企业财务会计决算报表修订及章节解.ppt

企业财务会计决算 报表修订及讲解,2014年1月 南宁,目录,历年存在问题及软件注意事项,企业财务会计决算报表讲解,决算工作中的注意事项,2013年度企业决算流程要求,1,2,3,4,2,企业财务会计决算报表讲解,“所在地区（国家标准：国家代码行 政区划代码）”改为“所在地区（国家标准： 国家和地区代码行政区划代码）”，同时 将中国香港提升为一级选项。,企业财务会计决算报表讲解,现金及现金等价物净增加额： 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时 用于支付的存款不属于现金。例如，不能随时支取的定期存款等不应 作为现金；提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范 围内。 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知 金额现金、价值变动风险很小的投资，其中“期限短”一般是指从购 买日起3个月内到期,企业财务会计决算报表讲解,其他税费： 反映除表中所列各项税费外，企业应交纳的城镇土地 使用税、土地增值税、契税、印花税、土地使用税、房产 税、车船税等所有其他各项税费的交纳情况。地方教育费 附加应填列在“教育费附加”项目中，不在本项目反映。 进口增值税应填列在“增值税”项目中，不在本项目反映。,根据财政部 国家税务总局关于取消除烟叶外的农业 特产税有关问题的通知（财税2004120号）、2005年 十届全国人大常委会第十九次会议通过的“自2006年1月 1日起废止中华人民共和国农业税条例”决定及2006 年4月28日施行的中华人民共和国烟草税暂行条例等文 件，将“农牧业税”修改为“烟叶税”。,企业财务会计决算报表讲解,修改指标： 11行 -（八）参加基本养老保险的年末职工人数 12行 -（九）参加补充养老保险的年末职工人数 13行 -（十）参加基本医疗保险的年末职工人数 14行 -（十一）参加补充医疗保险的年末职工人数 15行 -（十二）参加失业保险的年末职工人数 16行 -（十三）参加工伤保险的年末职工人数 17行 -（十四）参加生育保险的年末职工人数,企业财务会计决算报表讲解,（一）本年应发工资总额： 反映本年应发放的工资总额，包括内退人员、 临时工和聘用人员工资。根据“应付工资”、“应付 职工薪酬”科目及其他相关科目的本年发生额填列。 本项目包含按月发放的住房补贴。,（二）本年实际发放工资总额： 反映企业本年度实际发放的工资总额，包括内退人 员、临时工和聘用人员工资。其中“本年实际发放职工 工资总额”和“本年实际发放在岗职工工资总额”单项 列示。本项目包含按月发放的住房补贴。,企业财务会计决算报表讲解,（五）本年支付的企业负责人薪酬总额： 按照企业负责人本年实际收到的薪酬总额填列。 企业负责人薪酬主要由基本年薪、绩效年薪、本年兑现的中长期 激励收益等组成，按照本年实际发放数填报。 本年实际发放数应包括本年的基本年薪、上年度绩效年薪本期兑 现部分、本年兑现的上一任期绩效年薪延期兑现部分。 基本年薪是指企业负责人年度基本收入，绩效年薪是指与企业负 责人本年经营业绩考核结果相联系的收入，本年兑现的中长期激励收 益是指根据经薪酬审核部门批准的股权激励计划，负责人行权或兑现 取得的收益。未实行年薪制的企业，负责人薪酬主要由工资、奖金、 津贴、补贴组成。负责人本年取得的其他货币收入，一并填报。,企业财务会计决算报表讲解,（六）本年支付的职工福利费： 反映企业本年度实际支付的职工福利费总额， 含离退休统筹外费用。,企业财务会计决算报表讲解,“本年支付的职工培训费用”改为 “本年支付的职工教育培训经费”,“本年提取的职工培训费用”改为 “本年提取的职工教育培训经费”,本年提取的职工教育培训经费： 反映企业在本年度按规定比 例提取的专项用于职工教育和培 训的费用。 本年支付的职工教育培训经费： 反映企业在本年度对本单位 职工教育和培训方面实际发生的 全部支出。,企业财务会计决算报表讲解,增加指标： 47行 - 六、本年支付的劳务派遣金额 48行 - 七、业务招待费支出情况 49行 -（一）上年支付的业务招待费 50行 -（二）本年支付的业务招待费 （业务招待费按2010年度企业财务会计决算利润表管理费用下“业务招待费”口径填列）,企业财务会计决算报表讲解,15处将“当年”、“全年” 改为“本年” 将表样单位“金额”改为 “本年数”,目录,历年存在问题及软件注意事项,企业财务会计决算报表讲解,决算工作中的注意事项,2013年度企业决算流程要求,1,2,3,4,13,决算工作中的注意事项,投资收益： 反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。 包括处置长期股权投资取得的收益。,决算工作中的注意事项,向其他金融机构拆入资金净增加额： 反映的是商业银行和财务公司本期从 境内外金融机构拆入款项的净增加额，仅 由金融企业填报。,拆入资金净增加额： 反映的是证券公司本期从境内外金融 机构拆入款项所取得的现金，减去拆借给 境内外金融机构所支付的现金后的净额， 仅由金融企业填报。