审核后的相关收款原始凭证收款或付款，并加盖印章确认，所以选项C的做法存在重大缺陷。 1.25 甲公司是一家上市公司，按照国家要求，一直注重企业内部控制体系的建设。该公司董事会研究决定，建设内部控 制首先要抓好企业内部环境的建设。针对以上信息，请判断下列选项中，不属于内部环境因素的是（ ）。 A、内部机构设置与职责分工 B、内部审计 C、调节和复核 D、公司治理结构 答 案： C C 正确答案:C 页码，7/15(W)w 2015/6/23/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&sh. 解析:基本规范将内部环境的要素归纳为六个方面，即公司治理结构、内部机构设置与职责分工、内部审计、人力资源政 策、企业文化和法制环境。选项C属于控制活动的范围。 1.26 下列关于信息系统的说法中，错误的是（ ）。 A、企业开发信息系统，可以采取自行开发、外购调试、业务外包等方式 B、对异常的或者违背内部控制要求的交易数据，应当设计有系统自动报告并设置跟踪处理机制 C、董事会主席可以直接接触企业的关键信息设备 D、企业应当建立信息系统安全保密和泄露责任追究制度 答 案： C C 正确答案:C 解析:本题考核信息系统的相关内容。未经授权，任何人不得接触关键信息设备。所以，选项C的说法错误。 1.27 下列关于风险管理、内部控制、公司治理三者的关系的说法中，错误的是（ ）。 A、风险管理框架下的内部控制是站在企业战略层面分析、评估和管理风险 B、内部控制比风险管理的范围要广泛得多 C、在风险管理框架下的内部控制既包括提前预测和评估各种现存和潜在风险，又包括在问题或事件发生后采取后 动反应 D、依照风险管理的整体控制思维，扩展内部控制的内涵和外延，将治理、风险和控制作为一个整体为组织目标的 实现提供保证 答 案： B B 正确答案:B 解析:风险管理比内部控制的范围要广泛得多。选项B的说法不正确。 2、多项选择题（多个答案之间不要有任何分隔符！） 2.1 企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ）。 A.请购与审批 B.供应商的选择与审批 C.采购合同协议的拟订、审核与审批 D.采购、验收与相关记录 答 案： ABCDABCD 正确答案:ABCD 解析:选项A、B、C、D均属于采购业务中的不相容职务。 2.2 收款是企业中一个非常重要的步骤，以下属于收款中会涉及的风险的有（ ）。 A.企业信用管理不到位 B.结算方式选择不当 C.票据管理不善 D.账款回收不力 页码，8/15(W)w 2015/6/23/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&sh. 答 案： ABCDABCD 正确答案:ABCD 解析:收款风险：客户信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善，账款回收不力，可能导致销售款项不能收回 或遭受欺诈；或是收款过程中存在舞弊，可能导致企业经济利益受损。 2.3 某大型集团公司为强化担保业务内部控制，制定了担保业务内部控制制度。在该制度规定的下列内容中，符合内部 控制要求的有（ ）。 A.重大对外担保业务由集团公司统一审批，严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保 B.对外担保业务应当履行严格的风险评估程序，并形成书面评估报告；被担保人要求变更担保事项的，公司应当重 新履行评估与审批程序 C.对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项目的进展情况 D.对于与担保业务相关的抵押物，可以在担保有效期间内进行投资管理，使其保值增值 答 案： ABCABC 正确答案:ABC 解析:企业应当加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证，定期核实财产的存续状况和价值， 发现问题及时处理，确保反担保财产安全完整。 2.4 内部控制的设计缺陷是指（ ）。 A.缺少为实现控制目标所必需的控制 B.现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标 C.设计适当的控制没有按设计意图运行 D.执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实施控制 答 案： ABAB 正确答案:AB 解析:按照内部控制缺陷的本质分类，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需 的控制，或者现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。运行缺陷是指设计适当的控制没有按设计意图运 行，或者执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实施控制。 2.5 以下关于企业内部控制评价报告的说法正确的有（ ）。 A.企业应根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，及时编制内部控 制评价报告 B.内部控制评价报告应当报经职业经理人批准后对外披露或报送相关部门 C.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告 D.以上均正确 答 案： ACAC 正确答案:AC 页码，9/15(W)w 2015/6/23/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&sh. 解析:内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门，所以选项B说法不正确。 2.6 以下关于企业内部控制审计说法错误的有（ ）。 A.内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计 B.如果企业的财务报表的年末日为12月31日，通常此日也会定为基准日为内部控制的有效性发表意见 C.注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供绝 对保证 D.注册会计师仅对财务报告内部控制的有效性发表审计意见 答 案： CDCD 正确答案:CD 解析:注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供合理 保证；注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大 缺陷，将会在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。 2.7 以下关于审计委员会责任说法错误的有（ ）。 A.审计委员会的任务不会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同 B.建议审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行 C.审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请管理层解决 D.审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告 答 案： ACAC 正确答案:AC 解析:审计委员会的任务会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同；审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调 解，应提请董事会解决。 2.8 以下属于内部审计师的职能的有（ ）。 A.评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性 B.确保企业的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产 C.