资产评估与管理毕业论文.doc

江苏建筑职业技术学院毕业设计说明书毕业设计（毕业说明）设计题目名称：北京市佳康宝健身器材公司学 生 姓 名：马美玲专业名称：资产评估与管理班 级：资产09-1学 制：三年学 号：0970243120学历层次：专 科指导教师：盛天松评 阅 人：论文（设计）提交日期： 2011 年 12 月 18日论文（设计）答辩日期： 20 年 月 日江苏建筑职业技术学院二一一年十二月十八日 毕业设计成绩评定书 专业、班级 资产09-1 姓名 马美玲 日期 1、设计题目 北京市佳康宝健身器材公司 2、设计指导教师（签名） 3、设计评阅人（签名） 评阅日期 4、评定意见及成绩 年 月 日 设计前言三年的学习生活即将结束，毕业设计是我们毕业前的最后一课，两年多的会计学习，让我对会计的认识渐渐加深。会计是由于管理经济的需要而产生的。和一切事物的发展规律一样，它经历了胚胎发育，成长发展，成熟完善的过程。从脑子计数到结绳计数，以至到簿记，进而发展产生了会计，经历了一个漫长的发展过程。会计与经济效益从来就是紧密联系着的。会计是以货币作为主要计量单位,运作一系列专门方法,对企业、事业单位和其他经济组织的经济活动,进行连续、系统、全面的核算和监督,以促使各单位加强经济管理,提高经济效益,取得最好经济效果的一种经济管理手段。会计的作用是否得到充分发挥,影响到经济效益的大小和好坏。研究会计与经济效益的关系问题,符合以经济效益为中心的经济发展需要,有利于企业加强会计在提。会计是一门实践性很强的学科，学习会计不仅要掌握理论知识，实际的操作也非常重要，毕业设计是让我们系统掌握所学理论知识与实践知识相结合的必要方法。高经济效益方面的作用,更好地为社会主义市场经济服务。它要求每一位同学在设计过程中，利用自己所学的理论知识，按照会计准则、会计制度、会计规范的要求，将企业的会计业务转变为完整的符合会计制度要求的核算系统，使我们掌握会计核算的全过程。本次设计主要从会计的各个岗位职务的角度出发，模拟现实中会计业务的处理。具体分为两部分内容：第一部分由个人独立完成出纳、费用、税务、采购、产品、销售、总账、财务经理八个角色；第二部分是小组联合对抗，同样是有八个角色，分别是出纳、税务、往来、费用、成本、财产物资、总账、财务经理，由八个人组成小组共同完成，在对抗中我担任财务经理一职。在设计中，我只有了解各个岗位的工作流程，才能完成各个岗位的基础工作，是一个培养我们独立思考能力及实践能力的良好平台。中文摘要本次设计主要从会计的各个岗位职务的角度出发，模拟现实中会计业务的处理。关键词：会计 出纳 费用 税务 采购 产品 销售 总账 财务经理 目 录一、北京市佳康宝健身器材公司简介二、出纳核算说明三、费用核算会计说明四、税务核算会计说明五、采购核算会计说明六、产品核算会计说明七、销售核算会计说明八、总账会计核算说明九、财务经理说明十、小组联合对抗十一、参考文献十二、致谢一、 北京市佳康宝健身器材公司简介 北京佳康宝健身器材公司于2008年成立，是专业生产健身器材的制造型企业。公司有员工100多名，集研发、生产、销售和售后服务为一体。目前公司在总经理的领导下设有九个部门，财务部包括财务经理共有八个岗位。销售部：销售产品，协助收款，办理退货。采购部：采购材料、配件、辅料、设备、工具、办理采购物资的退货，修建在建工程。售后服务部：服务客户，维修产品，检测退回产品。财务部：会计核算，资金管理。行政部：为公司生产提供后勤保障、人力资源管理，薪酬福利管理。品检部：检测购进材料，设备、工具，半成品和产成品。技术部：研发新产品、解决公司在生产和管理中的技术问题。生产部：生产产品，包括装配，成品和包装三个车间。储运部：保管存货，收获、发货、运输。