FI-AM固定资产业务处理.ppt

财务会计 ( Financial Accounting ) 模块培训 固定资产业务处理 Assets Management 况 海 斌 2007年4月10日,固定资产AM模块提纲,资产主数据,资产购置业务,资产报废业务,资产转移业务,在建工程业务,资产期末业务,1、固定资产的定义： 使用年限在一年以上，价值在2000元人民币以上的公司资产属固定资产；价值于2000元人民币，但使用年限较长的公司资产，也可根据实际情况列为固定资产。 2、固定资产的分类： (1) 房屋及建筑物 (2) 交通工具与运输设备 (3)办公设备 (4)电子设备 (5) 机器设备 (6) 主要工具用具 (7) 其它设备 (8)模具 (9)在建工程 (10) 长期待摊费用 (11)无形资产 (12)低值易耗品 3、资产主数据主要包括： 资产描述： 用于说明资产的规格； 资产数量 数量单位 成本中心 房 间： 存放地点； 折旧范围： 系统自动指定折旧码、使用年限（月限）、折旧起始日期等,一、资产主数据,注意点： 1、是否属于固定资产的判定； 2、各有关部门必须严格遵守固定资产的采购流程 ； 3、设立资产实物管理员，对资产进行实物管理； 4、 资产标签（贴）的落实，确保实物与系统一致； 5、 固定资产实物管理员在维护采购申请PR或采购订单PO 时，对于行项目中的“科目设置类型”要输入和检查是 否正确，一般为“A-资产”，这样把采购回来的资产列入 资产管理； 6、 本月购置的资产下月开始计提折旧；,资产管理要点,资产明细分类帐与总账的联系,资产通过统驭科目连接到总分类帐。 资产明细的维护是在明细帐等级上进行的，并使用G/L统驭科目平行更新总分类帐。,资产,机械压锻,1000 房屋,供应商,1000,G/L 科目,自动的,自动的,基本操作： 1、创建： AS01 2、更改： AS02 3、显示： AS03 4、冻结： AS05 （锁定后，将无法再购置记账） 5、删除： AS06 （对于未进行资本化的资产才可删除） 6、资产浏览器：AW01N,一、资产主数据,固定资产AM模块提纲,资产主数据,资产购置业务,资产报废业务,资产转移业务,在建工程业务,资产期末业务,1、购置流程： 创建资产主数据（AS01） -固定资产采购申请PR（ME51N） -申请的分管部门主管及资产管理员审批（ME55） - 申请单转化为采购订单PO（ME21N） - 采购订单的采购员及行政采购部经理审批（ME28） - 验货、收货（MIGO） - 发票校验（MIRO） - 产生应付款（付款） -实物管理 2、购置： A、走采购流程 B、手工购置入账： F-90 C、记账资本化： ABNAN (对已发生了折旧、未入账的资 产进行资本化记账，业务类型400) 3、购置业务手工操作： 凭证类型： AA-资产记帐 记 账 码： 70-借方 75-贷方 业务类型：100,二、资产购置业务,固定资产AM模块提纲,资产主数据,资产购置业务,资产报废业务,资产转移业务,在建工程业务,资产期末业务,1、ABUMN 公司内各成本中心间的转移（会产生新的资产号 和会计凭证） 2、AS02 公司内各成本中心间的转移（不产生新的资产号 和凭证,需加入时间间隔） 3、ABT1N 公司间的资产转移 4、AB08 资产业务凭证冲销 * 月中调拨的资产，本月仍把折旧计提在原成本中心下，由下一个月份才把折旧 计提到新的成本中心 。,三、资产转移业务,固定资产AM模块提纲,资产主数据,资产购置业务,资产报废业务,资产转移业务,在建工程业务,资产期末业务,1、无收入的报废：ABAVN (业务类型：200) 2、有收入的报废： (业务类型:210 ) A、有客户的出售：F-92 B、无客户的出售：ABAON 3、AS05 冻结资产 （ 专用于对低值易耗品的报废） * 资产实物管理员严格控制固定资产远早于折旧提毕期的报废；严格控制使用部门对已损坏、不能使用的固定资产不提报废申请，使之长期搁置，而固定资产帐务员仍每期对之提取折旧的现象。 报废是否经过技术部门确认，报废手续是否完全、正确；,四、资产报废业务,资产报废业务,有收入的会计分录： 1、固定资产报废时： Dr：固定资产清理 累计折旧 Cr：固定资产 2.1、确认报废费用时： Dr：固定资产清理（清理费用） Cr：其他应付款/银行存款/现金 2.2、确认报废收入时： Dr：其他应收款/银行存款/现金 Cr：固定资产清理（销售所得收入） 3、 月末对固定资产报废损益结算时： 固定资产清理余额在借方 Dr：营业外支出 Cr：固定资产清理 固定资产清理余额在贷方 Dr：固定资产清理 Cr：营业外收入,固定资产AM模块提纲,资产主数据,资产购置业务,资产报废业务,资产转移业务,在建工程业务,资产期末业务,五、在建工程业务,在建工程步骤: 创建在建工程主数据（AS01） 购置在建工程（F-90） 计入费用等工程日常项目（F-02） 在建工程完工后，创建分配规则（AIAB） 在建工程结算（AIBU） 查询在建工程和接收的固定资产浏览器（AW01N） 在建工程资本化冲销（AIST）,固定资产AM模块提纲,资产主数据,资产购置业务,资产报废业务,资产转移业务,在建工程业务,资产期末业务,折旧处理： 1、AFAB 运行折旧 2、AFBP 查看折旧运行结果,六、资产期末处理折旧,固定资产折旧注意要点 当月折旧运行完毕方能运行下月折旧！ 上月未运行折旧不能运行当月折旧！ 资产正式运行必须后台执行！,盘点处理： 1、盘盈： ABNAN（记账资本化）； 2、盘亏： ABAVN（无收入报废）销账处理；,六、资产期末处理盘点,会计分录： 1、盘盈的会计分录 Dr: 固定资产 Cr: 累计折旧 待处理财产损益 经领导审批后结转 Dr：待处理财产损益 Cr：营业外收入 2、盘亏的会计分录 Dr: 待处理财产损益 累计折旧 Cr: 固定资产 经领导审批后结转 Dr：营业外支