为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议 D.帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法，在兼并、收购和转型活动中发挥作用 答 案： ABCDABCD 正确答案:ABCD 解析:选项A、B、C、D均属于内部审计师的职能。 2.9 下列各项属于企业内部控制理论发展阶段的有（ ）。 A.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.全面风险管理阶段 页码，10/15(W)w 2015/6/23/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&sh. 答 案： ABCDABCD 正确答案:ABCD 解析:内部控制理论经历了内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整合框架阶段和全面风险管 理阶段。 2.10 下列属于阐述内部控制与风险管理关系的理论的有（ ）。 A.内部控制包含风险管理 B.风险管理包含内部控制 C.内部控制与风险管理是一对既相互联系又相互差别的概念 D.以上均正确 答 案： ABCDABCD 正确答案:ABCD 解析:目前理论界对内部控制与风险管理的关系有三种观点：（1）内部控制包含风险管理（2）风险管理包含内部控制 （3）内部控制与风险管理是一对既相互联系又相互差别的概念。 2.11 企业组织开展内部环境评价，应当以相关指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计与实际运行 情况进行认定和评价。下列属于内部环境评价依据的是（ ）。 A、组织架构 B、发展战略 C、财务报告 D、企业文化 答 案： ABDABD 正确答案:ABD 解析:本题考核内部控制评价的内容。企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、 社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计与实际运行情况进行认定和评价。 2.12 下列选项中，属于不相容职务分离控制的活动包括（ ）。 A、董事长与总经理分别由不同人担任 B、比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额 C、每日经营现金收入尽快存入银行 D、采购合同的订立不负责审批 答 案： ADAD 正确答案:AD 解析:董事长与总经理属于不相容职务，所以选项A是答案；采购合同的订立与审批属于不相容职务，所以选项D是答案。 比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额属于同一个人的职责，每日的经营现金收入存入银行是出纳的职责，所以选 项B、C不是不相容职务。 页码，11/15(W)w 2015/6/23/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&sh. 2.13 甲公司是一家大型国企，已经按照相关规定建设自身的内部控制体系，并开始运行。公司董事会为了了解内部控制 系统的表现，需要对其进行评估。下列选项中，该公司董事会可以选择的内部控制监督方法包括（ ）。 A、事后监督 B、横向监督 C、专项监督 D、日常监督 答 案： CDCD 正确答案:CD 解析:内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查； 专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部 控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性 等予以确定。 2.14 甲会计师事务所在对乙公司进行审计时，发现该公司存在以下做法，其中违反了资金控制活动要求的包括（ ）。 A、财务专用章与企业法人章由财务经理保管 B、未设立请购制度 C、各部门负责本部门票据的印刷 D、出纳根据审核后的相关收款原始凭证收款或付款，并加盖印章确认 答 案： ACAC 正确答案:AC 解析:选项B属于采购业务的控制措施。选项D的做法是正确的。 2.15 乙公司是一家上市公司，按规定需要进行信息披露。下列各项中，该公司应该进行披露的信息包括（ ）。 A、财务会计信息 B、非财务会计信息 C、审计信息 D、经营信息 答 案： ABCABC 正确答案:ABC 解析:信息披露的内容包括但不限于三大部分：一是财务会计信息；二是非财务会计信息；三是审计信息。 2.16 企业内部控制应用指引第7号采购业务中，如果采购流程不完善，将会面临的风险有（ ）。 A、库存短缺或积压 B、采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈 C、资金损失 D、信用受损 页码，12/15(W)w 2015/6/23/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&sh. 答 案： ABCDABCD 正确答案:ABCD 解析:本题考核企业内控应用指引中的采购业务。企业内部控制应用指引第7号采购业务中的采购是指购买物资（或 接受劳务）及支付款项等相关活动。采购业务需关注的主要风险包括：（1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不 准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。（2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定 价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。（3）采购验收不规范，付款审核 不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。 2.17 根据企业内部控制应用指引，全面预算面临的风险有（ ）。 A、全面预算方法的选择所带来的风险 B、不编制预算或预算不健全而导致企业经营缺乏约束或盲目经营 C、预算目标不合理、编制不科学导致企业资源浪费或发展战略难以实现 D、预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，导致预算管理流于形式 答 案： BCDBCD 正确答案:BCD 解析:本题考核企业内控应用指引中的全面预算。实行全面预算管理需关注的主要风险包括：（1）不编制预算或预算不健 全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。（2）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难 以实现。（3）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。 2.18 下列属于风险评估的要素的是（ ）。 A、确定风险承受度 B、识别风险 C、风险分析 D、风险应对 答 案： ABCDABCD 正确答案:ABCD 解析:本题考核内部控制的要素。基本规范将风险评估的要素归纳为四个方面，即确定风险承受度、识别风险（包括内部 和外部风险）、风险分析和风险应对。 2.19 下列有关ERM整合框架特点的说法中，正确的有（ ）。 A、内部控制涵盖在企业经营活动之中，是其不可分割的组成部分 B、企业不用关注历史信息，只需要关注现在和未来可能影响目标实现的各种事项的影响 C、更加强调风险评估在风险管理中的基础地位 D、引入风险组合观，使企业在分别考虑实现企业目标的过程中关注风险之外，还有必要从企业角度和业务单元两 个角度以“组合”的方式考虑复合风险 答 案： ACDACD 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