法定代表人姓名：王天一法定代表人（负责人）：王天一地址：北京市东城区朝阳门北大街9号经营范围：开发、制造休闲健身器材注册资本：柒佰万元人民币开户银行：交通银行北京东城区支行账号：110007611018000642118企业办税证号：1101091022二、 出纳核算说明1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，帐面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款帐与银行对帐单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。2、根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并结出余额。3、掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算，严格遵守支票和银行帐户的使用和管理相关条例。4、保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。5、保管有关印章、空白收据和空白支票，建立严格的管理办法。单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。6、严格按照公司的规章制度把关报销相关事项。 7、实习内容：（1）银行业务：存现、提现、电汇、办理银行承兑汇票、收到银行承兑汇票、银行承兑汇票贴现、收到银行承兑汇票、银行承兑汇票贴现、签发银行汇票、银行承兑汇票到期委托收款、支付工资、购买凭证、收到转账支票、收到银行收帐通知、代扣费用、（2）现金业务：预借费用、费用报销、营业外收入、收回员工借款、（3）年末现金盘点并结账、月末对账、填制凭证号。 8、此次出纳的实习题目共有39题，实习成绩是95.9分。三、 费用核算会计说明1、掌握管理费用、销售费用、财务费用在日常经营活动中的开支的核算。2、掌握员工借支的核算。 3、实习内容：（1）、销售费用：广告宣传费、邮寄费、办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、样本费、运费、（2）管理费用:水电费、办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、市内交通费、汽车费、维修费、邮寄费、（3）财务费用：利息收入、利息支出、手续费、（4）员工借款、员工还款。 4、此次费用核算会计的实习题目共有37题，实习成绩是99.7分。四、 税务核算会计说明1、协助企业办理发票购领、税务局对发票的检查和发票缴销。2、在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动时，向付款方开具发票，并认证取得的发票，且按税务机关规定保管各类发票。3、整理、编制会计原始单据，编制会计凭证，登记会计账簿。4、填写各项税务报表及附表，办理纳税申报，包括电子申报。5 、 实习内容：（1）发票管理：领购发票-国税-日常、销售-开具发票-日常、销售-开具发票-红字、销售-作废发票、销售-开具发票-折让、销售-开具发票-退货、销售-当月发票退回重开、销售-跨月发票退回重开、申请红字通知单-退货、申请红字通知单-折让、月初-税控抄税、集中前台认证、（2）缴纳税费、（3）网上申报及抄税：增值税、营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、社保费、个人所得税、（4）月末：结转增值税、（5）计提税费：城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、摊销税费：房产税、土地使用税、（6）登记账簿：进项税额一、进项税额二、进项税额-红字、进项税额转出一、进项税额转出二、销项税额、个人所得税。6、此次税务核算会计的实习题目共有38题，实习成绩是97.1分。五、 采购核算会计说明1、了解财务部门与采购部门、仓储部门的业务联系。2、掌握收到发票、办理入库、支付货款、及月末盘点的会计核算方法。3、掌握日常会计工作从编制记账凭证到登记账簿的会计核算流程。