项目9：财务报表分析.ppt

项目9:财务报表分析,财务分析 是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。 本章主要向大家介绍如何利用Excel单元格名称定义编辑财务指标计算公式、以及采用数据引用方式建立一个财务报表分析模型，其中，涉及了条件格式与IF函数的应用。,实训1：单元格名称定义与修改,实训目的 掌握单元格名称、单元格区域名称的定义、修改、删除的基本操作；能够利用单元格名称进行公式的设置。 实训资料 为了便于在计算财务比率时能直接识别相应的数据源，利于公式的理解与维护。 要求对江南公司的财务报表中的各期数据根据其对应的报表项目进行相应的名称定义，为制作财务报表分析模型做准备。 其报表数据见表8-1、8-2。 在工作中，我们很难理解单元格中的公式“=E5/E6”的计算结果表达何种意思。 但是，若以“=流动资产/流动负债”来表示，我们立刻就明白该公式向大家表达的是流动比率这一财务指标。,操作向导 1.定义单元格名称 方法一： （1）在编辑栏上的“名称”框中定义单元格名称。,方法二： （2）单击右键，选择“定义名称”菜单,操作提示9-1单元格名称的使用范围 对话框名称中自动显示所选单元格左边的名称，如“交易性金融资产”。 对话框中的范围有工作簿与工作表（Sheet1、Sheet2、Sheet3）可供选择。 若选择工作簿，则该名称对于该工作簿中的所有工作表都是可识别的，但对于其他任何工作簿是不可识别的。 若选择工作表，则只能在当前工作表中使用该名称，其它工作表中就不能识别该名称。 对话框中的引用位置系统默认为绝对引用方式。 在工作中，我们可以根据需要将之修改混合引用方式，从而增加名称在公式设置的灵活性。,方法三： （3）据单元格现有行和列标签来创建名称,2.删除、修改单元格名称,实训2：基本财务比率的计算,实训目的 理解财务分析模型设计的基本要求，能够引用事先定义好名称的单元格进行财务比率指标计算公式的编辑。 掌握AVERAGE 函数的运用，能够利用该函数正确计算所选数据的平均值； 掌握三年营业收入平均增长率等类仅似计算公式的录入，能够对开多次方根的计算公式进行编制录入。,实训资料 根据江南公司已定义好的报表项目名称编辑定义常用的财务比率指标计算公式，制作一个财务指标计算表。,操作向导 1.确定需要计算的财务指标,2.财务指标计算公式的编辑,3.特殊的计算公式编辑举例 （1）涉及到平均值的财务指标计算。 【知识链接9-1】AVERAGE 函数 其语法为：AVERAGE(number1, number2,.)。 参数可以是数字、单元格引用或单元格区域，最多可包含 255 个。,（2）涉及到开根号的财务指标计算。 三年营业收入平均增长率,实训3：结构百分比财务报表的制作,实训目的 掌握相对引用与绝对引用的区别与应用，能够利用各种引用方式制作结构百分比报表和趋势百分比报表； 掌握条件格式的使用，能够利用条件格式的设置显示需要突出显示的数据； 掌握IF函数的使用，能够利用该函数设置具有简单智能化的计算公式。,实训资料 请根据江南公司的财务数据，制作结构百分比财务报表，对大于15%的销售比率能自动以“浅红色填充”方式显示。 在利润表中，若分子为零的项目，则让计算机自动显示为空格，不参与计算。,操作向导 1.结构百分比财务报表制作基本原理 结构百分比分析是在会计报表比较的基础上发展而来的。它是以会计报表中的某个总体指标作为100，再计算出其各组成项目占该总体指标的百分比，对各个项目百分比的增减变动进行分析比较，以此来判断有关财务活动的变化趋势。,2.结构百分比财务报表的制作 （1）复制财务报表格式。 （2）编辑结构百分比计算公式。,（3）采用条件格式设置单元格格式。,（4）采用IF函数，让分子为零的项目不参与计算。 【知识链接9-2】IF函数 该函数根据对指定的条件计算结果为 TRUE 或 FALSE，返回不同的结果。 其语法为：IF(logical_test,value_if_true,value_if_false) 式中Logical_test表示计算结果为TRUE或FALSE的任意值或表达式。 Value_if_true 是logical_test为TRUE 时返回的值。 Value_if_false是logical_test为FALSE 时返回的值。,实训4：比较财务报表的制作,实训目的 掌握比较财务报表的制作方法，能够制作比较资产负债表、比较利润表、比较资产利润表等报表； 掌握ABS、IF等函数的使用，掌握嵌套公式的编制方法，能够利用各种函数来解决工作中的一些问题； 能够利用IF函数，使比较报表实现简单的智能化。,实训资料 根据江南公司报表资料，制作江南公司207208年比较资产负债表，当增长率的绝对值50%时在备注栏中自动显示“重点关注”；当增长率的绝对值20%时，显示“关注”，其它则为空。 在单元格中不能出现错误提示。,操作向导 1.比较财务报表的制作原理 会计报表的比较是将连续数期的会计报表的金额并列起来，比较其相同指标的增减变动金额和幅度，据以判断企业财务状况和经营成果发展变化的一种方法。 具体包括资产负债表比较、利润表比较和现金流量表比较等。,2.比较资产负债表的制作 （1）复制财务报表格式。 （2）引用208年与207年的财务数据。 （3）设置计算公式。 在D4单元格中输入“=B4-C4” 其含义是计算增长额； 在E4单元格中输入“=D4/C4” 其含义是计算增长率； 在F4单元格中输入“=IF(ABS(E4)50%,“重点关注“,IF(ABS(E4)20%,“关注“,“ “)” 操作提示9-2引用数据的好处 采用引用方式引入数据，目的是当源表数据发生改变时，其它工作表数据也随之改变，相应的计算结果也随之改变。,【知识链接9-3】ABS 函数 该函数返回数字的绝对值，绝对值没有符号。 其语法为：ABS(number)。 式中的Number 为需要计算其绝对值的实数。 （4）复制计算公式。 （5）修改计算公式。,实训5：雷达图的制作与阅读,实训目的 掌握在Excel中制作图表、修饰图表等操作，能够根据数据特征和管理的需要制作恰当的图表。 掌握雷达图的制作，能够根据需要修改图表，能够结合雷达图进行财务状况总体评价。,实训资料 请根据江南公司沃尔比重评分法相关资料，见图9-21。 制作雷达图，利用雷达图对江南公司208年度的财务状况做出总体评价。 并对雷达图进行恰当地修饰，使之更容易阅读与分析。,操作向导 财务报表的综合指标分析的方法有很多，其中而雷达图能简洁地将所有指标的实际值与标准值之间差异用图形表达出来，便于分析者从整体评价企业的经营状况。 1.雷达图的作用分析 雷达图是专门用来进行多指标体系比较分析的专业图表。从雷达图中可以看出指标的实际值与参照值（或是标准值）的偏离程度，从而为分析者提供有益的信息。,（1）搜集整理数据。 2.确定绘制雷达图的数据源,3.根据对比值创建雷达图 （1）选定制作雷达图的数据源。,4.修饰雷达图的格式 （1）设置数据系列格式。 （2）设置坐标轴格式。 （3）设置网格线格式。 （4）设置绘图区格式。 （5）设置分类标签格式。,5.修改分类标签 如果我们认为从财务效益、资产营运、偿债能力、发展能力四方面作为分类标签过于抽象，想更具体地将8个指标作为分类标签，则可以修改分类标签实现修改的目的。,修改后的效果,6.雷达图的阅读与分析