现代审计理论研究导论.ppt

2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,1,现代审计理论研究 导论,主讲人：陈波 lawry_,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,2,主要内容,当前审计理论研究动态 适合硕士研究生的研究选题 主要研究方法简介 标准论文格式及其质量评价 课程内容与授课方法,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,3,当前审计理论研究动态,国际研究动态（1） 中国（含香港）学者发表在国际顶尖会计杂志上的审计类文章, Mark DeFond, T.J. Wong, and Shuhua Li “The Impact of Improved Auditor Independence on Audit Market Concentration in China”, Journal of Accounting and Economics, 28, 2000, 269-306. Chen, Charles, Shimin Chen, and Xijia Su, 2001, “Profitability Regulation, Earnings Management, and Modified Audit Opinions: Evidence from China”, Auditing: A Journal of Practice& Theory, Vol. 20, No.2, 9-30,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,4,当前审计理论研究动态,国际研究动态（2） 中国（含香港）学者发表在国际顶尖会计杂志上的审计类文章, Fan Joseph P H,T J Wong. “ Do External Auditors Perform a Corporate Governance Role in Emerging Markets? Evidence from East Asia”. Journal of Accounting Research, 2005, (43):35-72 Qian Wang, T.J. Wong, Lijun Xia.“ State ownership, the institutional environment, and auditor choice: Evidence from China”.Journal of Accounting and Economics, 2008, Vol.46, Iss.1, 112-134,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,5,当前审计理论研究动态,台湾研究动态,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,6,当前审计理论研究动态,中国大陆的研究动态 根据中国会计学会2006年、2007年、2008年学术年会提交的审计论文来看，资本市场审计实证研究已逐步成为审计研究的主流和发展方向,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,7,当前审计理论研究动态,大陆资本市场审计实证研究的代表性议题 总体而言, 我国资本市场审计实证研究的选题主要是跟踪美国顶尖会计杂志而来, 基本上是套用现有的假设及模型,或略作修改,然后用中国的数据进行统计分析,具有原创性的选题不多 国际上热点的研究选题, 在我国基本上都有涉及,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,8,当前审计理论研究动态,大陆资本市场审计实证研究的代表性议题 目前, 审计意见及审计质量的影响因素及经济后果的研究是资本市场审计实证研究的中心议题 相关的研究领域包括：审计意见的信息含量、事务所规模及品牌、审计师任期（auditor tenure）、审计师更换、审计收费、非审计服务、行业专门化（industry specialization）、公司治理变量（例如所有权结构、董事会特征等）对于审计师选择和审计质量的影响、审计与盈余管理等,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,9,适合硕士研究生的研究选题,适当硕士论文选题的基本标准 研究对象具体、明确（选题宜小不宜大） 有坚实的文献基础（特别是外文文献，不要奢望自创理论） 与实务结合紧密（切忌空对空） 数据容易搜集（CSMAR、WIND、CCER）,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,10,适合硕士研究生的研究选题,适当选题的举例, 温国山: “中国的A股上市公司是否成功地购买了审计意见” ，2005，上海财经大学 高晓明：“盈余操纵与独立审计质量及审计意见变通”， 2005，清华大学 冯瑞娴：“会计师事务所规模、行业专长与审计质量的相关性研究”，2006，浙江大学,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,11,适合硕士研究生的研究选题,选题从何而来？ 听课、阅读中碰到的感兴趣、有一定难度和深度的问题 可以从未来职业发展的角度，来寻找一个对自己未来发展有用的研究选题，例如，房地产、金融、外贸等行业重大错报风险的分析,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,12,主要研究方法简介,研究方法的基本分类 实证研究（positive research）方法：就是根据假设去寻求论据，从现实资料和数据来证实或证伪所提出的假设（归纳式） 规范研究方法（normative research）方法：从更高抽象层次的公理、定律、法则或学说出发，运用逻辑推理（包括数学计算）得出支持或否定假设的结果（演绎式）,严格意义的规范研究不仅不容易，甚至更难,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,13,主要研究方法简介,实证研究方法包括 经验-档案研究（empirical-archival） 实验研究（experimental research） 调查研究（问卷、访谈等） 实地研究（fieldwork, 含案例研究，case study）,几乎每一种都需要用到统计分析方法,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,14,主要研究方法简介,适合研究生的研究方法 经验-档案研究 案例研究,针对前沿课题的充实、深入的综述性研究也是很好的选择，还可以为进一步攻读博士学位打下基础。但要求大量阅读文献！,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,15,标准论文格式及其质量评价,实证论文的标准格式 前言（introduction） 文献回顾（literature review） 假设的提出（development of hypotheses） 研究设计（research design） 样本选择与数据来源（sample selection and data sources） 统计分析（statistical analysis） 稳健性检验（robust test） 结果及其解释（results） 讨论与后续研究（discussion and future research）,包括计量模型与变量定义,描述性统计、相关系数分析、回归结果,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,16,标准论文格式及其质量评价,论文的评价标准 题目选择是否重要、有趣 文献回顾是否具有相关性、完整性、重要性、严谨性 理论建构或实际应用方面是否具有一定的贡献 理论基础是否扎实、分析是否合理 假设是否清楚严谨,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,17,标准论文格式及其质量评价,论文的评价标准 研究方法是否适当、取样是否科学、统计方法及变量衡量是否恰当、研究设计是否完备 专业写作技巧：文章是否简洁扼要、有力 文献回顾是否具有相关性、完整性、重要性、严谨性 能否有助于后来学者的知识累积，研究是否具有重复性,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,18,标准论文格式及其质量评价,论文的评价标准 实证结果的解释是否合理，并与文献、研究方法、假设相呼应 对于研究限制、不足之处，是否具有敏感性检验，是否对后续研究的方向性提供建议 结论是否清晰明了，尽量做到与前言（介绍）部分不重复,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,19,标准论文格式及其质量评价,学位论文中的常见弊端 学位论文综述以及各章节对国内外研究现状基本上无分析，看不出“新”和“旧”，看不出立项的意义，看不出论文是在什么基础上进行的，要解决什么问题，目的是什么，也就看不出哪些是自己的成果,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,20,标准论文格式及其质量评价,学位论文中的常见弊端 综合已有的各种概念与结论，仅改换一种写法，或形式化一种模型，或仅仅提出一些延伸和体会，并没有实质是的改进和发展,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,21,标准论文格式及其质量评价,学位论文中的常见弊端 学位论文中似乎到处是“创新点”，都是自己的新概念和新结论，但看不出这些“创新点”是在什么基础和背景下提出来的，它们之间有什么联系，也看不出对于这些创新点“的深入分析和得到的深入的结论,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,22,标准论文格式及其质量评价,学位论文中的常见弊端 学位论文中理论部分和实证结果脱节，看不出理论分析和实证结果的关系；基本理论是一套内容，而研究设计是另外一套内容，不能形成一个整体,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,23,标准论文格式及其质量评价,学位论文中的常见弊端 研究对数据来源与正确程度交待不清，数据不充分，有些数据过于陈旧，缺乏说服力,2019/7/11,中南财经政法大学会计学院 陈波,24,课程内容与授课方法,课程内容（大致安排） 审计质量理论 审计与盈余管理 公司治理与审计 审计重要性的理论与实务研究 事务所治理的理