4、掌握月末结账的会计处理方法。 5、实习内容：（1）购买环节：收到增值税发票、收到增值税发票及运费发票、收到增值税发票和装卸费发票、收到增值税发票和保险费发票、（2）入库环节：在途物资入库、正常入库、溢余的确认、溢余(收到溢余发票)、溢余办理退货、短缺的确认、短缺（责任人赔偿）、短缺（补发材料）、办理退货、（3）支付环节：采购成本（同城）、采购成本（异地）、支付材料款、付款享受折扣、（4）月末环节：登记材料的发出、账结本月发生额及余额、盘点库存材料（发现差异）6、此次采购核算会计的实习题目共有32题，实习成绩是99.8分。六、 产品核算会计说明（1）、了解财务部门与生产部门、品检部门、仓储部门的业务联系。2、掌握生产成本归集、分配、结转过程中相关表单的编制方法。3、掌握日常会计工作从编制记账凭证到登记账簿的会计核算流程。4、掌握整个生产成本从归集、分配到结转的会计核算方法。5、掌握月末结账的会计处理方法。 6、实习内容：（1）直接材料：计算物料发出的单位成本（原材料）、登记物料发出备查账（原材料）编制材料领用汇总表、直接材料费用归集-编结转部门领料的分录并登记相应的账簿、直接材料费用分配-编制材料费用分配表并进行账务处理、（2）人工费用归集-工资三项经费社保（登账）、直接人工费用（生产工人）分配-编制分配表并进行账务处理、（3）制造费用归集-办公费用、差旅费用、市内交通费、通讯费用、折旧费用（登账）、制造费用分配-按人工工时分配（装配车间、组装车间）、按机器工时分配（装配车间、组装车间）、按人工工时分配（品检部）、（4）半成品-登记物料收入备查账（半成品）、制作半成品成本计算单并做半成品入库的会计处理、计算物料发出的单位成本（半成品）、登记物料发出备查账（半成品）、填制半成品发出汇总表并进行领用半成品的会计处理、（5）产成品-登记物料收入备查账（产成品）、制作产成品成本计算单并做产成品入库的会计处理、计算物料发出的单位成本（产成品）、登记物料发出备查账（产成品）、编制产品发出汇总表、产品-登记库存商品销售发出的明细账、（6）月末盘点-发现差异、计提准备-计提存货跌价准备、月末-账结库存商品明细账的本月发生额及余额。7、此次产品核算会计的实习题目共有37题，实习成绩是99.1分。七、 销售核算会计说明1、了解财务部门与销售部门、仓储部门的业务联系。2、掌握确认销售收入、结转销售成本、收到应收账款等业务的会计核算方法。3、掌握日常会计工作从编制记账凭证到登记账簿的会计核算流程。4、掌握月末结账的会计处理方法。 5、实习内容：（1）销售单据审核：出库单、销售单审核、（2）销售确认：正常销售（按摩垫101）、正常销售（按摩垫102）、正常销售（整机芯101）、正常销售（整机芯102）、（3）销售收入的确认：退货的确认、折让的确认、（4）货款收回：正常收回（同城银行收款）、正常收回（异地银行收款）、正常收回（收到银行承兑汇票）、折扣期内收现、应收账款-核销应收账款、（5）月末环节-结转销售成本、月末环节-应收账款与票据月末结账、月末环节-计提坏账准备。6、此次销售核算会计的实习题目共有29题，实习成绩是99.4分。八、 总账会计说明1、审核凭证 按照原始凭证的业务内容和记账凭证的编制规范审核费用核算会计，税务核算会计，采购核算会计，产品核算会计，销售核算会计等根据日常经济业务编制的记账凭证。2、日常记账 根据会计准则的要求准确反映日常发生的经济业务，正确编制记账凭证，严格遵守记账凭证审核流程，按照明细账填制规范登记账簿。3、编制科目汇总表及登记总账 期末汇总当期所有经济业务，编制科目汇总表，并按照总分类账的填制规范登记总账。4、财务报表 按照财务报表填制规范正确编制资产负债表及利润表。 5、实习内容：提现、存现、付现、银行存款付款、办理银行汇票、银行汇票付款、办理银行承兑汇票、银行承兑汇票到期付款、收到贴现款、固定资产、在建工程、无形资产、营业外收入、营业外支出、工会经费支出、职工教育经费支出、职工福利费支出、产品质量保证、借款、长期待摊费用、还款、实收资本、盘点、发放工资、月末处理、月末处理、科目汇总与总分类账、会计报表。 