,决算工作中的注意事项,本表反映企业各项 税金、保险、拨款等款 项的负担和上交情况。 本表只反映由企业 承担和上交的中国境内 的部分，不包括企业代 扣代缴的应由个人承担 部分。,决算工作中的注意事项,（二）劳动生产总值： 指各种生产活动所创造的新增价值，是企业总产出与中间 投入之差。增加值为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折扣 和营业盈余四个部分之和。2011年设立过公式，后有企业反映 有特殊情况会数额不符合实际情况，这个指标反映的是国内部 分，不含境外税收部分。,资本构成情况： 按独立法人汇总口径填列。 公式： 民营资本=实收资本-国有资本-集体资本-外商资本,目录,历年存在问题及软件注意事项,企业财务会计决算报表讲解,决算工作中的注意事项,2013年度企业决算流程要求,1,2,3,4,18,1、封面代码 集团型企业应按企业级次分别填报本企业代码、上一级企业代码、集团总部代码三个代码； 非集团型企业只填报本企业代码，不应填上一级企业代码和集团总部代码； 行政隶属关系与所在地区概念不清。 国民经济行业分类与代码填写不准确，要求填写到最明细项，与企业的主营业务是否匹配。（组织形式，经营规模，所属行业等一般与上年填报的代码变化不大）,历年审核中存在问题,2、资产负债表 年初数有数，年末数为空，需要说明是什么原因； 应收、应付类指标不应该为负数，如为负数应该对应到应付或者应收里。 检查“存货”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“国有资本”、“民营资本”、“盈余公积”其中项是否漏填。 3、利润表： 仅上市公司需要填列“基本每股收益”与“稀释每股收益”，其他企业不需填列。,历年审核中存在问题,4、应上交弥补款项表 “烟叶税”如填列数据，需核实 除石油石化企业外，其他企业不应填列“石油特别收益金” “国有资本收益”严格按解释填写，与正式上交财政部门的国有资本经营收益保持一致 5、国有资产变动情况表 国有企业必须填报“国有资产变动情况表” 检查“年末其他国有资金”是否填报正确，是否为“年末不列入企业所有者权益，但由企业管理、使用的具有权益性质的国家所有的资金，如保险保障基金、特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款”；检查填报金额是否合理，对大于5亿元的应与企业进一步核实,历年审核中存在问题,6、基本情况表 “企业人数情况”、“企业不在岗职工及劳动关系处理情况”、“工资及福利情况”所填数据是否合理，是否存在漏填情况，职工人均工资小于1000的需要重点检查； 部分企业工资全部填到在岗职工工资里，导致在岗职工人均工资过高； “本年累计解除劳动关系人数”是否过大； “企业负责人薪酬总额”和“企业负责人人数”是否合理，负责人人数大于10，或者负责人人均薪酬大于100万的，需要重点检查；如企业负责人薪酬总额与企业负责人人数为“0”需解释说明原因。 退休与离休分不清楚，误将退休人数填到离休人数中； “基本情况表”中 “工业总产值”仅由工业企业填报，非工业企业不应填报；,历年审核中存在问题,6、基本情况表 本年科技支出应与本年科技资金来源相匹配； 如资产负债表 “累计折旧”期初与期末数不等，则“基本情况表”中应填列“当年计提的固定资产折旧总额” 差额单位的基本情况表，不应存在实物量指标，要求差额单位基本情况表中职工人数情况、工资及福利情况等指标不出现数据（用查询模板进行审核） 检查“当年固定资产投资额”是否漏填其中项； 是否实行工效挂钩制度、与实行工效挂钩职工人数、工挂企业工资总额是否匹配 7、企业拥有的自主知识产权专利数量和本年新增专利数量是否合理，专利数过大的需要核实。,历年审核中存在问题,需要注意的问题 卸载程序不影响数据，参数及数据仍然存在，软件及参数可重复覆盖安装。 建议按默认路径安装 国有、非国有、集体企业可分别单独选择国有、非国有、集体企业决算参数，不必全部安装。 参数更新：所有企业均须进行参数更新，参数下载地址： 南宁市财政局网站下载专区 中小企业服务中心网站通知公告栏,软件安装,Win8系统不能安装以前年度软件，2013年新软件兼容以前年度参数和数据，如需查看以前年度报表数据，可将以前年度参数和数据装入新软件中，或者将历史年度任务文件夹拷入新电脑中，通过【任务管理】-【搜索】，将历史年度数据加入任务管理中 历史年度任务文件夹名称为“XXXX年度企业财务会计决算报表.TSK”（国有）；“XXXX年度集体企业会计决算报表.TSK”（集体），“XXXX年度非国有企业会计决算报表.TSK”（非国有）,Win8系统兼容问题,2019/7/16,25,传出数据 规范文件名称（单位、日期、类别） 数据备份与恢复 分户传出数据，每个单户企业一个jio文件,数据上报,数据不能录入和修改,当出现数据单元格不能录入或修改的情况： 检查“只读浏览模式”和“金额转换”,是否打勾,是否 金额转换,目录,历年存在问题及软件注意事项,企业财务会计决算报表讲解,决算工作中的注意事项,2013年度企业决算流程要求,1,