6、此次总账会计的实习题目共有38题，实习成绩是99.3分。九、 财务经理说明见习并协助财务经理工作，要求从企业介绍中了解本公司架构、流程、制度和财务部其他岗位的具体工作，并用于本次实习工作中。财务经理的主要工作包括：建立有效运作的财务部门工作体系、建立会计核算账务体系、销售与收款内部控制、存货成本控制、资产负载表分析、财务综合分析。实习内容：存货成本控制、建立有效运作的财务部门工作体系、建立会计核算账务体系、销售与收款内部控制、资产负债表分析、财务综合分析。此次财务经理的实习题目共有6题，实习成绩是83.5分。一十、小组联合对抗北京天诚健身器材有限公司简介：介绍：天诚健身器材公司座落于风景秀丽、人杰地灵的东城区；公司主要从事各种健身器材的研发、制造与销售，经过公司全体员工的不懈努力，成为行业内发展最为迅速的企业之一；公司始终坚持“科技兴企业”的发展思路，致力成为国内领先健身器材制造企业。企业结构01采购部：负责各种原材料、零配件、办公设备等企业经营所需材料的采购。02研发部：开发新产品，满足客户对产品的需求。03生产部：下设第一车间、第二车间、机修车间、品检部（质检组、仓管组），负责产品生产、产品检验，存货管理等。04销售部：负责产品销售渠道拓展，面向客户负责与客户的沟通协调工作。05售后服务部：负责处理产品日常销售后续服务，提高客户满意度。06财务部：财务经理 总账会计 成本会计 费用会计 往来会计 税务会计 财产物资会计 出纳 主持公司日常财务核算，审核总账会计编制的会计报表，编制季度资金收支计划，编写各类综合及专题财务分析报告，主持年度财务预决算，配合有关职能部门拟定内部控制制度，指导其他会计人员的日常核算工作及岗位培训，制定其他会计岗位职责。07人力行政部：人力行政部负责企业员工的招聘、培训、绩效考核等人事相关工作及行政后勤方面的工作，为企业的发展提供人力行政资源支持。企业法定代表人：李新磊注册资金：人民币1800万元经营范围：开发、制造、销售多种健身器材注册地址：北京市东城区朝阳门北大街10号联系电话-mail：tcjs5656邮编：100010营业执照号：110101150234568纳税人登记号：110101798400028组织机构代码证号：79840002-8基本存款账户：交通银行北京东城区支行；110060581000500098在以“北京天诚健身器材有限公司”为背景的小组联合对对抗中，我担任出纳职务。 实习报告 1. 基本信息实习报告 1. 基本信息实习生姓名马美玲、倪珊珊、芮洪梅、宋雪峰、汤二银、魏鹏、夏豪杰、徐浩源 所在班级资产09-1开始实习日期2011年12月12日结束实习日期2011年12月26日实习企业北京天诚健身器材有限公司实习岗位财务经理实习要求工作内容是主持公司日常财务核算，审核总账会计编制的会计报表，编制季度资金收支计划，编写各类综合及专题财务分析报告，主持年度财务预决算，配合有关职能部门拟定内部控制制度，,指导其他会计人员的日常核算工作及岗位培训，制定其他会计岗位职责。 2. 实习内容及实习情况财务分析1、 实习任务：短期偿债能力分析。 实习状态： 【100.00分】 2、 实习任务：长期偿债能力分析。 实习状态： 【99.00分】 有错误（填写，盖章，画线）（1次）3、 实习任务：运营能力分析。 实习状态： 【99.00分】 有漏（填写，盖章，画线）（1次）4、 实习任务：盈利能力分析。 实习状态： 【100.00分】 5、 实习任务：现金预算。 实习状态： 【100.00分】 6、 实习任务：信用政策分析决策。 实习状态： 【100.00分】 7、 实习任务：经济订货批量决策。 实习状态： 【100.00分】 8、 实习任务：企业风险分析。 实习状态： 【100.00分】 3.实习结果要求实习业务量8实际完成业务量8实习成绩99.8分 4